Налоги в венгрии в 2020 году: на недвижимость, на прибыль, подоходный налог

Рассмотрим некоторые нюансы венгерской системы налогообложения, расширив уже имеющуюся на нашем сайте информацию о видах налогов и их роли в развитии экономики страны.

Подоходный налог

Налог с корпораций

Взимание корпоративного налога (на прибыль) осуществляется с компаний-резидентов Венгрии, в том числе – АО, ООО, адвокатских бюро, общественных фондов и вузов, а также компаний-нерезидентов, имеющих долю прибыли в бизнес-ассоциациях, владеющих недвижимостью на территории страны в размере 75 % от балансовой стоимости ее активов.

Налоги в Венгрии в 2020 году: на недвижимость, на прибыль, подоходный налог

Упрощенная система налогообложения в Венгрии действует для компаний, ожидаемый годовой оборот которых не превышает 30 млн HUF

При оценке базы налогообложения, согласно Закону LXXXI 1996, учитываются, в частности, убытки, ассигнования, амортизация, нематериальные активы, дивиденды, роялти, затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, инвестиции в развитие спорта, спонсорство в области киноиндустрии и театрального искусства, а также штрафы. Ставка корпоративного налога составляет 10 % с базы налогообложения до 500 млн HUF плюс 19 % с остальной части базы налогообложения (с суммы превышения этого порога).

Налоговые льготы предоставляются для компаний:

  • инвестирующих от 1 млрд HUF в проекты, создающиеся или работающие в юрисдикции местных органов самоуправления;
  • обеспечивающих широкий спектр интернет-услуг;
  • вкладывающих 100 млн HUF и выше в выпуск кино- и видеопродукции;
  • создающих новые рабочие места;
  • поддерживающих следующие виды спорта: футбол, гандбол, баскетбол, водное поло и хоккей.

Налоги на малый бизнес (KIVA)

Компании, среднестатистическая численность персонала которых не превышает 25 человек, с оборотом до 500 млн HUF и общим балансом не более 500 млн HUF 500, облагаются налогом по  ставке 16 %.

Минимальная база налогообложения не может быть меньше суммы выплат персоналу. Данный налог уплачивается ежемесячно, если его сумма, уплаченная в предыдущем году, превысила 1 млн HUF, или ежеквартально – в противном случае.

Налоги в Венгрии в 2020 году: на недвижимость, на прибыль, подоходный налог

Периодичность выплат налога на малый бизнес зависит от суммы выплат предыдущего отчетного года

Упрощенная система (EVA)

Данная система налогообложения целесообразна для предприятий, ожидаемый годовой оборот которых не превышает 30 млн HUF, а годовой валовый доход – 30 млн HUF, при этом налогоплательщик не должен владеть акциями других юрлиц. Ставка налога составляет 37 % и он, как правило, заменяет НДС, корпоративный, подоходный и на дивиденды.

Подоходный налог (НДФЛ)

Все доходы налогоплательщиков-резидентов подлежат обложению данным видом налога. Что касается нерезидентов, то налогом облагаются только те их доходы, что были получены на территории Венгрии, а также облагаемые на основе международных соглашений. Здесь следует пояснить, что резидентом считается:

  • любой гражданин Венгрии, кроме лиц с двойным гражданством, без места жительства или места пребывания в Венгрии;
  • граждане государств – членов ЕЭС, проживающих в Венгрии более 183 дней в году;
  • граждане третьих стран с видом на жительство;
  • лица, имеющие место жительства только в Венгрии.

База налогообложения слагается из совокупности доходов от самостоятельной и других видов деятельности, а также от продажи недвижимости, процентов, дивидендов, долгосрочных инвестиций и других доходов. Исчисляется она либо путем ведения учета расходов, либо применением коэффициента расходов 10 %. Ставка НДФЛ составляет 16 %.

Налоги в Венгрии в 2020 году: на недвижимость, на прибыль, подоходный налог

Семьи, имеющие детей, могут воспользоваться налоговым кредитом

Для семей, имеющих ребенка, применяется налоговый кредит, составляющий 62500 HUF на каждого ребенка, и 206250 HUF — если детей трое и более.

Эти средства не учитываются при взимании НДФЛ, а также могут вычитаться из суммы медицинской страховки или пенсионного вклада.

Иностранное физлицо-резидент может воспользоваться таким кредитом, если не имеет права на такой же или аналогичный кредит в другом месте в тот же период, а также если 75 % его общего дохода подлежит налогообложению в Венгрии.

Частные предприниматели обязаны платить подоходный налог и налог на дивиденды. Налоговой базой является разница между общей суммой доходов и расходов. Подоходный налог предпринимателя составляет 10 % от базы налогообложения до 500 млн и 19 % от оставшейся части базы налогообложения. Предприниматель также обязан платить 16 % налога на дивиденды.

Налог на зарплату

Налог на валовую заработную плату уплачивается работодателем (социальное обеспечение – 27 %; профессиональные отчисления – 1,5 %) и работником (НДФЛ – 16 %; пенсионные взносы – 10 %; социальное страхование – 7 %; на занятость – 1,5 %).

НДС (VAT)

Плательщиками НДС являются юридические лица или организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, независимо от расположения, назначения или результата. Если налогоплательщик не прописан в Венгрии и осуществляет деятельность, облагаемую НДС в этой стране, он должен зарегистрироваться и получить налоговый номер.

Общая налоговая ставка составляет 27 %. В дополнение к ней Закон CXXVII от 2007 г. устанавливает две нижние ставки:

  • 5 % – на медицинские услуги и медоборудование, книги (в том числе – электронные), журналы, и некоторые услуги;
  • 18 % – на молоко и молокопродукцию, кукурузу, муку и некоторые коммерческие услуги.

Не облагаются НДС некоторые виды товаров и услуг, в том числе – легковые автомобили и их обслуживание, двигатели внутреннего сгорания, жилая недвижимость, продукты питания.

Как правило, налогоплательщики обязаны подавать налоговую декларацию каждый квартал, за исключением некоторых оговоренных особо случаев (ежемесячно или ежегодно).

Если плательщик НДС зарегистрирован в другом государстве – члене ЕС и поставляет товары венгерской компании или физлицу на сумму свыше EUR 35000 в год, то такая поставка облагается налогом, причем сумма конвертируется по курсу Нацбанка Венгрии, который действовал на момент присоединения Венгрии к ЕС (то есть EUR 35000 эквивалентны 8826650.4 HUF).

Местный и строительный налоги

Местный налог взимается со всех предпринимателей, чьи офисы и филиалы зарегистрированы в пределах юрисдикции того или иного муниципалитета, и его максимальная ставка составляет 2 %. Налоговая база исчисляется путем вычета из чистого дохода от продаж.

