- Австрийская Республика (АР) – одна из самых успешных экономик в ЕС, и государство, уделяющее немало внимания социальному обеспечению своих жителей.
- Поэтому фискальные отчисления могут достигать пятидесяти процентов совокупного дохода.
- Однако граждане ценят усилия по обеспечению общественного блага и считаются образцовыми плательщиками в бюджет.
Налоговая система
Подходы и тенденции:
- В основу положена европейская континентальная модель, предполагающая крупные отчисления на общественную инфраструктуру, образование и медицину.
- Прямое налогообложение дает бюджету более двух третей общего объема, косвенные взимания составляют около 30%.
- Основная нагрузка ложится на физических лиц, в то время, как предприятия и компании облагаются по сниженным ставкам. Льготные размеры предусмотрены и для пассивного дохода в виде дивидендов и процентов по облигациям и депозитам.
- Такой подход призван улучшить инвестиционный климат и создать максимальное количество рабочих мест.
Категории плательщиков:
| Тип ответственности: | Налоговый резидент отвечает условиям: | Взимания |
| неограниченная |
|
со всех доходов, как внутри так и вне страны |
| ограниченная |
|
Только те поступления, что получены в АР. |
Работа в Австрии – набирай баллы и все получится!
Двойное налогообложение:
- С целью избегания Австрия заключает межгосударственные соглашения, например, пассивный доход стандартно уплачивается в стране постоянного проживания.
- Такие договора существуют со следующими странами:
- Все члены Евросоюза;
- Швейцария;
- Китай;
- Россия.
На физических лиц
Подоходный
Общие сведения:
- Австрийское название: Income tax.
- Минимальная сумма, требующая подачи декларации:
- для лиц с ограниченной ответственностью: 2000€,
- для полноправных граждан: 11000€.
- За тех, кто трудоустроен, отчетность подает наниматель, а взимания осуществляются автоматически.
- Самозанятые лично заполняют декларацию, где указывает все поступления более 730€.
Прогрессивная шкала:
| Объем дохода € | Ставка % |
| до 11000 | |
| 11001–18000 | 25 |
| 18001–31000 | 35 |
| 31001–60000 | 42 |
| 60001–90000 | 48 |
| 90001–1000000 | 50 |
| от 1000000 | 55 |
Налоговый кредит и льготы:
- За финансовый год работнику выплачивается 14 зарплат:
- По одной каждый календарный месяц;
- 13-я на летний отпуск;
- 14-я на рождественские каникулы.
- Две последние не облагаются подоходным налогом, впрочем, отчисление на социальное страхования взимаются.
- Вычеты, на размер которых уменьшается база:
| werbungskosten средства, потраченные на нужды в связи с должностной деятельностью |
|
| личные нужды | Специальные затраты для тех, у кого доходы менее 60000€ в год:
Расходы на уход за детьми до 10 лет: до 2300€, если это оплата услуг детского учреждения, в том числе частных педагогов. |
Бизнес в Австрии – налоги и престиж одинаково высоки?
Особенности уплаты подоходного налога:
- Есть категории плательщиков с ограниченной ответственностью, облагаемые по единой ставке в 20%:
- деятели культуры и искусства (артисты, писатели и поэты, архитекторы, участники развлекательных шоу);
- спортсмены;
- платные консультанты и эксперты.
- Доходы от операций с недвижимостью:
| Продажа, аренда | 25% |
| Покупка | 1% |
| При передаче прав на земельный участок: | |
| · общая ставка | 3,5% |
| · близкие родственники | 2% |
Социальное страхование:
- взносы носят обязательный характер.
- виды взиманий и ставки:
| Тип | Общая ставка | Наниматель | Работник |
| Пенсия | 22,80 | 12,55 | 10,25 |
| От несчастного случая | 1,30 | 1,30 | 0,00 |
| Медицина | 7,65 | 3,83 | 3,82 |
| Безработица | 3.00—6,00 | 3,00 | 0,00—3,00 |
| Другие | 1,95 | 0,95 | 1,00 |
| Выходное пособие при увольнении | 1,53 | 1,53 | 0,00 |
- за базу расчета берется месячный заработок.
- прогрессивная шкала в фонд занятости:
Школа при посольстве РФ в Австрии – только для детей дипломатов?
| Доход € | Ставка |
| до 1280 | |
| 1280—1396 | 1 |
| 1396—1571 | 2 |
| более 1571 | 3 |
На дарение:
- Среди родственников доходы декларируются в случае превышения суммы 50000€ в течение пяти лет.
- От посторонних лиц 15000€.
- Применяются общие ставки подоходного налога.
Интересно! В Австрии нет налога на наследство, он был отменен в 2008 году.
На приобретение транспортного средства:
- При покупке нового автомобиля в цену включается НДС (20%).
- Регистрационный взнос: 68–82 евроцентов на kW мощности двигателя.
- На сайте Министерства финансов можно рассчитать точную сумму тут.
Дорожный налог:
- Взимается путем продажи специального стикера. Они продаются на автозаправках, на границе, почте, в магазинах и киосках.
- Ставки:
| Срок (дней) | € |
| 10 | 8,40 |
| 60 | 24,20 |
| 365 | 80,60 |
- Стикер представляет собой виньетку, где наносится срок действия. Он наклеивается на лобовое стекло до момента въезда автомобиля на магистраль.
- Штраф: 300–3000€.
- Если машина превышает массой три с половиной тонны, придется дополнительно платить за пробег по километражу специализированных трасс, мотов и тоннелей.
Уровень жизни в Австрии – нельзя спешить и торопиться?
Другие:
- На гипс. Уплачивается всеми, кто отдыхает на горнолыжных курортах, и идет на лечение травмированных спортсменов и просто отдыхающих.
- Церковный налог в размере 1,1%. Его имеет право собирать со своих прихожан и верующих любая религиозная организация, зарегистрированная в соответствии с законом.
- На телевизионный приемник — 25€ за месяц.
Налоги на юридических лиц
На прибыль:
- Австрийское название: Corporate Income Tax, CIT.
- Стандартная ставка: 25%.
- Если предприятие показывает убыток, то применяется фиксированная сумма:
| ООО (GmbH) | 1750€ |
| АО (AG). | 3500€ |
- Вновь созданные общества с ограниченной ответственностью платят по минимальной ставке в течение первых пяти лет существования — 500€, еще пять лет по 1000€.
НДС:
- Стандартная ставка для любых товаров и услуг: 20%.
- Льготные нормы:
| 10 — 13% | медикаменты, товары первой необходимости |
| 0% | Экспортные операции |
- Уплачивается предприятием, но реально возлагается на плечи покупателя, поскольку включается в цену товара или услуги.
- Отчетность по этому виду взиманий подается помесячно либо поквартально.
Зарплаты в Австрии – зависят не только от региона, но и от пола?
На прирост капитала:
- Название: Capital Gaining Tax, CGT.
- Возникает только в случае отчуждения паев (акций) в предприятии или в процессе его реорганизации.
На пассивный доход:
- дивиденды по акциям;
- роялти;
- проценты по депозитам, облигационным займам и другим денежным ценным бумагам.
- по ценным бумагам: 27,5%;
- роялти: 20%.
- Исключение: доход по акциям дочерних компаний, если материнское юридическое лицо владеет более чем 10% капитала, не облагаются.
- Размеры фото на визу в Австрию должны быть стандартными – 35*45 мм.
- Разрешение на сезонную работу в Австрии для русских выдается на срок не более 6 месяцев.
- Школа при посольстве РФ в Австрии работает согласно Конституции РФ и Закону «Об образовании».
- Чтобы получить гражданство Австрии на основе брачных отношений, заявитель должен состоять в официальном браке 5 лет и более (факт совместного проживания обязателен).
- Как получить высшее образование в Австрии в 2018 году можно посмотреть в статье тут.
Поделитесь вашим мнением!
Источник: https://viza.guru/immigratsiya/nalogi-v-avstrii
Рост налогов в России с 1 января 2020 года: полный перечень
С 1 января 2020 года в России произойдет очередной рост налогов для компаний и ИП. Журнал «Упрощенка» подготовил полный перечень налогов, которые вырастут в 2020 году.
Журнал «Упрощенка» собрал изменения в работе бухгалтеров с 1 января 2020 года по налогам в таблицу. Особое внимание мы уделили проектам, о которых многие бухгалтеры еще не слышали. Но с большой вероятностью поправки будут приняты в начале года. Например, личные взносы ИП отменяются.
Все изменения 2020 года
Изменения для бухгалтеров — 2020. Видео-запись прямой трансляции с налоговиками и экспертами
21 ноября в День бухгалтера журнал «Упрощенка» провел прямую линию с чиновниками «Время задавать вопросы. Изменения 2020«. В прямом эфире в режиме онлайн выступят ведущие эксперты и чиновники ФНС, Минфина, Роструда, ПФР.
Повышение налогов на зарплату
С 1 января 2020 года будет увеличен федеральный и региональный МРОТ. Он вырастет с 11 280 до 12 130 рублей. Поэтому зарплату придется поднять, подробности в статье журнала Индексация зарплаты: кому и на сколько поднять оклады, чтобы не придрался трудинспектор. А значит, вырастет налоговая нагрузка. Ведь с зарплаты уплачивается НДФЛ (ставка 13%) и страховые взносы (ставка 30%).
С 1 января 2020 года вырастет на 10% предельная база по страховым взносам. Это зарплата за год, с которой платятся взносы в ПФР и ФСС. А значит, и взносов бизнес будет платить больше.
Новая ставка НДФЛ с зарплаты
В России изменится ставка НДФЛ, к которой привыкли все бухгалтеры. Из-за этого работать бухгалтеры будут по-новому.
Вместо ставки 30% к нерезидентам будет применять ставка 13%. Поэтому считать налог бухгалтерам станет легче.
«Уравнивание налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц для резидентов и нерезидентов Российской Федерации аналогично налоговой ставке в размере 13 процентов, применяемой к доходам резидентов Российской Федерации», — сказано в документе.
Напомним, чтобы стать резидентом РФ, надо пробыть в РФ 183 дня в году. Эти значения Минфин тоже хочет поменять. Срок сократиться до 90 дней.
«Сокращение срока фактического нахождения физических лиц в Российской Федерации для приобретения статуса налогового резидента Российской Федерации со 183 дней до 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев», — сказано в документе.
Помимо сокращения срока пребывания физического лица на территории РФ до 90 дней предлагается установить более гибкие критерии определения налогового резидентства физических лиц.
Эти критерии предполагается применять в тех случаях, когда физическое лицо находится в стране меньше 90 дней.