Налоги в Венгрии в 2020 году: на недвижимость, на прибыль, подоходный налог

Максимальная ставка строительного налога за год – 1100 HUF за 1 м2

Временная деловая активность (например, строительно-монтажные работы), которую предприниматель, не имеющий зарегистрированного офиса, осуществляет в течение от 30 до 181 дня, облагается местным налогом, максимальный размер которого составляет 5000 HUF в день.

Строительный налог уплачивается собственником здания независимо от использования его в жилых целях. Максимальная ставка налога за год – 1100 HUF за 1 м2 или максимум 3,6 % от рыночной стоимости недвижимого имущества. Уплачивается он 15 марта и 15 сентября.

Налоги на автомобиль (транспортные)

Налогов, связанных с автотранспортными средствами, несколько.

Компании уплачивают налог на служебные легковые автомобили (если их владельцы — не частные лица), независимо от использования их в личных целях. В зависимости от мощности и экологического класса авто ежемесячная сумма налога составляет от 7700 до 44000 HUF.

Налоги в Венгрии в 2020 году: на недвижимость, на прибыль, подоходный налог

В Венгрии, как и во всем мире, величина транспортного налога зависит от мощности, массы и экологического класса вашего авто

Автомобильный налог уплачивается владельцами транспортных средств с венгерскими номерами, и его сумма зависит от года выпуска, массы и мощности машины. Налог составляет от 140 до 345 HUF за 1 киловатт мощности для легковых автомобилей.

Регистрационный налог начисляется на автотранспортные средства, зарегистрированные в Венгрии. Он уплачивается при импорте, покупке в странах ЕС и модификации транспортного средства.

Сумма налога для легковых автомобилей колеблется от 0 до 4,8 млн HUF в зависимости от года выпуска, экологического класса и технических характеристик (исключение составляют гибридные и электрические транспортные средства, для которых стандартный регистрационный налог — 76000 HUF).

Недвижимость

Доход от продажи недвижимого имущества облагается налогом по ставке 16 %. Сумма определяется частным лицом в его годовой налоговой декларации и уплачивается к сроку, указанному для ее подачи.

Налоги в Венгрии в 2020 году: на недвижимость, на прибыль, подоходный налог

После пяти лет владения недвижимостью в Венгрии вы можете продать ее без уплаты налога

Жилой фонд

Если физическое лицо продает жилой дом или квартиру, то в зависимости от времени владения ею (с момента приобретения до момента продажи), налогооблагаемый доход уменьшается следующим образом: налог начисляется в нулевой (год приобретения) и первый год – на 100 % суммы дохода; во второй год – 90 % от дохода; в третий – 60 %, в четвертый – 30 % и в пятый – 0 % от дохода.

Например, если физическое лицо продает в 2014 году жилой дом, приобретенный в 2009 г. или ранее, налог не начисляется.

Нежилой фонд

Дома отдыха, офисные помещения, гаражи и другие объекты недвижимости нежилого фонда  имеют иные, нежели у жилой недвижимости, параметры снижения налогооблагаемой базы — в зависимости от времени владения ею лицом, совершающим продажу.

Так, если объект перепродается в течение первых пяти лет (2010-2015), то налогом облагается полностью вся сумма дохода от продажи, затем каждый год она снижается на 10 % и к пятнадцатому году налогообложению не подлежит.

Например, если частное лицо продает в 2014 году дом отдыха, приобретенный в 1999 году, налог не взимается.

Другой пример: в 2014 году частное лицо продает за 20 млн HUF дом отдыха, приобретенный в 2000 году за 12 млн HUF. За 6 месяцев до продажи в доме отдыха был сделан ремонт на 2,4 млн HUF, что превышает 5 % от выручки и поэтому может рассматриваться в качестве инвестиций, следовательно, это уменьшает базу налогообложения.

Общие расходы, связанные с передачей объекта недвижимости и оплатой по счетам, составили 0,6 млн HUF. Таким образом, с учетом расходов, сумма уменьшается и составляет в млн HUF: 20 – 12 – 2,4 – 0,6 = 15. Кроме того, 90 % могут быть вычтены из расчетного количества с учетом периода владения: 5 – 4,5 = 0,5.

Таким образом, налогооблагаемая прибыль составляет «всего» 500 тысяч, а налог – 80 тысяч HUF.

Все численные значения и рассчетные данные соответствуют налоговому законодательству Венгрии на конец 2014 – начало 2015 года согласно информации сайта Национальной налоговой и таможенной администрации Венгрии (National Tax and Customs Administration of Hungary) nav.gov.hu. Пожалуйста, уточняйте актуальную информацию, используя первоисточник, поскольку законодательная база обновляется.

Если после прочтения статьи у вас остались вопросы, задайте их в х. Выражайте ваше мнение и делитесь интересными фактами с читателями нашего блога!

На наш блог можно подписаться!

Оформив подписку на нашу рассылку, вы будете первыми получать полезные и интересные статьи о жизни и работе в Венгрии!

Источник: https://imigrant-hungary.com/blog/samoe-vazhnoe-o-nalogovoy-politike-vengrii-2/

Бизнес в Венгрии: самый низкий корпоративный налог в ЕС и прочие выгоды для вашего бизнеса

Налоги в Венгрии в 2020 году: на недвижимость, на прибыль, подоходный налог

Венгрия с 2017 года стала лидером по размеру корпоративного налога: теперь именно в Венгрии самый низкий в ЕС корпоративный налог – 9%. Конкуренты в этой нише предлагают 12,5%. Это и некоторые другие моменты делают Венгрию интересным местом для ведения бизнеса в ЕС, в том числе при помощи холдинга.

Вести бизнес в Венгрии становится всё выгоднее. И это отмечают крупнейшие компании мира. А Венгрия в ответ поощряет иностранных инвесторов.

К примеру, в феврале 2017 года министр иностранных дел и торговли Péter Szijjártó наградил несколько иностранных компаний за крупные инвестиции в течение последнего года.

Среди них оказались Mercedes-Benz Manufacturing за крупнейшие инвестиции с нуля; Lego Manufacturing, как компания, создавшая больше всего рабочих мест; GE получила награду, как компания, которая больше всего вложилась в R&D.

Как мы видим, это международные гиганты, которые привели в Венгрию не офис поставщика или пару банковских счетов, а полноценное производство. Они увидели выгоду этой страны для всего европейского рынка.

Что привлекает иностранных инвесторов в Венгрии?

Открытие корпоративного счета в Венгрии K&H Bank 

Бизнес в Венгрии: низкие налоги, налоговые льготы, перспективы

Ситуация в венгерском бизнесе улучшается с каждым годом. Это отметил даже Международный валютный фонд (МВФ). Особенно чиновников организации порадовало упрощение налоговой системы, снижение налогов на рабочую силу и иные изменения. Они призвали не останавливаться на достигнутом.

Читайте также:  Как оформить медицинскую страховку для визы в болгарию в 2020 году

Правда МВФ призывает отказаться и отчасти налоговых исключений, но пока они есть.

Так чем же привлекает Венгрия бизнесменов со всего мира?

Налоги в Венгрии в 2020 году: на недвижимость, на прибыль, подоходный налог

Самый занятный из них – это снижение корпоративного налога до 9%. Теперь это самый низкий показатель в ЕС. Кипр и Ирландия, которые предлагали 12,5% теперь не самые «дешёвые». В отличие от Ирландии, Венгрия предлагает одинаковую ставку, как для торгового бизнеса, так и для инвестиционного.

Среди других интересных особенностей: право компаний переносить свои потери аж на 5 лет вперёд. Ограничение только одно: не более 50% от налогооблагаемого дохода за текущий год.

Из налогооблагаемой суммы позволяется вычитать все расходы, связанные непосредственно с получением прибыли (наравне с потерями за прошлые года). Даже от дохода с роялти можно вычесть до 50% при определённых условиях.

Открытие корпоративного счета в Венгрии в Erste Bank

Учитывая тот факт, что Венгрию используют в том числе для управления и защиты интеллектуальной собственности, такой вариант привлекает. Вспомните, что GE и другие международные компании создали исследовательские центры именно здесь и ведут разработки, которые в будущем принесут миллионы и миллиарды долларов.

Если вы создали холдинг в Венгрии, то доходы полученные от дивидендов вообще могут избежать налогообложения. Прирост капитала при продаже долей субсидиарных компаний также не облагается налогом в Венгрии, если компания владела не менее, чем 10% долей, не менее 1 года и вовремя зарегистрировала владение этими долями.

Из непривычных моментов стоит сказать о так называемом местном налоге на бизнес: это дополнительная налоговая ставка, которую собирают на муниципальном уровне. Она рассчитывается исходя из оборота с учётом некоторых расходов. Устанавливается налог местным самоуправлением и максимум составит 2%. В Будапеште именно 2%, хотя есть территории, где ставка ниже или вообще нулевая.

  • Открытие корпоративного банковского счета в Венгрии в MKB Bank
  • Но при этом доходы от дивидендов, роялти и прироста капитала локальным (местным) налогом на бизнес не облагаются.
  • Опять же важная информация для нерезидентов, которые создали в Венгрии холдинг или наоборот, включили венгерский бизнес в свой иной холдинг: если вы выводите прибыль от дивидендов, роялти, процентов из Венгрии в пользу иностранного юридического лица, то не платите подоходный налог.
  • Для физических лиц он составит 15%.
  • Получается, что Венгерской компанией выгодно владеть через другую компанию: шотландское партнёрство, эстонскую/английскую компанию или иным способом.
  • Учреждение траста в Венгрии с профессиональным лицензированным трасти

Бизнес в Венгрии: как создать компанию и сколько это стоит

Налоги в Венгрии в 2020 году: на недвижимость, на прибыль, подоходный налог

Для регистрации компании потребуется 2 недели, юридический адрес, один владелец и директор (могут быть одним лицом, а директор может быть и корпоративным). Владельцем и директором легко станет иностранец – привлекать местного жителя необязательно.

Уставной фонд компании – порядка 10 000 евро.

Помимо уставного счета придётся оплатить непосредственно регистрацию, открытие банковского счета, услуги переводчиков и консультантов. Подробнее с ценами и условиями вы ознакомитесь в материале об Kft в Венгрии. 

Чтобы создать компанию, вы совершите следующие шаги:

  1. Обратитесь за помощью к нашим консультантам;
  2. Подготовите пакет документов, среди которых:
    1. Не менее трёх вариантов названия;
    2. Заверенная копия паспорта;
    3. Подтверждение места проживания;
    4. Общее описание бизнеса и сфер его деятельности;
    5. Данные о лицах компании, будь то акционеры или директор;
    6. Документ со степенями ответственности всех лиц;
    7. Данные об уставном капитале;
    8. Если учреждает юридическое лицо, то информацию о компании.
  3. Мы вместе передаём информацию в Регистрационную палату Венгрии при помощи венгерского адвоката – иностранец сам это сделать не может;
  4. Вносите уставной капитал;
  5. Затем вы получаете временную регистрацию и можете начать бизнес. Решение о постоянной регистрации компании принимается в течение 60 дней.

Подробнее читайте в материале о Kft в Венгрии или спрашивайте по адресу info@offshore-pro.info.

Источник: https://internationalwealth.info/best-offshore-services/business-in-hungary-lowest-corporate-tax-in-eu/

Входящие и исходящие пассивные доходы в Венгрии облагаются невысокими налогами

Несмотря на то что офшорный режим в Венгрии с 2006 года был отменен, некоторые черты действующего налогового законодательства сохраняют ей статус популярной юрисдикции. В частности, это касается налогообложения пассивных доходов: дивидендов, процентов и роялти. Кроме того, Венгрия входит в Евросоюз и обладает отрегулированной сферой услуг, в том числе финансовых и юридических.

Основными же недостатками Венгрии являются довольно высокие ставки налогов на доходы и нестабильность налогового законодательства, чем эта страна очень похожа на Россию.

Налог на прибыль в Венгрии взимается по двум ставкам – 19 и 10 процентов

Налоговые резиденты Венгрии уплачивают налог на прибыль предприятия в размере 19 процентов от общемировой прибыли. Если она не превышает 50 млн венгерских форинтов (около 7,5 млн рублей), то при соблюдении определенных требований налог уплачивается по пониженной ставке – 10 процентов. Резидентом считается любая венгерская компания или постоянное представительство иностранной компании.

Налоговая база формируется обычным способом – доходы компании уменьшаются на величину признаваемых расходов. При этом убытки могут быть перенесены на будущее без каких-либо ограничений.

Доход от продажи акций в общем случае облагается в Венгрии налогом как часть дохода от основной деятельности. То есть по ставке 19 процентов. Однако прибыль от такой продажи может быть освобождена от налогообложения вовсе, если:

  • – продавец реализует не менее чем 30-процентный пакет акций «дочки»;
  • – период владения им составляет более года;
  • – продавец в свое время уведомил венгерскую налоговую службу о приобретении пакета акций – это условие исключает оформление покупки задним числом для необоснованного получения освобождения.

Размер процентов по займам, которые венгерский резидент может учесть в расходах, нормируется по правилам тонкой капитализации. Так, не признаются в учете проценты по той части задолженности (за исключением банковского долга), которая превышает сумму собственного капитала в три и более раза.

Контроль за ценами по сделкам между взаимозависимыми сторонами тоже есть. В частности, документация об установлении цены по этой сделке должна быть в наличии и предоставляться налоговым органам по первому требованию. Если последние заподозрят, что цена сделки не соответствует рыночной, то она пересчитывается со всеми вытекающими последствиями для всех участников сделки.