Это будут такие критерии, как наличие недвижимости, личных и экономических связей, место проживания (домициль), гражданство.
Ставки взносов
Ставка пенсионных взносов зафиксирована на уровне 22%. Об этом сообщил министр финансов Антон Силуанов. Закон принят.
«Правительство РФ предлагает на бессрочной основе зафиксировать тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% с предельной величины базы для обложения взносами и 10% сверх предельной величины», — сказал Силуанов.
Силуанов напомнил, что сейчас тариф пенсионных взносов по НК РФ составляет 26%, однако на льготный период до 2020 года ставка снижена до 22%. Эта ставка уже сохранена и после 2020 года, сообщил министр.
Ставка НДС
В 2019 году ставка НДС была увеличена с 18 до 20%. Льготная ставка на детские и социально значимые товары осталась на уровне 10%. См. перечень социально значимых товаров. В 2020 году ставка НДС будет сохранена на уровне 20%.
Напомним, малый бизнес ставка НДС не затронула Это связано с тем, что малый бизнес на УСН, ЕНВД и патенте не платит НДС. Такое освобождение прописано в Налоговом кодексе.
Статья 346.11 НК РФ, пункт 2
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций…, налога на имущество организаций.
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.
Акцизы в 2020 году
С 1 января 2020 года вырастут акцизы на подакцизные товары на 10%. Особенно существенно вырастут акцизы на алкоголь и сигареты.
Но самое чувствительное повышение касается ставок на топливо, ведь почти весь бизнес связан с перевозками. И чем выше ставка акцизов, тем выше конечные цены.
Рост налоговой нагрузки на упрощенцев
Ранее был утвержден список видов деятельности для льготной ставки взносов 20%. Данный тариф применялся упрощенцами до конца 2018 года. С 2019 года все льготы отменены. Поэтому и в 2020 году упрощенцы должны платить взносы наравне со всеми по ставке 30%.
Однако есть два послабления для упрощенцев, которые должны вступил в силу с 2020 года. Для упрощенцев власть вводить новый режим УСН-онлайн, а также возможность сохранить право на УСН при нарушении лимитов.
Отмена налога на движимое имущество
Ранее власти решили полностью отменить налог на движимое имущество. Об этом стало известно по итогам заседания Правительства РФ. Изменения распространяются на 2020 год. Поэтому в 2020 году компании не уплачивают налог на движимое имущество.
«Предлагается отменить сложный для бизнеса и дестимулирующий инвестиции налог на движимое имущество. Надеемся на принятие их (налоговых решений) парламентом в весеннюю сессию»,— сообщил министр финансов Антон Силуанов.
Введение налога с кадастровой стоимости имущества
С 2020 года у многих компаниях на малом бизнесе появится обязанность платить дополнительный налог.
Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ внесены существенные поправки в правила налогообложения налогом на имущество недвижимости компаний.
Изменение № 1. Компании должны платить налог на имущество со всей недвижимости, у которой есть кадастровая стоимость. Сейчас организации платят налог, если владеют помещением в торговом или офисном центре, а объект включен в специальный региональный перечень.
С 2020 года уже не важно, будет ли объект в перечне. Налог потребуется платить с любой недвижимости, у которой есть кадастровая стоимость. Для спецрежимников это означает, что если кадастровая стоимость их имущества определена государством, им придется платить с нее налог. С остального имущества они платить налог по-прежнему не будут.
Если у объекта недвижимости только инвентаризационная стоимость, то налог спецрежимники не платят. В этом случае проект требует исчислить налог с остаточной стоимости, а упрощенцы освобождены от уплаты налога на имущество с такой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК).
Изменение № 2. Предельная ставка налога на имущество с кадастровой стоимости для упрощенцев снижена с 2 до 0,5 процента. Регионы не смогут устанавливать тариф выше этого значения в течение трех лет — 2020, 2021 и 2022 годов.
Изменение № 3. Изменились сроки оплаты налогов. Не позднее 1 марта компании должны платить транспортный и земельный налоги. Раньше крайний срок уплаты транспортного и земельного налогов за год определяли регионы и местные власти, но он не мог быть раньше 1 февраля (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397 НК).
Изменение № 4. За 2020 год компании не будут сдавать декларации по транспортному и земельному налогу. Достаточно рассчитать и заплатить налог. Затем инспекция пришлет сообщение о сумме налога.
Если компания не получит сообщение, то должна уведомить ИФНС о своих автомобилях и земле. К сообщению надо приложить копии документов, подтверждающих регистрацию авто или право собственности на землю.
Кроме того, если фирма хочет получить льготу по налогам, о льготе также надо заявить. Формы заявлений утвердила ФНС приказом от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@.
Рост ЕНВД с 2020 года
Плательщики ЕНВД будут платить налог с 1 января 2020 года с учетом новых сумм. Это следует из проекта приказа Минэкономики.
С 1 января 2020 года все вмененщики должны будут платить на 5% больше.
ЕНВД — вмененый налог. Он зависит от вида деятельности, площади помещения и других факторов. Не важно, сколько вмененщик заработал — много или мало — он должен заплатить фиксированную сумму налога.
В расчете налога участвует коэффициент инфляции под названием К1. В 2019 году он составляет 1,915.