Налоговый год обычно составляет 12 месяцев и соответствует календарному году. Бухгалтерская отчетность подается до 31 мая года, следующего за отчетным. При этом компаниям разрешено вести и подготавливать ее не в национальной венгерской валюте, а в евро. Может использоваться и иная валюта, но только если в ней осуществляется более 25 процентов оборота общества.

В Венгрии установлено льготное налогообложение процентов, дивидендов и роялти

Самым интересным элементом налоговой системы Венгрии является налогообложение процентов, роялти и дивидендов, полученных из-за рубежа или перечисленных иностранному партнеру. Это делает страну привлекательной для международного налогового планирования.

Полученные дивиденды независимо от резидентства дочерней компании не облагаются налогом на прибыль, а выплаченные – налогом у источника. Однако с дивидендов, перечисленных учредителям – физическим лицам, удерживается налог у источника по ставке 25 процентов.

Проценты по займу, полученные из иностранных источников, увеличивают налогооблагаемую прибыль венгерской компании. Однако 75 процентов этой суммы подлежит вычету. То есть реально налоговая база увеличивается лишь на четверть полученной суммы. Следовательно, входящие проценты облагаются в Венгрии по эффективной налоговой ставке в размере 4,75 процента (19% : 4).

Роялти, перечисленные в Венгрию иностранным контрагентом, также включаются в налоговую базу местной компании. Однако и в этом случае ей предоставляется вычет в размере 50 процентов полученной суммы. То есть лишь половина лицензионных платежей облагается налогом на прибыль. Что дает эффективную ставку налога в размере 9,5 процента (19% : 2).

Что же касается обложения налогом у источника процентов и роялти, то их выплата резидентам страны, подписавшей соглашение об избежании двойного налогообложения с Венгрией, освобождена от налога. Это же касается и платы за ряд услуг, в частности, управленческие, консультационные, рекламные, маркетинговые, посреднические.

Подобные перечисления резидентам прочих зарубежных юрисдикций облагаются в Венгрии налогом у источника по довольно внушительной ставке – 30 процентов.

Льготные ставки могут применять не все иностранные компании

Чтобы затруднить уклонение от налогообложения с использованием пассивных доходов, в Венгрии введены правила о контролируемых иностранных компаниях. Таковой считается зарубежная организация, в отношении которой выполняются три условия:

  • – юрлицо уплачивает налоги по месту регистрации по действительной налоговой ставке ниже 12,67 процента (2/3 от общей венгерской ставки);
  • – юрисдикция, где зарегистрировано общество, не является членом Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и не подписала налоговое соглашение с Венгрией;
  • – реальным владельцем не менее чем 10-процентной доли зарубежной компании в течение большей части налогового периода является частное лицо – налоговый резидент Венгрии, либо это иностранное общество получает большую часть своего дохода от источника в Венгрии.

Если нерезидента признают контролируемым, то венгерской организации придется изменить налоговый учет в отношении сделок с ним. Во-первых, проценты, роялти и иные вознаграждения, перечисленные контролируемому обществу, могут быть учтены в налоговых расходах, только если будет доказана их деловая цель.

Во-вторых, дивиденды, полученные от контролируемого юрлица, облагаются налогом в Венгрии по общей налоговой ставке 19 процентов. В отличие от дивидендов, полученных от независимых «дочек».

В-третьих, в отношении дохода от продажи акций контролируемого иностранного общества не применяются правила освобождения. То есть они также облагаются налогом по ставке 19 процентов, независимо от срока владения акциями и величины пакета.

Российско-венгерская конвенция предусматривает выгодный порядок уплаты налогов

Жесткие правила по контролируемым компаниям касаются лишь откровенных офшоров, тогда как Венгрия подписала 65 международных налоговых соглашений, в том числе с Кипром, Нидерландами, Великобританией и Россией. Конвенция от 01.04.94 между нашими странами была ратифицирована Федеральным законом от 25.05.97 № 81-ФЗ.

В соответствии с ее положениями при выплате дивидендов налог у источника не может превышать 10 процентов (п. 2 ст. 10 конвенции). Получается, что при движении сумм из России в Венгрию ставка налога у источника составит 10 процентов, а в обратную сторону – 0 процентов. При выплате же процентов и роялти налог у источника не удерживается в принципе (п. 1 ст. 11 и п. 1 ст. 12 конвенции).

Осложнения могут вызвать дополнительные налоги

Все венгерские резиденты обязаны уплачивать дополнительные налоги. При принятии решения о размещении дружественного резидента в этой стране необходимо их учесть.

Муниципальный налог на предпринимательскую деятельность. Налоговой базой является выручка компании, уменьшенная лишь на некоторые расходы.

В частности, на себестоимость реализованных товаров, стоимость сырья и материалов, а также посреднических услуг. Амортизация, расходы по заработной плате и общехозяйственные расходы вычету не подлежат.

Решение о ставке налога принимается местными органами управления, но она не может превышать 2 процентов от налоговой базы.

Налог на покупку недвижимости. Он уплачивается при покупке недвижимого имущества или доли не менее 75 процентов в уставном капитале общества, владеющего недвижимостью в Венгрии. Общая ставка налога составляет 4 процента от стоимости объекта, но не более 200 миллионов венгерских форинтов (то есть не более 30,2 млн рублей).

В случае приобретения доли в уставном капитале может быть применена пониженная ставка – 2 процента. Но только если рыночная стоимость недвижимости, принадлежащей этому юрлицу, превышает 1 млрд венгерских форинтов (около 150,8 млн рублей). Эта же ставка применяется и к приобретению жилой недвижимости с рыночной стоимостью до 4 млн форинтов (около 0,6 млн рублей).

НДС уплачивается по стандартным правилам

Система исчисления НДС в Венгрии стандартна для стран Евросоюза. Налог взимается по ставке 25 процентов при реализации товаров, работ, услуг, а также при импорте товаров. При этом налог, уплаченный компанией поставщикам, можно принять к вычету. Отчетность по начислению НДС представляется ежемесячно, ежеквартально или ежегодно, в зависимости от суммы налога, подлежащей уплате.

Пониженная ставка 18 процентов применяется при реализации основных продуктов питания, 5 процентов – медицинских товаров и услуг, коммунальных услуг населению и художественной литературы. Реализация некоторых товаров и услуг от НДС освобождена. Экспорт облагается налогом по ставке 0 процентов.

Налоги на заработную плату довольно высокие

В Венгрии работа физлица по найму предполагает уплату следующих налогов и взносов: подоходный налог, взнос в пенсионный фонд, взнос в фонд социального страхования, взнос в фонд медицинского страхования и профессиональный взнос.

Ставка подоходного налога составляет 17 процентов для налогооблагаемого годового дохода, не превышающего 5 млн форинтов (около 0,8 млн рублей). С доходов, превышающих эту сумму, уплачивается 32 процента.

Отметим, что в налогооблагаемый доход физлица включается также и сумма отчислений на социальное страхование с зарплаты работника, уплаченная в бюджет работодателем. Учитывая, что последний отчисляет на эти цели 27 процентов от фонда оплаты труда, получается, что подоходным налогом облагается 127 процентов заработной платы сотрудника.

Также компания уплачивает за работников 1,5 процента фонда оплаты труда – в качестве профессионального взноса. Работник в свою очередь перечисляет взнос в пенсионный фонд – 9,5 процента и в фонд медицинского страхования – 7,5 процента.

Доход от прироста капитала и дивиденды, полученные частными лицами, облагаются по ставке 25 процентов. С этих сумм также уплачивается взнос в размере 14 процентов в фонд медицинского страхования. Однако максимальная сумма выплат в этот фонд ограничена и составляет не более 450 тыс. форинтов в год (около 68 тыс. рублей).

Читайте также:  Проверка депортации иностранных граждан из рф на сайте уфмс (гувм мвд) в 2020 году

Как венгерские компании используются в международном налоговом планировании

Из-за льготного налогообложения пассивных налогов Венгрию нередко выбирают для размещения материнской компании группы. Вот несколько примеров ее использования на практике.

Перераспределение прибыли из стран, где осуществляется реальная хозяйственная деятельность, в любые низконалоговые юрисдикции. Как уже упоминалось, и входящие, и исходящие (в ряде случаев) дивиденды не облагаются налогом на прибыль. Для этого иностранные «дочки» не должны быть контролируемыми, поскольку в таком случае освобождение от налогообложения не применяется.

Схема 1 иллюстрирует подобную передачу прибыли в офшор транзитом через Венгрию. Единственное место, где может возникнуть дополнительное налогообложение по этой схеме, – при первичном перечислении дивидендов в Венгрию от юрлиц, осуществляющих реальную хозяйственную деятельность. Последние могут располагаться в любой стране.

В большинстве заключенных Венгрией соглашений об избежании двойного налогообложения в качестве максимально возможного налога у источника выплаты дивидендов установлена ставка 5 или 10 процентов.

Например, из России – 10 процентов, из Кипра – 0 процентов.

Кроме того, на территории Евросоюза выплата дивидендов может осуществляться без налога у источника в соответствии с положениями Директивы о материнских и дочерних компаниях.

Эффективная выплата лицензионных платежей. Как уже упоминалось, венгерское законодательство разрешает принять к вычету из прибыли до уплаты налога половину полученного дохода в виде роялти. Конечно, если такой вычет не превышает 50 процентов общей прибыли компании до налогообложения.

Это позволяет создать в Венгрии компанию (см. схему 2), владеющую дорогостоящим нематериальным активом, например торговой маркой. Она получает лицензионные доходы от резидентов других стран, с которых уплачивает налог по ставке 9,5 процента.

Тем более что некоторые из действующих налоговых соглашений Венгрии (в том числе и с Россией, Францией, Швейцарией, Израилем) предусматривают обложение роялти налогом лишь в стране получателя.

То есть лицензионные платежи могут выплачиваться из этих стран в Венгрию без удержания налога у источника.

После уплаты 9,5 процента налога в Венгрии аккумулированную сумму роялти без дополнительной налоговой нагрузки перечисляют в любую низконалоговую юрисдикцию. Например, в виде дивидендов.

Центр финансирования в Венгрии.

Поскольку три четверти процентного дохода из иностранных источников не облагается в Венгрии налогом на прибыль (эффективная налоговая ставка – 4,75%), в этом государстве может быть создан финансовый центр, кредитующий иностранную группу компаний. Особенно актуально это в случае с российскими компаниями, так как в соответствии с налоговой конвенцией между Россией и Венгрией проценты не облагаются налогом у источника.

Выплата процентов с территории Венгрии также может осуществляться без налога у источника, если получатель является резидентом страны, у которой с Венгрией заключено соглашение. Причем сам факт наличия такого соглашения дает право на освобождение независимо от содержания документа.

Если деньги группы компаний аккумулированы в офшоре, например, на Британских Виргинских островах, то венгерскому финансовому центру выгодно получить их в заем по цепочке БВО – Кипр – Венгрия, а только затем перекредитовать российского заемщика. Тогда ни на одном из этапов перечисления процентов не возникнет налог у источника (см. схему 3).

Если же венгерская компания предоставляет заем из собственных средств, то проценты также будут выплачиваться российским юрлицом в Венгрию без налога у источника.

А после уплаты 4,75процентного налога в Венгрии прибыль венгерской компании в случае необходимости может быть распределена в качестве дивидендов в любую низконалоговую юрисдикцию (например, той же виргинской компании) без удержания налога у источника выплаты.

Налоговые юрисдикции Подписчикам в «Личном кабинете» доступен новый сервис «Налоговые юрисдикции», с помощью которого можно сравнить основные условия налогообложения разных стран. Налоги в Венгрии в 2020 году: на недвижимость, на прибыль, подоходный налог

Схема 2. Использование роялти для перераспределения прибыли

Налоги в Венгрии в 2020 году: на недвижимость, на прибыль, подоходный налог

Схема 3. Как выгодно построить схему финансирования

Налоги в Венгрии в 2020 году: на недвижимость, на прибыль, подоходный налог

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/1979-vhodyashchie-i-ishodyashchie-passivnye-dohody-vvengrii-oblagayutsya-nevysokimi-nalogami

Налоги в Венгрии: подоходный, на недвижимость, на прибыль — налоговое планирование в fbs-tax.com

В последнее время Венгрия пользуется все большей популярностью при проведении налогового планирования. Неудивительно, ведь эта юрисдикция сочетает в себе европейскую, не испачканную “черными списками” репутацию и гибкое корпоративное налогообложение, сопоставимое с кипрским.

Перед предпринимателями, открывшими бизнес в этой стране, открываются идеальные возможности для выстраивания схем с дивидендами, займами и лицензионными платежами.

Помимо стандартных ставок налогов, в Венгрии также применяются пониженные ставки НДС для некоторых категорий компаний и упрощенный предпринимательский налог.

Ставка налога на прибыль компании с 1 января 2017 года снижена и составляет 9%. В Венгрии компании обязаны платить корпоративный подоходный налог с доходов, полученных от хозяйственной деятельности, осуществляемой для получения прибыли:

  • доход компаний-резидентов, полученный по всему миру;
  • доход с венгерских источников компаний-нерезидентов, не имеющих постоянного представительства в Венгрии;
  • доход, полученный от передачи или отчуждения долевого участия компании, владеющей недвижимостью (компания считается владеющей недвижимостью, если стоимость недвижимого имущества, расположенного в Венгрии, составляет более 75 % балансовой стоимости активов на отчетную дату, указанных в финансовой отчетности налогоплательщика самостоятельно либо вместе с его аффилированными лицами в Венгрии или филиалами).