В 2020 году К2 составит 2,009. Зная это нетрудно посчитать, что с 2020 года вмененщики будут платить ЕНВД почти на 5% больше, чем в 2019 году:
- 2,009 / 1,915 x 100 % = 104,9
Кстати, К2 на 2020 год по всем муниципалитетам тоже стали известны, поэтому и там будет корректировка. Смотрите таблицу К2 по всем регионам на 2020 год.
Повышение налогов для ИП
С 1 января 2020 года взносы ИП за себя увеличатся на 10%.
Взносы в ПФР составят 32 448 рублей, а в ФФОМС — 8 426 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов.
Но есть и хорошие новости для ИП. Беспрецедентное решение приняло Правительство: считать взносы ИП с учетом расходов. Новая формула позволит предпринимателям существенно сэкономить. Проработать изменения в законе поручено Минфину.
Взносы всех ИП в ПФР за себя состоят из двух платежей:
- Первый фиксированный. За 2019 год — 29 354 руб.
- Второй — с доходов. Платеж составляет 1% с доходов за год, превышающих 300 000 рублей.
Правительство предложило внести в формулу расчета второго платежа ИП поправку. Если раньше взносы считали только из доходов. То по новой формуле правительства — с учетом расходов. Далее покажем на примере выгоду новой формулы.
«Минфину, ФНС и Минтруду поручено внести предложения в Правительство о возможности изменения порядка исчисления страховых взносов для предпринимателей, находящихся на упрощённой системе, по формуле 1% от суммы «доходы – расходы», — сказано в сообщении Правительства.
В 2019 году закончился эксперимент с налогом на самозанятых. Минфин решил распространить с 2020 года этот налог на всю Россию.
Перечень профессий самозанятых будет фиксированным. Список подготовит Минфин. В этом случае новый налог распространят на всю Россию.
Такое заявление сделал министр финансов Антон Силуанов. Сейчас работать самозанятым можно практически на любой профессии. Есть только ограничения по доходам — не более 2,4 млн. в год. Этим пользуются работодатели, переводя работников в самозанятые.
«Нам нужно, наверное, четко определить перечень профессий, где такие системы могут работать: водители, предположим, репетиторы. Этот перечень должен быть фиксированным, и в таком случае мы будем готовы распространять этот механизм на субъекты», — скачал Силуанов.
Выгода работодателя очевидно: вместо 13% НДФЛ и 30% взносов с доходов самозанятого платится только 6%. Глава Минфин отметил, что если ограничить профессии для выбора нового режима, то это позволит перевести на новый налог все регионы. Сейчас налог действует только в Москве и области, Калужской области, Татарстане.
Кто может применять новый налог на самозанятых
| Размер дохода | Не выше 2,4 млн руб. в год. Если доходы превысят лимит, применять новый спецрежим нельзя |
| Виды деятельности |
Новый спецрежим не вправе применять физлица, которые:
|
Ставка налога зависит от того, от кого человек получил доход:
- Если от физлица, то налоговая ставка — 4 процента.
- Если услуги заказали предприниматели и организации, ставка составит 6 процентов.
Налог считает с доходов, при этом уменьшать доходы на расходы нельзя. Расчет налога ведется в приложении ФНС «Мой налог».
При этом ежемесячно не позднее 12-го числа инспекторы будут направлять через мобильное приложение уведомление о налоге за прошлый месяц. Если сумма налога менее 100 руб., то уведомление не направят.
Эту сумму прибавят к налогу в следующем месяце. Срок уплаты налога – не позднее 25-го числа следующего месяца.
Источник: https://www.26-2.ru/art/355242-2020-rost-nalogov-v-rossii
Налоги в Австрии
Некоторые категории плательщиков с ограниченной ответственностью облагаются фиксированным налогом в размере 20%, если это:
- доходы деятелей культуры, писателей, артистов, архитекторов;
- доходы спортсменов;
- гонорары артистов, участников развлекательных мероприятий;
- оплачиваемые консультации.
Доходы полученные от операций с недвижимостью (продажа, сдача в аренду) облагаются налогом по ставке 25%. Налоги на недвижимость в Австрии составляют 1%. При смене владельца земельного участка взимается налог 3,5% от его цены (для близких родственников – 2%).
При подаче декларации налоговым органом может быть принято решение о частичном списании налогов:
- по 220 евро на ребенка (по 132 евро с каждого родителя при подаче заявления двумя лицами);
- на особые расходы (на страхование, строительство / ремонт жилья, покупку новых акций и др.) – примерно ¼ часть от общей суммы. При доходе свыше 60 тысяч евро списания не происходит. В случае отсутствия таких расходов вычитается 60 евро;
- суммы пожертвований на церковь (до 200 евро);
- суммы благотворительных взносов в пользу науки и гуманитарных организаций (список можно посмотреть на https://www.bmf.gv.at/Steuern/Fachinformation/Einkommensteuer/AbsetzbarkeitvonSpenden/_start.htm);
- на непредвиденные траты (лечение, форс-мажорные ситуации, напрмер, стихийные бедствия, потеря кормильца и др.);
- на оплату детского сада (не более 2300 евро в год).
Если налогоплательщик является единственным кормильцем в семье, австрийские власти предоставят ему налоговые льготы (364 евро – при отсутствии детей, 494 евро – если в семье один ребенок, 660 евро – если в семье двое детей, и 220 евро – за каждого последующего ребенка).
Налог на наследство в Австрии был отменен в 2008 г. Все дарения в кругу семьи (кроме недвижимости) декларируются в случае превышения 50 000 евро за 5 лет, вне семьи – 15 000 евро.