При соблюдении определенных условий 50% дохода, признанного роялти, и прямых расходов на исследования и разработки, вычитаются из налоговой базы.

Относить исследования и разработки на прямые затраты могут даже связанные стороны, снижая налоговую базу других компаний.

Прибыль, признанная дивидендами, полученная в целевом году, уменьшает налоговую базу при условии, что она не была получена от контролируемой иностранной компании.

В Венгрии не взимается налог на доходы у источника выплаты на дивиденды, проценты или роялти, если платеж произведен в адрес компании. Если же оплата производится частному лицу, налоги взимаются в соответствии с положениями применимых договоров об избежании двойного налогообложения.

В Венгрии не взимается налог на доходы у источника выплаты на дивиденды, проценты или роялти, если платеж произведен в адрес компании. Если же оплата производится частному лицу, налоги взимаются в соответствии с положениями применимых договоров об избежании двойного налогообложения.

EVA предоставляет возможность компаниям, ежегодные продажи которых не превышают 30 млн. форинтов (при условии, что за два предыдущих года у компании был доход), уменьшить как административное, так и налоговое бремя.

EVA заменяет следующие виды налогов: НДС, личный подоходный налог предпринимателей, налог на дивидендную базу предпринимателя, налог на прибыль организаций и подоходный налог с населения по дивидендам. Ставка EVA составляет 37%. Если общая сумма выручки и всех статей, увеличивающих доход, превышает 30 млн.

форинтов, ставка EVA будет составлять 50 % от части налоговой базы, превышающей эту сумму.

Стандартная ставка составляет 27%. Пониженная ставка в размере 18% применяется к товарам/услугам следующих категорий:

  • молоко и молочные продукты (кроме материнского молока и продуктов, облагаемых по ставке 5%);
  • продукты, произведенные с использованием кукурузы, муки, крахмала или молока;
  • товары коммерческого размещения;
  • нерегулярные мероприятия под открытым небом;
  • интернет-услуги;
  • питание в ресторанах.
  • Пониженная ставка в размере 5% применяется к таким товарам/услугам:
  • медицинские услуги;
  • медицинская техника;
  • книги;
  • электронные книги;
  • журналы;
  • свиньи, крупный рогатый скот, овцы и козы;
  • птица, яйца птиц;
  • молоко (кроме материнского молока, а также молока, обработанного сверхвысокой температурой или с увеличенным сроком годности);
  • услуги централизованного теплоснабжения;
  • услуги инструментальной живой музыки артистов в закрытых помещениях.

Не облагаются НДС финансовые и инвестиционные услуги.

НДС в Венгрии

Муниципалитеты могут взимать муниципальные и местные налоги внутри своей юрисдикции. Местные налоги включают местный налог с предприятий, налог на строительство, земельный налог, коммунальный налог физических лиц и туристический налог.

Местный налог с предприятий является наиболее распространенным. Облагается им любая постоянная или временная предпринимательская деятельность, осуществляемая в юрисдикции данного муниципалитета.

Максимальная ставка налога составляет 2% от налоговой базы. Муниципалитеты могут уменьшать ставку налога или даже не взимать налог с местного бизнеса.

В случае временной предпринимательской деятельности ставка налога составляет 5 000 форинтов за календарный день.

Налоговой базой является чистый доход от продаж, за вычетом стоимости проданных товаров и услуг, оплаты деятельности субподрядчиков, прямых затрат на исследования и экспериментальные разработки, а также материальных затрат.

Налог на строительство (недвижимость) применяется к собственникам как жилых, так и нежилых помещений независимо от их предполагаемых назначения и использования. Ставки налога: максимум 1 852,1 форинтов / м2, или 3,6% от скорректированной рыночной стоимости.

Земельный налог взимается с зарегистрированных собственников земельных участков по состоянию на 1 января. Максимальная ставка налога 336,7 форинтов/ м2 или 3% от скорректированной рыночной стоимости.

Обязательные платежи работодателя составляют социальный взнос, профессиональный взнос и взнос на реабилитацию. Базой выплаты социального взноса является базовая зарплата, указанная в трудовом договоре, или, в случае подписания договора на услуги, определенный им размер вознаграждения.

Если работа выполняется в соответствии с трудовым договором, регулируемым иностранным законодательством, налоговой базой является сумма ежемесячного вознаграждения. Ставка налога – 22%.

Налоговые льготы предусмотрены для содействия занятости работающих в неблагоприятных условиях или создания рабочих мест в бедных кварталах, а также для трудоустройства трудящихся, которые создают высокую добавленную стоимость.

Кроме того, дополнительные налоговые льготы предусмотрены для неквалифицированных рабочих и работников, находящихся в неблагоприятном положении, а также лиц, имеющих право на получение социальных пособий на воспитание детей и исследователей. Налоговая база профессионального взноса такая же, как и социального. Ставка составляет 1,5% от налоговой базы.

Обязательство по профессиональному взносу может быть выполнено путем организации практического обучения или посредством выплаты суммы взноса. В первом случае зарплата до вычетов может быть уменьшена в соответствии с основными нормами, установленными в госбюджете (в 2017 году это 453 тыс.

форинтов / чел. в год). Работодатель обязан выплачивать взносы на реабилитацию для содействия занятости безработных работников, находящихся в затруднительном положении.

Такое обязательство у работодателя возникает в случае, когда численность персонала в компании превышает 25 человек, а количество занятых на предприятии лиц, находящихся в неблагоприятном положении, не достигает 5 процентов от общей численности персонала.

Сумма взноса на реабилитацию в девять раз превышает минимальную базовую заработную плату, выплачиваемую работникам, занятым полный рабочий день, на первый день текущего года (чел. в год). Эта сумма составляет 1 147 500 форинтов / чел.

в год и должна умножаться на численность персонала, недостающего до пяти процентов обязательного уровня занятости, определяемого из среднестатистического состава организации, округленного до первого десятичного знака, для получения ежегодного взноса на реабилитацию.

Источник: https://fbs-tax.com/tax-planning/hungary/tax-planning/

Содержание недвижимости в Венгрии

Должны ли собственники домов и квартир платить ежегодный налог на недвижимость. Почему с соседями договориться проще, чем с управляющей компанией. И сколько можно заработать на аренде квадратных метров в Венгрии. В этом материале вы найдете всю информацию о налогах, коммунальных расходах и затратах на проживание. Обновлено 30 августа 2016 года.

В течение одного месяца после покупки недвижимости вы должны выплатить единоразовую государственную пошлину в общем размере 4% от стоимости объекта. Ежегодного налога на недвижимость в Венгрии нет, за исключением курортных мест (Балатон, Хевиз). Размер налога в Балатоне и Хевизе зависит от удаленности объекта от курорта, его нужно узнавать заранее при покупке.