Налоги при покупке автомобиля в Австрии
Если вы планируете купить в Австрии новый автомобиль, готовьтесь заплатить НДС – 20%. Затем за легковую машину нужно уплатить регистрационный налог, а также специальный сбор (получение номерного знака и сертификата).
Транспортный налог в Австрии составляет от 68 до 82 центов (за kW мощности). Точный способ рассчитать сумму выплаты можно посмотреть на сайте Министерства Финансов Австрии (http://www.nova-rechner.at/index.php/rechner-menu/rechner-privat).
Дорожный налог в Австрии
Дорожный налог в Австрии оплачивается путем покупки специальной виньетки-стикера на 10 дней (8,40 евро), на 2 месяца (24,20 евро) или на год (80,60 евро). Приобрести ее можно на автозаправочных станциях, при пересечении границы, на почте, в табачных киосках и в других местах.
На виньетке насечками должен быть обозначен срок действия. После покупки стикер нужно приклеить на лобовое стекло автомобиля до выезда на магистраль. Сумма штрафа за неуплату дорожного налога в Австрии составляет от 300 до 3000 евро.
Для автомобилей общей массой свыше 3,5 тонны в Австрии применяется другая система оплаты дорожного налога – например, оснащение прибором «GO-Box» или расчет суммы в зависимости от пробега по австрийским дорогам. Помимо виньеток, приходится дополнительно оплачивать 141 км специализированной сети дорог (тоннели, мосты и др.).
Другие налоги в Австрии для физических лиц
Помимо основных налогов в Австрии предусмотрен и ряд дополнительных. Например, в стране введен обязательный сбор для горнолыжников и сноубордистов – так называемый налог на гипс – он включается в Австрии в стоимость услуг при каждом спуске. Собранные средства поступают в местные медицинские учреждения и идут на лечение травмированных спортсменов и туристов.
Граждане-католики Австрии обязаны выплачивать церковный налог (1,1%), который был введен еще в 1939 году. Его может собирать любая признанная в Австрии церковь.
Также, в Австрии есть налог на владение телевизором, который составляет 25 евро в месяц. Оплачивать необходимо за каждый экран, который находиться в квартире или доме.
Налоги в Австрии для юридических лиц
Корпоративный налог
Юридические лица в Австрии платят корпоративный налог (взимается поквартально по результатам за предыдущий год). Это – прямой федеральный налог с общей налоговой ставкой 25%.
Такие юридические лица, как ГмбХ и АО должны платить минимальный налог – 5% от номинального капитала в 35 000 евро (ГмбХ) и 70 000 евро (АО). В год учреждения корпоративный налог составит 2,5%.
Если юридическое лицо не ведет активной финансово-хозяйственной деятельности, налоговое законодательство Австрии разрешает ежегодно платить минимальную ставку налога: для ГмбХ – 1750 евро, для АО – 3500 евро.
Компании не резиденты платят в Австрии налог на прибыль только по доходам, полученным из источников на территории страны.
Налог на дивиденды
Дивиденды, выплачиваемые австрийской компанией своим акционерам, облагаются налогом по ставке 25%.
В соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения, налог на дивиденды (а также налог на проценты и роялти) может понижаться или не взиматься с резидентных в Австрии предприятий.
Владение австрийским холдингом позволяет использовать льготы в системе налогообложения Австрии и решить задачу «оффшорного запрета».
НДС (налог на добавленную стоимость)
Ставка НДС в Австрии составляет 20% (к продуктам питания, с/х продукции, туризму, развлекательным отраслям и др. применяется 10%).
Налогообложение в Австрии обязывает к дисциплине: минимальная задержка подачи декларации в установленные сроки может привести к штрафу в 10% от налога, просрочка платежа – 2% пени. С 2002 года существует правило, позволяющее взимать 1% пени в случае второй или третьей просрочки уплаты НДС. Налоговое ведомство не предписывает пеню только в том случае, если ее сумма не превышает 50 евро.
Возврат налогов в Австрии
При переплате налогов физические лица в течение 5 лет имеют право обратиться в финансовое управление и вернуть деньги в том случае, если они:
- проработали неполный год или сменили за это время нескольких работодателей;
- при расчете налогов на зарплату в Австрии не учли скидки для единственного кормильца в семье;
- заявили о ранее не учтенных чрезвычайных тратах.
Компания, владеющая головным офисом на территории ЕС, имеет право при обложении налогом скрытых дивидендов (которые были распределены среди акционеров) потребовать от австрийских налоговых властей возврата налога.
Заключение
Согласно австрийскому законодательству, налогообязанным считается каждый гражданин, проживающий в Австрии непрерывно.
Налоговые обязательства вступают в силу после 6 месяцев постоянного пребывания в стране, при этом совершенно неважно, какое у вас гражданство. С этого момента все доходы, полученные в Австрии, будут облагаться налогом.
Как и другие европейские страны, Австрия обладает сложной системой налогообложения: помимо вышеуказанных налогов, действуют акцизы, нотариальные, гербовые и судебные сборы.
Источник: https://immigrant-austria.com/ru/taxes/
Налоги в Австрии: общие данные и ставки НДС
- Физические лица оплачивают с доходов 50%.
- Для юридических лиц предусмотрено налогообложение в размере 25% от прибыли. При отсутствии доходов необходимо выплачивать 1750 евро в год для ООО или 3500 евро в год для АО.