Единоразовая пошлина за приобретение недвижимости в размере 4%, как правило, приходит на имя адвоката, занимающегося вашей сделкой. Ее можно оплатить как наличными через любое почтовое отделение или банк, так и по безналичному расчету, по реквизитам, указанным в налоговом поручении.

Перед вами стандартные тарифы на некоторые основные виды коммунальных услуг:

Коммунальные платежи управляющей компании (в т.ч. вывоз мусора, садовник, уборка, охрана) за 1 кв.м €1,27   
Вода горячая €5,16 куб.м   
Вода холодная   €1,94 куб.м
Электричество €0,12 кВт/ч

Расчет месячных коммунальных платежей за новую квартиру площадью 55 кв.м:

Коммунальные платежи управляющей компании (обслуживание дома, уборка подъезда, лифт и т.д) €50
Водоснабжение входит в стоимость коммунальных платежей управляющей компании
Электричество €25-30
Отопление €15-20
Интернет (20Мбит/с) €20
Телефон обычно не подключают (мобильный на безлимитном тарифе — €50)
Читайте также:  Справка с места работы для получения визы во францию в 2020 году: образец и основные требования

Водоснабжение уже входит в стоимость коммунальных платежей за обслуживание дома, оно высчитывается при этом по среднему тарифу. Управляющая компания раз в полгода снимает показания счетчиков и делает точный перерасчет.

Стоимость проживания в Венгрии

Питание

Типичные цены в магазинах Венгрии

Хлеб белый —  €0,65    Молоко, 1 л. —  €0,42 Куриные грудки без кости, 1 кг — €4,52  Куриные яйца, 10 шт. —  €1,29   Свиная вырезка, 1 кг —  €9,03   Бутылка подсолнечного масла, 1 л. — €5,48   Клубника, 1 кг.  — €3,23             Помидоры, 1 кг. — €1,94   Яблоки, 1 кг. — €1,45    Бананы, 1 кг. — €1,45    Мед, 1 кг — €8,06   

Сыр Гауда, 1 кг — €5,0

В ресторанчике средней руки обед из нескольких блюд на человека обойдется примерно в €10-15. Средняя стоимость чашки кофе —  около €1.

Транспорт

  • Разовая поездка на одном виде общественного транспорта —  €1,13 Проезд по платной автодороге на 10 дней —  €9,03
  • Литр бензина марки 95 — €1,15

Имеющим ученический билет (школьникам и студентам, в том числе тем, кто получает второе высшее образование в Венгрии) предоставляется скидка 50% на любые виды общественного транспорта, а также на вход в музеи, кино, спортклубы и т.п.

А студенты, имеющие ПМЖ Венгрии, имеют право на получение специального ежемесячного пособия (стипендии) от государства в размере €30.

Сдача недвижимости в аренду

Имея в собственности недвижимость в Венгрии стоимостью €30 000 – 40 000, можно сдавать ее в аренду за €150-200 в месяц. Оплату коммунальных расходов осуществляет арендатор.

Если вы заключаете официальный договор аренды со съемщиком, то в этом случае вы должны оплатить налог на прибыль, который составляет 15%. А если прибыль от сдачи в аренду превышает 1 млн форинтов в год, дополнительно необходимо оплатить налог в медицинский фонд в размере 11% (для неработающих на территории Венгрии граждан).

В Венгрии есть управляющие компании, которые могут заняться содержанием вашей недвижимости и поиском арендаторов. Но на практике многие иностранцы договариваются о таких услугах с соседями, которые, как правило, за €30-40 в месяц готовы присмотреть за вашим жильем.

Продажа недвижимости

Налог на прибыль при продаже недвижимости в Венгрии составляет 16% от разницы стоимости покупки и продажи объекта (доход). Если жилье находилось в собственности более пяти лет, то налог не оплачивается.

В случае владения недвижимостью четыре года, налогом будет облагаться 4,8% полученного дохода, три года – 9,6%, два года – 14,4%, если менее двух лет, то налог будет взиматься на всю сумму дохода — 16%.

Налогом на наследование не облагается недвижимость, перешедшая детям, супруге или родителям.

За помощь в создании материала благодарим Дмитрия Ефуни, компания ICON

Условия цитирования материалов Prian.ru

Источник: https://prian.ru/pub/15123.html

Налог на прибыль организаций в Нидерландах (VPB) в 2019-2021 годах

Если вы являетесь владельцем частной или акционерной компании (BV или NV), вы должны подать налоговую декларацию о доходах (VPB) для вашей компании. Фонды или ассоциации должны подавать налоговые декларации только при определенных обстоятельствах. В зависимости от уровня прибыли они могут быть освобождены от уплаты налога.

Налогооблагаемая прибыль

Ваша компания уплачивает корпоративный подоходный налог с налогооблагаемой прибыли за один финансовый год. Вы можете дополнительно уменьшить налогооблагаемую прибыль, если у вашей компании есть вычитаемые убытки.

Чаще всего финансовый год совпадает с календарным годом. Тем не менее, финансовый год может быть установлен произвольно (например, с 1 апреля по 31 марта).

Финансовый год для декларации по корпоративному подоходному налогу должен совпадать с финансовым годом, указанным в уставе компании.

Перенос убытков на будущие периоды

Вы можете компенсировать убытки будущими доходами или прибылью прошлых лет. Вы первоначально компенсируете убытки за счет прибыли за предыдущий год. Если это невозможно, вы можете компенсировать свои убытки за счет будущей прибыли (переносить на будущие периоды). Время, разрешенное для переноса убытков (зачета их против будущей прибыли), ограничено 6 годами.

IP Box в Нидерландах 

Если ваша деятельность является инновационной и приносит регулярную прибыль, то тогда вы сможете поместить прибыль от этих видов деятельности в специальную графу в декларации о корпоративном подоходном налоге: графу «Инновации». Это позволит получить специальный налоговый вычет. Условием является наличие патента, зарегистрированного в Голландии, или иностранного патента, а также получение льготы по налогу на заработную плату за НИОКР (WBSO).

Изменения правил амортизации в Нидерландах с 2019 года

С 2019 года компаниям больше не разрешается использовать здания, находящиеся в их пользовании, для амортизации в налоговой декларации о доходах, если только стоимость этих зданий не превышает стоимость недвижимости (WOZ), отраженную в бухгалтерском учете компании.

Существует переходная мера для компаний, которые начали использовать здание до 1 января 2019 года и не использовали амортизацию в своих корпоративных налоговых декларациях в течение 3 лет.

Это приводит эту меру в соответствие с нормативными актами в отношении зданий, используемых в качестве инвестиционной недвижимости.

Подача налоговой декларации в Голландии

Декларация по корпоративному подоходному налогу подается каждый год, в конце финансового года компании. Ставки корпоративного подоходного налога указаны на веб-сайте Налогового и таможенного управления. Ставки снижаются поэтапно в период 2019-2021 годов. Декларация о корпоративном подоходном налоге подается в цифровом формате.