- Прирост капитала облагается налогом по базовой ставке 25%.
- Ставка НДС в Австрии составляет 20%.
Часть продукции и сервиса облагается ставкой 10%. Есть виды товаров и услуг, полностью освобожденные от налогообложения.
- Гербовый сбор существует, государственной пошлины нет.
Помимо перечисленных есть налог на капитал, недвижимость, передачу недвижимых объектов, социальное страхование, а также отдельные банковские пошлины.
Наравне с юридическими, все физические лица в Австрии оплачивают подоходный налог.
Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Австрии
Физические лица
Исчислению пошлин подлежат нерезиденты и местные граждане. Резиденты перечисляют налог с общемировой прибыли, иностранцы – с местных доходов. Для расчета применяется прогрессивная ставка.
| Доход в год, евро | Ставка, % |
| 0 – 11000 | 0 |
| 11001 – 25000 | 20,44 |
| 25001 – 60000 | 33,73 |
| Выше 60001 | 50 |
Специальные выплаты облагаются по ставке 6%, исключая первые 620 евро. Налоговый год совпадает с календарным. Подача декларации необходима при наличии доходов кроме заработной платы. Документ сдается до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Налоги в Вене для предпринимателей
Компании-резиденты оплачивают взносы с общемирового дохода, то есть с прибыли представительств, находящихся в любых странах мира. Резидентами считаются те организации, которые были основаны на территории государства, или учреждения, чей головной или основной управляющий офис расположен в одном из городов страны.
Налоговые обязательства для местных предпринимателей могут быть снижены с учетом соглашений о пресечении двойного налогообложения.
Если бизнес не является резидентным, он обязан перечислять в казну государства пошлину только с тех средств, которые получены в пределах границ Австрии и могут рассматриваться как чистая прибыль предприятия.
В разделе основной информации указана процентная ставка налогообложения и суммы, которые нужно подавать в декларации при отсутствии доходов. Указанные цифры действуют только со второго года существования малого или крупного учреждения. Первый год бизнес резидента или иностранца облагается пошлиной в фиксированном размере 1092 евро.
Особенности налоговой базы
- Прирост капитала считается частью активного дохода.
- Потери засчитываются против 75% прибыли, полученной за текущий год.
- Перенос убытков запрещен в случае, если компания изменила часть данных о себе: название, имя владельца, адрес и прочее.
- Перенос убытков задним числом также запрещен.
- Протяженность налогового года не превышает 12 месяцев.
- Дивиденды, перечисленные иностранному предпринимателю, облагаются пошлиной 25%, роялти – 20%, проценты не облагаются кроме случаев, когда прибыль происходит от недвижимости на территории юрисдикции.
- Взимание налогов с филиалов предприятий не предусмотрено, запрещены пошлины на сверхприбыль.
- В декларации указываются: НДС, муниципальные пошлины, налог на прибыль, сборы с недвижимости, оплата социального страхования, акцизные и таможенные сборы.
С 2014 по 2017 год включительно ставки налогов на прибыль в Австрии постоянно снижались, что сделало юрисдикцию привлекательной для основания новых компаний.
Налог на добавочную стоимость
Данным видом пошлины облагаются практически все товары и услуги, для их ограниченного ряда предоставляется сниженная ставка.
Когда турист (нерезидент), находящийся на территории государства, приобретает продукцию или пользуется сервисом, он оплачивает НДС, включенную в стоимость. Часть из этих денег можно вернуть обратно.
Данная услуга предоставляется в нашей компании. Процедура возможна только при выполнении следующих условий:
- Стоимость покупки составляет не менее 75 евро.
- Приобретение произведено в магазине, относящемуся к европейской системе Tax-free Shopping.
- У вас сохранился чек на покупку. Счет и чек должны быть заполнены.
Возврат НДС в Австрии подразумевает отдачу покупателю до 13% от суммы налога, а не от стоимости всей покупки. Получить деньги можно или в местном магазине, или на таможне, или в аэропорту. Часто это занимает много времени и сопряжено с правовыми трудностями, поэтому выполнить процедуру с помощью профессиональных юристов гораздо проще и удобнее.
Компании-резиденты с товарооборотом более 30 тысяч евро в год обязаны вставать на учет в налоговой службе. Иностранные фирмы также регистрируются в органе, но независимо от размера продаж. Декларации подаются ежемесячно или ежеквартально, годовой отчет – не позднее 30 июня года, следующего за налоговым периодом.
Иные виды налогов
- Банковский. Взимается со всех филиалов иностранных банков в размере 0.055%-0.085% от налоговой базы.
- Налог на недвижимость в Австрии.
Взимается с земель вне зависимости от наличия на них построек, а также со всех видов домов, квартир, помещений. Сумма выплаты рассчитывается муниципалитетом по формуле: 0,2% х 500% х стоимость недвижимости. Где 0,2% — базовая ставка, 500% — муниципальный коэффициент.
- Налоги на доход от недвижимости в Австрии. Стандартный уровень пошлины составляет 3,5%. Распространяется на сдачу объекта в аренду, передачу в пользование на некоммерческой основе и иные операции.
Эксперты компании UraFinance готовы сообщить вам больше информации! Позвоните нам по номеру телефона и получите консультацию по вашему вопросу.
Источник: https://UraFinance.com/blog/nalogooblozhenie/nalogi-v-avstrii-obshhie-dannye-i-stavki-nds/
Как живут в Австрии обычные люди в 2020 году: цены, налоги, пенсия
Как и в других странах, жизнь в Австрии имеет свои плюсы и минусы. Среди преимуществ традиционно выделяют следующие:
- качественное и недорогое образование, считающееся престижным и востребованным в других странах мира;
- низкий уровень преступности;
- качественная медицина;
- хорошая экология, альпийские горнолыжные курорты и чистые озёра;
- относительно высокий уровень зарплат;
- автоматизация основных услуг, предоставляемых государственными учреждениями;
Практический совет. Перед тем как оформлять визу или покупать билеты в другую страну, рекомендуем проверить наличие запрета на выезд из страны. Сделать это быстро, безопасно и в режиме онлайн можно при помощи проверенного сервиса Невылет.рф
Среди минусов часто отмечается достаточно холодный и сдержанный менталитет австрийцев, высокое налоговое бремя и высокие цены на недвижимость.
Стоимость жизни в Австрии слагается из цен на проживание, питание, используемые услуги, одежду и развлечения. Если вести довольно сдержанный образ жизни, будьте готовы потратить в месяц от 800 евро на одного человека.
Далее мы рассмотрим подробнее, из чего формируются данные расходы, и насколько они сопоставимы с ежемесячным доходом, на который можно рассчитывать, проживая в Австрии.
Уровень заработной платы в Австрийской Республике один из самых высоких в Европе. Разумеется, многое зависит от уровня образования, выбранной специальности и опыта работы в выбранной сфере. Однако государством установлены минимальные размеры заработной платы применительно к каждой конкретной отрасли.
В целом заработная плата по всей стране не может быть ниже 1000 евро в месяц. Во многих отраслях экономики предусмотрена выплата тринадцатой и четырнадцатой зарплаты. Помимо этого, при увольнении каждый работник имеет право на получение выходного пособия, его размер зависит от стажа работы на конкретном предприятии.
Работа в Австрии может быть найдена несколькими путями. Можно обратиться в специализированные кадровые агентства, и они позаботятся о подборе подходящего вам места. Но наиболее простой и быстрый — это самостоятельный поиск работы через интернет.
Сейчас в сети есть много сайтов поиска работы в Австрии. Общим требованием, помимо опыта работы или образования, будет знание немецкого и в некоторых случаях – английского языка, и, естественно, легальное нахождение на территории страны.
Для некоторых сфер деятельности, имеющих недостаток с рабочими кадрами, например, определенные строительные специальности, требования к знанию языков не выдвигаются. Практически всегда можно найти работу в сфере обслуживания: официантом, барменом, горничной, продавцом. Уровень безработицы в Австрии средний для Западной Европы и находится в пределах от 4 до 6%.
И, наконец, самое интересное – ограничение выезда за границу должникам. Именно о статусе должника проще всего «забыть», собираясь в очередной заграничный отпуск.
Причиной могут быть просроченные кредиты, неоплаченные квитанции ЖКХ, алименты или штрафы из ГИБДД.
Любая из этих задолженностей может грозить ограничением выезда за границу в 2020 году, узнать информацию о наличии задолженности рекомендуем с помощью проверенного сервиса невылет.рф
В среднем стоимость продуктов питания в Австрии такова: килограмм хлеба будет стоить 2-3 евро, килограмм свинины — 8-10 евро, килограмм рыбы от 13 до 50 евро, литр подсолнечного масла — 1,5-2 евро, а килограмм сливочного масла до 8-10 евро, килограмм колбасы — до 25 евро, в зависимости от типа.
Многие иммигранты, проживающие в Австрии, выходят из положения приобретая продукты в так называемых супермаркетах-дискаунтах, где многие продукты стоят в пределах 1-2 евро. Только не думайте, что дискаунты предлагают товары сниженного качества либо с просроченным сроком годности.
Это совсем не так. Качество продуктов соответствует предъявляемым к продуктам питания общегосударственным нормам, единственное отличие от стандартных супермаркетов лишь в том, что в дискаунтах вы найдете продукцию не общеизвестных марок, а скорее каких-либо небольших производителей.
Если вы предпочитаете питаться в кафе и ресторанах, то в среднем придется рассчитывать на следующие цены: кофе будет стоить 3-5 евро, цена куска торта варьируется от 5 до 8 евро, а на обед придется потратить не менее 20-30 евро. Хотя в последнее время многие заведения общественного питания предлагают обеденное меню по фиксированной ставке в 10-15 евро: как правило, оно включает одно блюдо из мяса с гарниром либо суп и напиток.
Австрийская система здравоохранения считается одной из лучшей в Европе, данное государство уже несколько лет подряд входит в десятку стран с лучшими показателями в области медицины. Для того чтобы воспользоваться медицинскими услугами на территории Австрии, необходимо иметь страховку.
Как австрийские граждане, так и иностранцы, проживающие в стране, и члены их семей, имеют социальную страховку. Она представляет собой специальную пластиковую карту (е-карту), содержащую основные данные о ее владельце и страховой номер. Обслуживание е-карты обойдется в 10 евро в год, для детей и пенсионеров бесплатно.
Социальная страховка распространяется на различные анализы в лабораториях, медицинские обследования, приемы врачей, хирургические операции. Е-карту необходимо предъявлять каждый раз, как вы обращаетесь за медицинской помощью, а также при покупке лекарств в аптеке.
Кстати, формально лекарства предоставляются бесплатно – вас попросят лишь заплатить налог, сумма которого обычно составляет 3-5 евро.
Поселяясь в каком-либо городе Австрии, человек прикрепляется к определенному врачу-терапевту, обслуживающему данную территорию. Как правило, первичная медицинская помощь оказывается именно семейным врачом.
Он выписывает рецепт на получение лекарств в аптеке и направления на анализы и обследования в случае необходимости. Если же требуется консультация врача какой-то узкой специализации, то семейный врач выдает к нему направление.
Именно так можно попасть на прием по страховке к специализированному врачу, свободный доступ в больнице лишь к зубным врачам и гинекологам.
Помимо общегосударственного медицинского страхования, каждый желающий может оформить частную медицинскую страховку, однако ее стоимость будет достаточно высокой. Есть у нее и преимущества, например, возможность выбора лечащего врача, дополнительный комфорт при лечении в медицинских учреждениях.
Высшее образование включает трехлетнее обучение в университете с получением степени бакалавра, а если студент решит продлить свое обучение еще на два года, ему присваивается степень магистра.
Дальнейшее образование можно получить в докторантуре, но этот путь выбирают только те, кто хочет связать свою жизнь с наукой. Как для иностранных студентов из некоторых стран, так и для граждан Австрии доступно бесплатное высшее образование. Однако потребуется заплатить налог за обучение. Как правило, его размер составляет порядка 400 евро в семестр.
Для поступления в выбранный университет в Австрии потребуется зарегистрироваться на сайте вуза, заполнить анкету и отправить необходимые для поступления документы.
Жилищный вопрос в Австрии можно решить, приобретя собственную квартиру или дом. Наибольшей популярностью пользуется недвижимость в Вене и в других крупных австрийских городах, таких, как Зальсбург, Иннсбрук, Грац.
Однако недвижимость в Австрии довольно дорогая. На покупку жилья придется потратить достаточно крупную сумму из расчета 2-3 тысячи евро за один квадратный метр. Понести такие расходы зачастую не готовы даже сами австрийцы.
Поэтому самым логичным вариантом будет съем жилья.
Аренда весьма востребована в Австрии. Цены на жилье формируются, как и везде: чем ближе к центру — тем выше стоимость аренды апартаментов. Средняя стоимость найма составляет примерно 400 евро в месяц.
За эту сумму можно снять квартиру площадью примерно 40-50 кв. м.
По европейским меркам это весьма безобидная сумма, вполне приемлемая для семейного бюджета, именно поэтому многие в Австрии существуют в съемных квартирах всю жизнь.
Налоговая система Австрии достаточно эффективна. В стране применяются прогрессивные ставки, при которых размер подоходного налога исчисляется в зависимости от получаемого дохода за один календарный год.
Подоходный налог в Австрии рассчитывается по следующим ставкам:
| до 11 000 | |
| от 11 000 до 25 000 | 36.5 |
| от 25 000 до 60 000 | 43.21 |
| свыше 60 000 | 50 |
Кроме налога на доходы физических лиц, в Австрии взимаются обязательные платежи с доходов от недвижимости, вложения капитала, иной деятельности, приносящей доход. Например, налог на недвижимость будет составлять 1%, а налог на доход от операций с недвижимостью (например, продажа или сдача в наем) будет составлять 25%.
Австрийское фискальное законодательство предусматривает различные виды льгот, сумма которых будет вычтена из налоговой декларации. Например, будут вычтены 220 евро на каждого ребенка, пожертвования на церковь в размере порядка 200-300 евро, расходы на строительство и ремонт жилья в размере примерно 25%.
Налоги оплачиваются как гражданами Австрии, так и иностранцами, которые проживают на территории страны. С некоторыми странами, в том числе с Россией, подписаны договоренности об исключении двойного налогообложения: это значит, что налоги, выплаченные в одной стране, не будут затребованы к выплате в другой стране.
В настоящее время в Австрии сформировалась достаточно большая русскоговорящая община. Очень часто в Вене и других крупных австрийских городах можно встретить эмигрантов из России и бывших советских республик. Не все оценивают свою жизнь на родине Моцарта с позитивной стороны, но все же большинству русских в Австрии живется комфортнее, чем в России.
Отношение коренного австрийского населения к русским эмигрантам слегка настороженное, как, в общем-то, и к другим иностранцам.
Однако никогда австрийцы не позволят себе проявить какое-либо недовольство или конфликтовать, у них это просто не принято. Австрийская нация – вежливая и обходительная.
Здесь принято уступать место в автобусах, на дорогах, в магазинных очередях. Большинство коренных австрийцев сдержанны, даже немного холодны, и это позволяет им скрывать эмоции.
Если говорит о плюсах жизни русских в Австрии, то большинство называют безопасность, хорошую экологию и стабильность.
Справедливо будет отметить, что ряд эмигрантов отмечают и ряд негативных моментов, среди которых высокие налоги, недостаток парковок в крупных городах и режим работы магазинов до 19 часов.
Но, подводя итог, стоит отметить: жизнь эмигрантов в Австрии, в том числе выходцев из России, достаточно благоприятна.
Источник: http://argi.su/migracija/kak-zhivut-v-avstrii-obychnye-ljudi-v-2020-godu
Загрузка...