Ставка налога на прибыль в Нидерландах в 2019 году составляет 19% при налогооблагаемой прибыли до EUR 200 000 в год, и 25% на налогооблагаемую прибыль свыше EUR 200 000.

Изменения в голландской налоговой системе в 2020 году

Административные штрафы

В День объявления бюджета (Prinsjesdag) 2019 года Министерство финансов Нидерландов объявило, что с 1 января 2020 года из подоходного налога или налога с предприятий больше нельзя будет вычитать административные штрафы.

Как работодатель, вы больше не будете иметь права вычитать компенсацию, которую вы выплачиваете своим работникам за административные штрафы.

Данное изменение в закон вступает в силу с 1 января 2020 года при условии его принятия верхней и нижней палатами парламента.

Повышенная ставка корпоративного налога на прибыль останется в 2020 году на прежнем уровне

Правительство также объявило, что ставка корпоративного налога не изменится в 2020 году. В 2021 году она будет снижена, но меньше, чем ожидалось.

Повышенная ставка корпоративного подоходного налога применяется в отношении налогооблагаемой прибыли свыше EUR 200 000. В 2020 году этот показатель останется прежним и составит 25%. В 2021 году ставка будет снижена до 21,7%.

Пониженная ставка (для прибыли менее EUR 200 000) снизится до 16,5% в 2020 году и затем до 15% в 2021 году.

Налоговые штрафы

С 1 января 2020 года штраф по налогу на прибыль не начисляется, если Вы подадите налоговую декларацию до 1 июня, и если подача налоговой декларации была одобрена.

Мероприятия на 2021 год

В рамках Налогового плана 2021 года правительство Нидерландов намерено реализовать 3 меры в отношении налога на прибыль корпораций:

  1. Если вы получаете прибыль от инновационной деятельности, то прибыль освобождается от налога на прибыль. С 1 января 2021 года ставка для режима IP Box увеличится с 7% до 9%.
  2. Убытки в результате ликвидации дочернего предприятия или прекращения предпринимательской деятельности за рубежом могут вычитаться из прибыли. Однако, начиная с 2021 года, данная мера будет корректироваться с целью ограничения возможности предприятий вычитать убытки из своей прибыли.
  3. В особых случаях налог на прибыль организаций может быть снижен, если вы заплатите все сразу. С 2021 года эта налоговая льгота будет отменена.

Эти меры еще подлежат утверждению верхней и нижней палатами парламента.

Источник: https://niemands.ru/press-centr/articles/nalog-na-pribyl-organizacij-v-niderlandah-vpb-v-2019-2021-godah

Информация о налогах в Венгрии для нерезидентов и резидентов страны

  1. Все частные лица выплачивают до 16% от личного дохода.
  2. Для юридических лиц предусмотрена процентная ставка 9%. При большом уровне дохода – 19%.
  3. Прирост капитала входит в налоговую базу и облагается по ставке 10 или 19%.

  4. Основной уровень НДС – 27%, льготные – 18%, 5% и нулевая.
  5. Государственная пошлина за рассмотрение Annual Return – 3000 венгерских форинтов, гербовый сбор не взимается.

Всего на территории государства зарегистрировано 18 разных видов пошлин, большая часть из которых относится к рядовым гражданам.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Венгрии

Подоходный налог в Венгрии для физических лиц

Оплата взыскивается с резидентов страны, они обязаны перечислять в пользу государства налог с общемирового дохода. То есть от средств, полученных в любой юрисдикции законным путем. Нерезиденты республики, занятые трудовой деятельностью, также попадают под регламент налогообложения, однако ставка распространяется только на внутреннюю прибыль.

Размер пошлины – 16%. Сбор взимается с заработных плат населения. В данном случае физические лица не заполняют декларации и лично ничего не перечисляют в казну – все операции за них совершает работодатель.

Есть пошлина взыскивается с предпринимательской деятельности или иных видов дохода, контрагент обязан самостоятельно запросить бланк декларации и заполнить его с указанием всех сумм, а также источников прибыли.

Налоговый год в государстве приравнивается к календарному, декларация подается до 20 мая года, следующего за отчетным периодом. В этот же срок должна проводиться оплата.

В ряде случаев возможна отсрочка подачи на полгода. За несвоевременную передачу документа грозит пеня по двойной ставке, утвержденной Национальным банком.

За недоплату или уклонение от пошлин предусмотрен штраф в размере 50% от суммы, указанной в декларации.

Юридические лица

Предприятия-резиденты выплачивают пошлину с общего дохода всех филиалов и представительств как на территории Венгрии, так и за рубежом. Нерезиденты перечисляют налоги от суммы, заработанной внутри государства.

Налогом облагается только финансовая прибыль корпораций. Стандартная ставка для компаний, чья прибыль составляет более 500 миллионов в местной валюте – 19%, остальные организации выплачивают 9%.

При начислении пошлины вычитаются все необходимые расходы на ведение бизнеса.

  1. Налог на прибыль не учитывается в случае, если у фирмы есть освобождение от пошлины на дивиденды. Если прирост возник после реализации акций компании лицу-резиденту страны, с которой нет соглашения о пресечении двойного налогообложения, ставка составляет 19%. Во всех остальных случаях взимается сбор 10%.
  2. Все дивиденды, кроме полученных от иностранных компаний, освобождаются от налогов.
  3. Убытки в размере 50% от планируемой прибыли в следующем году переносятся на любой срок, относить потери назад запрещается.
  4. Протяженность налогового года может быть менее 12 месяцев, но соответствие календарному году приветствуется.
  5. Существуют льготы в форме налогового кредитования для исследовательских центров и инвестиционных компаний.

При выплате дивидендов, роялти или процентов предприятию-нерезиденту налоговая ставка отсутствует. Если средства перечисляются иностранному физическому лицу, уровень налогообложения составляет 16% за исключением случаев, когда сделка защищена соглашением об избежании двойного налогообложения.

Ндс в венгрии на сегодняшний день

Пошлина характерна для импорта, а также внутренних поставок товаров и услуг. 0% применяется к финансовому и инвестиционному сервису, 5% — к печатным изданиям в виде газет и книг, а также к медикаментам. 18% — для свежих продуктов питания: выпечка, молочные продукты, мясо и так далее. Все остальные группы товаров и услуг облагаются по ставке 27%.

Порог по регистрации предприятий на НДС-учете отсутствует. Если годовой товарооборот компании не превышает 5 миллионов форинтов, ей не нужно вставать на учет. Для других корпораций обязательная подача ежемесячной или ежеквартальной отчетности. Оплата прилагается к декларации.

Источник: https://UraFinance.com/blog/nalogooblozhenie/nalogi-v-vengrii/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector