Налоговая система чехии в 2020 году: как рассчитывается налог на прибыль для иностранцев

Туристов, отправляющихся в Чехию, вряд ли интересует что-либо еще, кроме достопримечательностей и прекрасной местной кухни.

Другое дело, если планируется не краткосрочный визит, а полноценный переезд на ПМЖ или организация собственного дела – тут уж скромными познаниями об особенностях tax free не обойдешься.

Будущему инвестору или бизнесмену понадобится получить хотя бы общую информацию о том, что собой представляют налоги в Чехии в 2019 году.Налоговая система Чехии в 2020 году: как рассчитывается налог на прибыль для иностранцев

Основные характеристики налоговой системы в Чехии

Став полноправным членом Евросоюза, Чехия была вынуждена пойти по пути реформирования и унификации своей фискальной системы. Это привело к тому, что сегодня собираемые в стране налоги делятся на две основные категории: прямые и косвенные.

Большая часть доходов в бюджет страны поступает от уплаты НДС и налога с доходов.

Стандартизированная налоговая система позволяет заключать эффективные межправительственные соглашения о недопущении двойного налогообложения с большим числом государств. А статус налогового резидента Чехии при относительно низких ставках фискальных обязательств может принести плательщику значительную экономию.

Высокий уровень социальных стандартов в стране обеспечивается в том числе за счет особенности налогообложения заработных плат. Во избежание сокрытия реальных доходов работники обязаны самостоятельно доплачивать взносы на медстрахование до установленной величины, если их доход меньше минимального.

Перечень налогов для физических лиц в Чехии

Если гражданин Чехии или иностранец получает доход на ее территории, ему следует быть готовым к тому, что придется отчислять часть своей прибыли в бюджет страны самостоятельно или через работодателя.

При этом список налоговых платежей для физических лиц не так велик, как в других странах:

НаименованиеСтавкаПримечание
Налог с доходов Daň z příjmu fyzických osob 0.15 Шкала не прогрессивная, но есть нюансы по минимальному доходу и сверхприбылям предпринимателей
Налоги на зарплату: Zdanění mzdy Уплачивают и работники, и работодатели
Социальное страхование Sociální pojištění u zaměstnanců 6,5% из зарплаты Общая ставка на зарплату составляет 31,5% , из которых 25% уплачивается за счет нанимателя
Медицинское страхование Pojistného zdravotního pojištění 4,5% из зарплаты Общая ставка 13,5%, из которых 9,5% платит работодатель.
На дарение и наследство Daň dědická, darovací От 0,5% до 40% Зависит от степени родства
На телевидение Televizní a rozhlasové poplatky За каждое радио- и телеустройство В среднем 135 крон

Налог с доходов по ставке 15% должны платить и предприниматели, но если их годовая прибыль превысит 48-кратный размер минимальной зарплаты, им придется доплатить еще 7% от суммы превышения.

Налогообложение зарплат работающих в Чехии

Специалисты, работающие по трудовому договору, в вопросах налогообложения могут полностью положиться на своего нанимателя.

Своевременное и полное перечисление всех налогов и страховых сборов из зарплат наемных лиц – обязанность работодателя как налогового агента.

И хотя относить эти платежи к категории «налоги на бизнес» не совсем корректно, ответственность за нарушения в этой сфере ложится именно на руководство предприятия.

В Чехии ежегодно устанавливается размер минимальной зарплаты для наемного персонала (с 2019 года – 12 200 крон). Исходя из этого исчисляется и страховой платеж на медицинское страхование.Налоговая система Чехии в 2020 году: как рассчитывается налог на прибыль для иностранцев

Если среднемесячный доход работающего по какой-то причине меньше этого показателя, то недостающую сумму на медстрахование работник должен заплатить из собственных средств: в 2019 году общий платеж должен быть не менее 1647 крон.

При этом работодатель в любом случае заплатит по ставке 9% от фактической зарплаты работника. Таким образом государство пытается вывести из тени «серые» зарплаты.

Остальные налоги и сборы начисляются с фактической величины дохода.

Интуитивно понятный калькулятор для расчета «чистой» зарплаты есть на сайте.

Основные виды налогов для юридических лиц

Различие между налогообложением физлиц-предпринимателей и организаций состоит в том, что первые уплачивают подоходный налог с чистого годового заработка (15% + дополнительно 7%), а вторые – налог на прибыль по более высокой ставке (19%).

В остальном перечень фискальных платежей для юридических лиц одинаков и зависит от вида деятельности фирмы:

НаименованиеСтавкаПримечание
НДС Daň z přidané hodnoty (DPH) 21% (пониженные — 15% и 10%)
Акцизы (налог на потребление) Spotřební daň На каждый вид и единицу товара утверждается фиксированная ставка (с учетом требований ЕС) Облагаются изделия из спирта, вина, пиво, табак, ГСМ
Дорожный сбор Daň silniční Зависит от объема двигателя для легкового авто и количества осей – для грузового Предприниматели платят за коммерческий транспорт или тот, который используется для бизнеса
Налог на прибыль организаций Daň z příjmu právnických osob 0.19 Для нерезидентов этот процент может вырасти до 35%

Акцизные платежи

Уплату налогов на потребление контролирует Таможенное управление Чехии. Кроме пива, подакцизными считаются спиртосодержащие продукты, вино, ГСМ, сигареты и табачные изделия. При этом размеры акцизов должны быть на уровне, установленном на территории Евросоюза.

Например, с 2016 года сигареты в Чехии подорожали на 3-4 кроны именно потому, что нормативы ЕС предусматривают минимальный акциз в размере 90 евро на 1000 сигарет. Благодаря этому государственная казна всего за год пополнилась только от продажи табака на 3,3 млрд крон.

Пивоварение – визитная карточка Чехии, и размер поступлений от уплаты акцизов на пиво весьма существен. 90% всего производства хмельного напитка сосредоточено в руках крупных компаний (Plzeňský Prazdroj, Staropramen, Heineken ČR, Budějovicky Budvar и других), которые производят намного больше, чем 2 млн литров продукции в год.

Именно они уплачивают полную ставку акциза в размере 32 кроны на 1 градус Плато на гектолитр. Средние и мелкие пивоварни пользуются скидками, а домашние изготовители (не более 200 литров в год) вообще не платят налог, но при условии, что никому не продают свое пиво.

Налоги на содержание и перепродажу имущества

  • Владение недвижимостью в Чехии не приносит больших расходов для ее собственника, начиная с момента продажи, когда продавец должен заплатить в бюджет всего 4% налога (Daň z převodu nemovitostí) от стоимости, указанной в договоре купли-продажи.
  • При этом следует иметь в виду, что в случае, если фактическая цена помещения отличается от оценки эксперта, то налогом облагается большая сумма.Налоговая система Чехии в 2020 году: как рассчитывается налог на прибыль для иностранцев
  • От уплаты данного налога освобождаются:
  • бывший владелец, если он купил данный объект более 5 лет назад;
  • продавец, который был прописан по указанному адресу более 2 лет;
  • собственник, если он продает единственное жилье и использует вырученные деньги для улучшения своих условий проживания.

Дополнительно нужно будет оплатить услуги агентства недвижимости, бухгалтера, который занимался оформлением документов, и нотариуса, а также сбор за регистрацию прав нового собственника в Кадастровом департаменте.

Если уплата налога на переход прав собственности – обязанность продавца, то покупатель сразу же становится плательщиком ежегодного налога на недвижимость (дома, квартиры, участки и прочее) – Daň z nemovitostí.

Его размер зависит от места расположения объекта, этажности и типа помещений и утверждается для каждого населенного пункта отдельно.

Разбираться в тонкостях применения понижающих и повышающих коэффициентов обычному человеку не нужно – налоговые инспекторы сами рассчитают сумму налогового обязательства и вышлют квитанции по почте. Для тех, кто хочет сверить цифры, есть онлайн-калькулятор на сайте.

Правила уплаты НДС в Чехии

Налог на добавленную стоимость (сокращенно DPH) взимается с торговой наценки на каждом этапе – от производства до продажи конечному потребителю. В стране действует сразу три ставки данного вида налога:

  • 21% – базовая;
  • 15% – на газ, тепло, воду, электричество, услуги по ремонту медоборудования, клинингу, уход за больными и детьми и прочее;
  • 10% – на детское питание, лекарства для человека и животных, нерекламные печатные издания.

Регистрации в качестве плательщика подлежат все фирмы и частные лица-предприниматели, годовой оборот которых превысил миллион чешских крон.

Налоговые льготы и вычеты

Желание привлечь иностранных инвесторов Чехия демонстрирует путем создания комфортных условий для вложения денег. В частности, в стране действуют специальные таможенные зоны и налоговые режимы, а для новых налогоплательщиков действует пятилетняя отсрочка по уплате налога на прибыль.Налоговая система Чехии в 2020 году: как рассчитывается налог на прибыль для иностранцев

Не забывает государство и о работающих гражданах. Льготы по уплате подоходного (в виде вычета) налога предоставляют:

  • на самого наемного работника – 2070 крон в месяц;
  • на каждого несовершеннолетнего ребенка – 1117 крон на первого ребенка, 1417 крон – на двоих и 1717 крон в месяц – на троих и более,
  • для студентов – 335 крон в месяц;
  • тем, кто выплачивает ипотеку за единственное жилье – в виде возврата процентов.

В 2016 году вступили в силу изменения к налоговому законодательству, которые стали неприятным сюрпризом для иностранцев (не граждан ЕС), которые лишились льгот, касающихся:

  • вычета на неработающего супруга;
  • скидок на несовершеннолетнего близкого родственника;
  • льготы по уменьшению обязательств по НДФЛ при наличии ипотечного кредита.

Варианты уплаты налогов в Чехии

Налоговая служба Чехии (Finanční úřad) активно воплощает в жизнь идею внедрения всеобщей электронной отчетности. Так, например, обладатель цифровой подписи и учетной записи в налоговом департаменте обязан подавать декларации с использованием телекоммуникационных сетей.

Отдельно стоит сказать о том, как должны платить налоги иностранные граждане, работающие в Чехии.

Наемные работники могут полностью положиться на своего нанимателя, поскольку обязанность отчитываться за удержание налогов и перечисление их в бюджет возлагается на работодателя.

Самозанятым лицам и инвесторам стоит предварительно изучить список стран, заключивших соглашение об избежании двойного налогообложения с Чехией. В этом смысле гражданам России беспокоиться не стоит, поскольку подобная конвенция подписана между этими двумя странами еще в 1995 году.

Насколько целесообразно приобретение статуса налогового резидента в Чехии

Чешскому правительству удается находить баланс между обеспечением социальных нужд общества и сохранением либеральной налоговой системы. Количество налогов и их ставки радуют не только обладателей чешского паспорта, но и иностранцев, которые намерены вести свой бизнес в Чехии или переехать сюда на ПМЖ.

В случае поступления основных финансовых доходов из чешских источников иностранному бизнесмену стоит задуматься над получением статуса налогового резидента в Чехии.

Бизнес и франчайзинг в Чехии. Особенности рынка: Видео

Источник: https://zagranportal.ru/chehiya/biznes-chehia/nalogi-v-chekhii.html

Налоги в Чехии

Чешская Республика – одно из европейских государств, которое россияне часто выбирают для перемены места жительства. Люди едут туда работать по найму или заниматься развитием собственного бизнеса, поэтому вопрос о налоговой системе страны актуален для тех, кто только задумывается о подобной альтернативе.

Общие сведения

Действующая налоговая система Чешской Республики была создана в 1993 году. Налоги делятся на 3 основные группы:

  • прямые налоги (подоходный, на недвижимость, трансфертный);
  • косвенные налоги (НДС, акциз, таможенные пошлины, экологические сборы);
  • другие налоги (взносы в социальные фонды).
  • Налоговая система Чехии в 2020 году: как рассчитывается налог на прибыль для иностранцев
  • Сбор каждого налога регламентируется отдельным законом, все вопросы относительно налогообложения регулирует Министерство финансов и другие органы, находящиеся в подчинении у него.

С момента вступления в Европейский Союз (1 мая 2004 года) система постоянно находится в процессе синхронизации с европейским законодательством.

Чехия также имеет широкую сеть соглашений для того, чтобы избежать двойного налогообложения, как с ЕС, так и со странами, не входящими в ЕС.

Такие договоры основаны главным образом на типовой налоговой Конвенции ОЭСР (Организация Экономического Сотрудничества и Развития).

Налоги для физических лиц

Все, то находится в Чехии более 183 дней и получают прибыль, обязаны выплачивать подоходный налог. Декларация о доходах подается в индивидуальном порядке. Налоговой базой считаются практически любые доходы:

  • заработная плата;
  • дивиденды;
  • прибыль от акций;
  • доходы от аренды недвижимости;
  • и т.д.

Налог на доходы сравнительно небольшой – 15 %. Это фиксированная ставка. Только те, кто получает в 48 раз больше средней заработной платы (1 569 552 крон в год), обязаны выплачивать ещё и солидарный налог в размере 7%.

Ряд граждан освобождается от уплаты НДФЛ или имеют пониженную ставку, это верно для:

  • студентов;
  • пенсионеров;
  • инвалидов;
  • малоимущих семей;
  • семей с детьми до 26 лет;
  • и т.д.

Разработаны налоговые льготы для таких категорий:

Стандартная льгота 24 840 крон (в месяц 2070 крон)
На иждивенца 24 840 крон (применяется с года)
На иждивенца-инвалида 49 680 Рублей (в месяц 4140 крон)
Для инвалидов II группы 2520 крон (ежемесячно 210 крон)
Для инвалидов III группы 5040 крон (в месяц 420 крон)
Для лиц с ограниченными способностями (ZTP/P) 16 140 крон (в месяц 1345 крон)
Для студентов 4 020 крон (в месяц 335 крон)
Для семей с детьми
  • на первого ребенка 15 204 крон (1 267 крон в месяц)
  • на второго ребенка 19 404 крон в год (1 617 крон в месяц)
  • на третьего и каждого следующего 24 204 крон (2 017 крон в месяц)
  • у ребенка с удостоверением ZTP/P скидка удваивается
При оплате детского сада до 13 350 крон в год
Читайте также:  Миграционная карта турции в 2020 году: кому потребуется оформление карты, образец заполнения, где можно получить,

Кроме этого, выплачиваются социальные сборы:

Фонды Работодатель, % Работник, %
Медицинского страхования 9 4,5
Пенсионного страхования 21,5 6,5
Страхования занятости 1,2
Страхование по болезни 2,3
Всего: 34 11

Налог на недвижимость

Налог на здания основан на площади занимаемой земли. Цены на здания варьируются от 2 до 10 чешских крон. В некоторых случаях применяются повышенные тарифы. Налог на недвижимость на сельскохозяйственные земли составляет 0,75 процента от предполагаемой стоимости. Для лесов, озер и прудов действуют специальные тарифы.

Для других типов земли налог основан на площади; ставка составляет 2 CZK за квадратный метр для строительства земли, 5 CZK на квадратный метр для улучшенной поверхности земли используемой для дела и 0,20 CZK на квадратный метр в других случаях.

При продаже недвижимости налог платит продавец – 4%.

Налоги для юридических лиц

Юридические лица платят подоходный налог в трех вариантах:

Ставка, % Характеристика
5 На прибыль, полученную от инвестирования или пенсионного фонда
15 На прибыль, полученную от зарубежных компаний
19 Общепринятая ставка

Налоговая система Чехии в 2020 году: как рассчитывается налог на прибыль для иностранцев

Компании также облагаются налогом от 15 до 35% с доходов, выплачиваемых нерезиденту за технические услуги, налогом на недвижимость (сумма налога зависит от площади, местоположения и использования земли или зданий), налогом на передачу (4%), экологическим налогом и дорожным налогом. Прочие платежи резидентам, не являющимся резидентами ЕС / ЕЭЗ (за исключением дивидендов, арендной платы или платы за техническое обслуживание), облагаются дополнительным 10% налогом в виде аванса по подоходному налогу.

Косвенные налоги

Для налога на добавленную стоимость действует такая сетка:

Ставка, % Характеристика
21 Общая ставка.
15 Основные продукты питания, некоторые фармацевтические продукты, газеты, определенное медицинское оборудование,
отопление, социальное жилье.
10 Необходимое детское питание, некоторые фармацевтические препараты, книги, продукты мучные и другие продукты, подходящие
для безглютеновой диеты.

Акцизный налог взимается с организаций, производящих или импортирующих определенные товары, включая углеводородное топливо и смазочные материалы, алкоголь и спиртные напитки, пиво, вино и табачные изделия.

Налог основан на количестве товаров, выраженном в конкретных единицах, и налог может взиматься только один раз с конкретного товара.

Другие налоги

Энергетические налоги применяются к природному газу и другим газам, электроэнергии и твердому топливу. Только поставки этих продуктов, поставляемых в пределах Чешской Республики, облагаются налогом на энергию.

Существует широкий спектр исключений (например, для энергии, используемой в металлургических или минералогических процессах). Чтобы претендовать на освобождение, разрешение необходимо получить в таможенном органе.

Дорожный налог, как правило, оплачивается оператором транспортного средства, зарегистрированного в Чешской Республике. Ставка налога варьируется от 1200 до 4200 чешских крон в случае пассажирских транспортных средств и от 1800 до 50 400 чешских крон в случае прочих транспортных средств.

Источник: https://CzechRepublicLife.ru/nalogi-v-chexii/

Налоги в Чехии для физических лиц | InternationalWealth.info

Считается, что налоги в Чехии для физических лиц достаточно высокие.

Из этого делается логичный на первый взгляд вывод о том, что жизнь в Чешской Республике – удовольствие слишком дорогое и обычному человеку практически недоступное.

Поэтому нашим соотечественникам, подумывающим об эмиграции или ведении бизнеса в ЧР, настоятельно рекомендуется «затянуть пояса» и заняться поисками дополнительных источников финансирования. Но так ли это на самом деле?

Налоговая система Чехии в 2020 году: как рассчитывается налог на прибыль для иностранцев

Действительно, Чехию, как полноправное государство Евросоюза, сложно назвать «дешёвой» страной. Но уровень налоговых сборов здесь относительно невысокий, сравнимый с таковым для большинства других развитых стран.

Например, при «грязной» заработной плате 20.000 CZK (около 800 EUR по курсу на день написания материала – 23 октября 2019 года), на руки вы получите почти 16.000 CZK, т. е.

вычеты составят примерно пятую часть дохода (~20,75%).

Возьмём для примера ситуацию в РФ. Здесь работник, получив «по бумагам» 30.000 RUB, должен отдать на налоги, сборы и обязательные платежи 12960 RUB (~43,2%). Сюда входит непосредственно подоходный налог, взносы в пенсионный фонд, ФСС, ФФОМС и страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Кого в этой ситуации следует жалеть больше, думаем, объяснять не надо.

Но чтобы избежать провозглашения бездоказательных истин, мы предлагаем в этой статье подробно разобраться в том, какие есть налоги в Чехии для физических лиц. Надеемся, эта информация будет не только интересной и познавательной, но и полезной.

Внимание! Обязательства по выплате возникают у граждан и резидентов ЧР в том случае, когда они: а) находились на территории ЧР более 183 в году и б) имели какие-либо поступления или доходы в этот период времени. Совместная подача деклараций (супруги, партнёры и т. д.) не допускается!

НДФЛ

Величина базовой ставки – 15%, причём НДФЛ учитывает практически любой доход, полученный резидентом как в самой Чехии, так и за её пределами. Единственное исключение из этого правила касается тех случаев, когда ЧР заключила межгосударственное соглашение с другой страной.

Основа для расчёта налоговой базы:

  • Наёмный труд (деятельность). Вознаграждение за выполненную работу, по сути – классическая заработная плата.
  • Вознаграждение за успешное выполнение некоторых задач, но вне рамок обычной зарплаты.
  • Сдача движимого или недвижимого имущества в аренду.
  • Капитальное имущество.
  • Любая деловая (коммерческая) активность.

На что обратить внимание:

  • Налоги в Чехии для физических лиц рассчитываются с учётом любой (!) деятельности, которая принесла прибыль в отчётном периоде.
  • Обложению подлежит не доход, а чистая прибыль за вычетом всех сопутствующих издержек и расходов.
  • Если общий размер налогооблагаемой базы превысил среднюю заработную плату в 48 раз, то ставка увеличивается с 15% до 22%.

Уровень зарплат в Чешской Республике (указаны усреднённые данные по состоянию на лето 2019 года, EUR в месяц):

  • Руководители: 5000.
  • Менеджеры высшего звена: 3500.
  • Врачи: 2000.
  • Юристы общего профиля: 1800.
  • Программисты, квалифицированные IT-специалисты: 1700.
  • Бухгалтеры с опытом работы, финансовые аналитики, маркетологи: 1550.
  • Логисты: 1500.
  • Инженеры: 1300.
  • Преподаватели в вузах: 1100.
  • Строители, журналисты, копирайтеры, редакторы: 1000.
  • Учителя: 950.
  • Медицинские работники низшего звена (санитары, медсёстры): 650.
  • Работники без квалификации: 550.

Налоги в Чехии для физических лиц и страховые отчисления

Высокий уровень жизни и однозначная социальная ориентация политики правительства ЧР требуют достаточно серьёзных вложений в бюджет.

В стране отсутствуют значительные запасы каких-либо полезных ископаемых (металлы, газ, нефть), да и международным финансовым центром Чехия ещё не стала. Поэтому идти по пути ОАЭ или Сингапура она не может.

А значит, финансирование осуществляется за счёт внутренних сборов, большая часть которых, особо отметим, возложена на работодателей.

Обязательные отчисления (указаны суммы для нанимателя и работника соответственно):

  • Социальное страхование: 25% / 6,5%.
  • Медицинское страхование: 9% / 4,5%.

Пример расчёта:

  • Зарплата в 35000 CZK в месяц (условно средняя по Чехии).
  • (+) Выплаты работодателя в страховые фонды: 8750 (25%) + 3150 (9%). Итоговая база подоходного налога теперь равна 35000 + 11900 = 46900 CZK.
  • (–) Подоходный налог работника: 7035 (15%).
  • (–) Отчисления на социальное страхование: 2275 (6,5% от 35000).
  • (–) Отчисления на медицинское страхование: 1575 (4,5% от 35000).
  • (+) Основная скидка с налога на прибыль: 2070.
  • Итоговая заработная плата после всех вычетов: 35000703522751575 + 2070 = 26185 CZK.

Основные факторы, которые могут повлиять на итоговую сумму (если этот вопрос вас интересует с практической точки зрения, обсудите его с нашими экспертами, e-mail info@offshore-pro.info):

  • Дети.
  • Дети с карточкой ZTP/P (с ограниченными возможностями).
  • Утрата трудоспособности (частичная или полная).
  • Вы являетесь владельцем документа ZTP/P.
  • Статус студента.
  • Служебное авто используется в личных целях.
  • В расчётном месяце был использован отпуск.

Льготы для физлиц

Как мы уже выяснили, налоги в Чехии для физических лиц по большей части платят работодатели, которые и несут основное финансовое бремя. Помимо этого, определённые категории плательщиков пользуются значительными скидками и льготами.

Кто может претендовать на вычет:

  • Люди с очень низкими доходами.
  • Студенты, занятые на подработках.
  • Родители и опекуны детей с ограниченными возможностями (требуется наличие соответствующей справки).
  • Люди, чьи супруги не имеют официального трудоустройства.
  • Многодетные семьи (и чем больше детей, тем существеннее будет скидка).

Внимание! Если ваш доход меньше 10290 CZK, то налог вы не платите вообще. Если сумма поступлений больше, налог высчитывается за вычетом этого минимального значения!

Мы рассказали вам об основных правилах применения НДФЛ и постарались доказать, что налоги в Чехии для физических лиц вовсе не являются чрезмерными.

Поэтому вы можете не опасаться, что обязательные сборы станут неподъёмными на начальном этапе акклиматизации в ЧР. Будем рады ответить на любые ваши вопросы (e-mail info@offshore-pro.info).

Темы, связанные с ведением бизнеса в Чешской Республике, подробно обсуждаются в цикле экспертных материалов, размещённых на соответствующей странице нашего портала.

Источник: https://internationalwealth.info/offshore-tax/czech-taxes-for-individuals/

Расчеты с иностранными контрагентами: кто заплатит налог на прибыль?

Материал предоставлен корпоративным изданием для клиентов ГК «ИРБиС» «Система успеха»

Иностранные организации наряду с российскими организациями являются плательщиками налога на прибыль. Однако обязанность уплатить данный налог у них возникает лишь при условии осуществления деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство и при получении доходов от источников в Российской Федерации.

В случае же, когда зарубежная компания не имеет постоянного представительства на территории нашей страны, обязанность исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на прибыль возлагается на выплачивающую ему этот доход российскую организацию либо на иностранную организацию, которая осуществляет свою деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство.

Данные юридические лица будут выступать налоговыми агентами в отношении своих иностранных партнеров. В настоящей статье мы рассмотрим основные обязанности таких налоговых агентов, их ответственность, а также особенности оформления документов, которые им нужно предоставить в налоговые органы по месту своего учета.

Получили прибыль? Заплатите налог

Перечень полученных иностранным контрагентом доходов, которые подлежат обложению налогом на прибыль и в связи с этим должны быть удержаны налоговым агентом, установлен в п. 1 ст. 309 НК РФ. Для удобства приведем их в таблице, параллельно указав соответствующие ставки налога на прибыль, установленные ст. 284 НК РФ.

Вид налогооблагаемого дохода Ставка налога на прибыль, %

Дивиденды, выплачиваемые российской организацией (пп. 1 п. 1 ст. 309)

15

Доходы, получаемые в результате распределения прибыли в пользу иностранных организаций или имущества, в том числе при их ликвидации (пп. 2 п. 1 ст. 309)

20

Процентный доход, получаемый по долговым обязательствам любого вида, в том числе: доходы, полученные по государственным и муниципальным эмиссионным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение доходов в виде процентов; доходы по иным долговым обязательствам российских организаций (пп. 3 п. 1 ст. 309)

15, 20 или 9 (иногда 0)*

Доходы от предоставления в Российской Федерации   прав на объекты интеллектуальной собственности, в частности: авторские  права на произведения литературы, искусства, науки, патенты, товарные знаки и т.д. (пп. 4 п. 1 ст. 309)

20

Доходы от продажи акций (долей) российских предприятий, более 50% активов которых состоит из недвижимого  имущества, находящегося на территории РФ, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей) (пп. 5 п. 1 ст. 309)

20

Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ (пп. 6 п. 1 ст. 309)

20

Доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества используемого на территории РФ, в том числе доходы от лизинга. (пп. 7 п. 1 ст. 309)

Читайте также:  Налоги в швейцарии в 2020 году: подоходный, транспортный и другие виды

20

Доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках (пп. 7 п. 1 ст. 309)

10

Доходы от международных перевозок, в том числе демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках (пп. 8 п. 1 ст. 309)

10

Штраф и пени за нарушение российскими лицами, госорганами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств (пп. 8 п. 1 ст. 309)

20

Иные аналогичные доходы (пп. 9 п. 1 ст. 309)

20

* Ставка 15% действует в отношении доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями.  Ставка 9% применяется по доходам в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Ставка 0% действует по отношению к доходам в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года включительно, а также по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего Союза ССР и внутреннего и внешнего валютного долга Российской Федерации. Ставка 20% применяется по доходам по иным долговым обязательствам российских организаций.

Указанный перечень доходов, полученных от источников в Российской Федерации, не является исчерпывающим. Так, к «иным аналогичным доходам»,

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/189646/

Налоги в Чехии по состоянию на сегодняшний день

  1. Все частные лица выплачивают до 15% от личного дохода.
  2. Для юридических лиц предусмотрена процентная ставка 19%. Для прибыли от пенсионных и инвестиционных фондов – 5%.

  3. Прирост капитала входит в налоговую базу и облагается по стандартной ставке.
  4. Основной уровень НДС – 20%, сниженный – 10%.
  5. Государственные пошлины и гербовый сбор отсутствуют.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Чехии

Сборы взимаются с резидентов и нерезидентов. Первые оплачивают пошлины со всех доходов, полученных из любой страны мира, вторые перечисляют оплату только за прибыль, полученную от источников, размещенных на территории юрисдикции. Основная база в Чехии включает налог на зарплату, проценты, второстепенные доходы, коммерческие прибыли и прочее.

  1. Ставка стандартная для всех групп лиц – 15%.
  2. Налоговый год аналогичен по продолжительности календарному.
  3. Пошлина на заработную плату перечисляется в органы работодателем, для остальных видов прибыли необходимо составление декларации.
  4. Декларация подается ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным периодом. Возможно продление срока на три месяца при наличии уважительных причин.

За уклонение от уплаты налогов грозят крупные штрафы. Лицам, у которых возникают сложности при заполнении документации, рекомендуется нанимать специальных агентов.

Налоги в Чехии для юридических лиц

Сборы взимаются с местных компаний и всех их филиалов, то есть по общемировому принципу. Иностранные фирмы в Чехии оплачивают налоги только с внутреннего дохода вне зависимости от количества филиалов и представительств за границами юрисдикции. Все предприятия облагаются по одной из трех существующих ставок:

  1. 5% — только для доходов, полученных от инвестиционных операций или пенсионных фондов.
  2. 15% — отдельная налоговая база, относящаяся к прибыли, полученной компанией-резидентом от иностранных предприятий.
  3. 19% — стандартная пошлина, принятая в 2011 году.

Ставки налога на прибыль в Чехии относятся как к головным офисам, так и к филиалам. Количество льгот ограничивается при наличии убытков, разрешается перенос убытков на 5 лет вперед в счет будущей прибыли.

Прирост капитала от сбыта долей или ценных бумаг организациям, зарегистрированным в ЕС, не облагается пошлиной. Налоговый год может соответствовать как календарному, так и экономическому.

То есть может начаться первого числа любого месяца и длиться 12 месяцев подряд.

Ставки НДС в Чехии

Нормативы по данному виду сбора были полностью реформированы для соответствия требованиям ЕС после вступления государства в данный Союз.

Освобождается от пошлины только экспорт продукции в страны, не относящиеся к ЕС. По сниженной ставке 10% облагаются самые необходимые товары.

Для абсолютного большинства продукции и услуг применяется стандартная ставка НДС – 20%. Она действует в Праге и остальных городах страны.

На регистрационный учет обязательно должны вставать организации, годовой уровень товарооборота которых составляет более 1 миллиона чешских крон. Требование о регистрации также выдвигается для предприятий, осуществляющих покупки в странах ЕС на сумму не менее 326 тысяч крон ежегодно. Все остальные могут провести процедуру добровольно или отказаться от нее.

Периодичность подачи отчетности зависит от уровня товарооборота. Допускаются сроки раз в месяц и раз в квартал. На заполнение декларации и оплату сборов дается ровно 25 дней после истечения налогового периода. Для туристов и нерезидентов существует возможность возврата НДС в Чехии.

Налог на недвижимость в Чехии для россиян

Налоговая база основывается на площади или стоимости земельного участка, в случае с помещениями – на площади застройки, цели использования строения и его расположения.

Чем больше и лучше перечисленные показатели, тем выше будет пошлинная ставка. Налоги в Чехии для иностранцев не отличаются по размерам от сборов с резидентов.

Для тех и других типов плательщиков применяются льготные системы.

Подробности уточняйте у специалистов юридической компании UraFinance. Мы работаем с гражданами всех стран, проводим консультации и оказываем помощь при осуществлении десятков правовых процедур.

Источник: https://UraFinance.com/blog/nalogooblozhenie/nalogi-v-chehii/

Как рассчитать налог на прибыль организаций в 2019-2020 годах?

  • Расчет налога на прибыль: пример
  • Где найти порядок расчета налога на прибыль
  • Новая формула по налогу с дивидендов
  • Периодичность расчета налога
  • Есть ли льготы по налогу на прибыль
  • Налог на прибыль и бухучет: какая между ними связь
  • Бухгалтерские программы в помощь

Расчет налога на прибыль: пример

На вопрос, как рассчитать налог на прибыль, лучше всего отвечать с помощью цифр. Рассмотрим условный пример расчета налога на прибыль организации. Предположим, что сумма ее доходов за год составила 1 000 000 руб., а сумма расходов — 800 000 руб. Сначала рассчитаем прибыль:

1 000 000 руб. – 800 000 руб. = 200 000 руб.

Теперь умножим ее на ставку 20% и получим сумму налога:

200 000 руб. × 20% = 40 000 руб.

На первый взгляд, судя по примеру расчета налога на прибыль, ничего сложного здесь нет. Однако на практике все не так легко. У налога на прибыль множество нюансов, не зная о которых, можно ошибиться и нарушить закон. Поэтому приступать к расчету следует, только хорошо изучив действующий порядок.

Где найти порядок расчета налога на прибыль

Расчет налога на прибыль организации строго регламентирован гл. 25 НК РФ. Отступать от правил, изложенных в кодексе, нельзя ни в коем случае, ведь это чревато претензиями налоговиков, доначислением налога, пенями, а возможно, даже и штрафом. Вот почему налоговым специалистам компаний на ОСНО важно знать и правильно применять на практике «прибыльные» нормы.

А это не так-то просто — рассчитать налог на прибыль организации, строго следуя закону, и при этом не ущемить экономические интересы юрлица. Данный подраздел сайта поможет вам в этом.

Если вы новичок в этой теме, начните со статьи «Как правильно рассчитать налог на прибыль организаций?».

Из нее вы узнаете как рассчитать налог на прибыль,а также найдете общий алгоритм, формулу, а также некоторые нюансы, которые учитываются при расчете.

В других статьях подраздела можно найти ответы на конкретные вопросы (например, «Как вести регистры налогового учета (образец)?») или узнать о планах по изменению налогового законодательства.

Новая формула по налогу с дивидендов

Налог на прибыль с дивидендов рассчитывается по особым правилам. Они прописаны в ст. 275 НК РФ. С 2014 года формула расчета обновилась.

Подробнее об изменениях рассказано в статье «Как правильно рассчитать налог на прибыль с дивидендов?».

Если вы выплачиваете дивиденды, ознакомьтесь с этим материалом и удостоверьтесь, верно ли применяете новые правила.

Периодичность расчета налога

Расчетно-прибыльный процесс постоянен. Изо дня в день бухгалтерия занимается тем, что анализирует и систематизирует учетную информацию и разносит ее по регистрам. А всё для того, чтобы верно рассчитать налог. Это называется ведением налогового учета.

О некоторых нюансах этого процесса рассказывает этот материал.

Кстати, налог рассчитывается и декларируется по итогам года, а в течение года по отчетным периодам уплачиваются авансовые платежи и сдаются промежуточные декларации. В декларациях налоговый и отчетные периоды закодированы.

Перечень кодов ищите в статье «Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?». Там же содержится информация о продолжительности этих периодов.

Есть ли льготы по налогу на прибыль

Льготы — это хорошая возможность сэкономить на налоге, не нарушив при этом закон. Если льгота предусмотрена, грех ею не воспользоваться. По налогу на прибыль льготы тоже есть. Например, льготные ставки.

Однако льготу как облегчающий налоговое бремя инструмент использовать весьма непросто. Закон всегда устанавливает жесткие требования, соответствие которым является обязательным условием для применения льгот.

Информацию о том, кто и при каких условиях может претендовать на льготы по прибыли, ищите здесь.

Налог на прибыль и бухучет: какая между ними связь

Самая прямая. Прежде всего, потому, что исчисленную сумму налога приходится отражать в бухучете. Проводка для этого может быть одна, а может быть несколько — если правила БУ и НУ различаются, и у компании возникают разницы по ПБУ 18/02.

Все возможные варианты корреспонденции счетов есть в данном подразделе сайта — в статье «Какой бухгалтерской проводкой отразить, если начислен налог на прибыль?».

Бухгалтерские программы в помощь

Безусловно, налог на прибыль уже давно никто не считает на бумаге. Это быстрее, удобнее и точнее делают бухгалтерские программы. Если вы еще не выбрали свою, посмотрите нашу статью «Обзор программ для учета расходов и доходов организации».

Она поможет вам сориентироваться в программном обеспечении. А если вы работаете с «гигантом» бухгалтерии 1С, ознакомьтесь с материалом «Как произвести и проверить расчет налога на прибыль в 1С?».

Вдруг вы используете не все возможности программы?

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/raschet_ischislenie_naloga_na_pribyl/

Налог в Чехии — налоговая система Чехии

Чешская Республика – одно из самых развитых государств Центральной Европы в экономическом, культурном и социальном отношении.

С момента присоединения к ЕС в 2004 году Чехия является одним из лидеров среди стран европейского пространства по темпам экономического развития.

Государство успешно имплементирует рекомендации ЕС в национальное законодательство и является открытой страной для привлечения инвестиций. Учитывая географическое положение государства, Чехия широко используется для ведения бизнеса за рубежом.

Налог на прибыль (Corporate Income Tax)

Налогообложение резидентов и постоянных представительств зарубежных компания в Чехии осуществляется по принципу общемирового дохода. Доходы нерезидентов облагаются только у источника происхождения на территории Чехии.

Резидентами признаются субъекты предпринимательской деятельности, зарегистрированные на территории Чехии, а также компании, менеджмент которых находится в Чехии. Постоянными представительствами считаются предприятия с постоянным местом ведения предпринимательской деятельности на территории страны.

Закон Чешской Республики «О налоге на прибыль» определяет «постоянное место предпринимательской деятельности» именно для иностранных субъектов.

Оно трактуется как место осуществления предпринимательской деятельности плательщика, не являющегося налоговым резидентом Чехии.

Таким местом может быть мастерская, офис, магазин, заправочная станция, перерабатывающая или производственная фабрика, стройплощадка или монтажный проект.

Для некоторых видов деятельности закон «О налоге на прибыль» определяет срок деятельности филиалов и представительств, в течение которого место осуществления предпринимательской деятельности из непостоянного переквалифицируется в постоянное.

Читайте также:  Рабочая виза во францию в 2020 году: инструкции по оформлению, необходимые документы, стоимость

Это касается таких видов деятельности, как строительные и монтажные работы, а также оказание некоторых услуг. Если период работы компании превышает 6 месяцев из последних 12 календарных месяцев, то такая деятельность уже трактуется как постоянная, если иное не предусмотрено международными соглашениями.

Предприятия, осуществляющие постоянную деятельность на территории Чехии, отчисляют налог на прибыль в чешский бюджет.

Стандартная ставка налога на прибыль составляет 19%. Предусмотрена льготная ставка корпоративного налога для базовых инвестиционных фондов в размере 5%. Для пенсионных фондов действует нулевая ставка налога на прибыль.

Компании, инвестирующие в развитие, могут воспользоваться налоговыми льготами, если инвестируют по следующим направлениям:

  1. промышленное производство;
  2. технологические центры;
  3. центры разработки программного обеспечения;
  4. дата-центры;
  5. центры поддержки бизнеса и call-центры.

Для каждой группы существуют требования по минимальным объемам инвестиций, количеству новых рабочих мест, времени использования активов и работы бизнеса.

Налоговые льготы предоставляются, например, в следующих формах:

  1. освобождение от уплаты налога на прибыль до 10 лет;
  2. гранты на подготовку и переподготовку персонала и создание рабочих мест;
  3. освобождение от налога на недвижимость;
  4. денежные гранты на капитальные расходы.

Общая стоимость налоговых льгот может покрывать до 25% соответствующих расходов.

Гранты на создание рабочих мест предоставляются в регионах с низким уровнем занятости, а освобождение от налога на недвижимость предоставляется в специальных индустриальных зонах. Для предприятий, работающих в Праге, налоговые льготы не предусмотрены.

Затраты на исследования и разработки или R&D при расчете налогооблагаемой прибыли для налоговых целей могут быть учтены 2 раза, один раз как вычитаемые расходы и второй раз как специальные налоговые льготы. К вычитаемым расходам относятся:

  1. прямые расходы;
  2. амортизация активов, используемых при R&D;
  3. прочие операционные расходы, прямо связанные с R&D.

Неиспользованные налоговые льготы на R&D разрешается переносить на будущие периоды сроком до 3-х лет.

В Чехии налоговый период для целей налога на прибыль составляет 1 год. Налогоплательщики могут выбрать либо календарный, либо другой отчетный период, равный 12-ти месяцам.

Годовой отчет сдается в течении трех месяцев после окончания налогового периода и по решению властей может быть продлен еще на 3 месяца.

Для компаний, обязанных проходить аудит, срок сдачи годового отчета составляет 6 месяцев.

Сроки и суммы уплаты налога на прибыль зависят от налогового обязательства плательщика за предыдущий год.

Компании с налоговым обязательством за предыдущий год больше 150 000 крон обязаны уплачивать авансовые взносы ежеквартально в размере 25% к 15-му дню последнего месяца квартала.

Компании с налоговым обязательством за предыдущий налоговый период от 30 000 до 150 000 крон уплачивают авансовый взнос в размере 40% каждые полгода до 15-го дня шестого и двенадцатого месяца. Остаток обязательства должен быть уплачен до срока сдачи налогового отчета.

Компании с налоговым обязательством менее 30 000 крон за предыдущий период уплачивают налог на прибыль 1 раз в год до окончания срока подачи годового отчета.

Переплата по налогу на прибыль возвращается в течении 30 дней с момента подачи заявления в налоговые органы либо учитываются в счёт будущих обязательств.

Налог на доходы от прироста капитала

К доходам от прироста капитала относятся прибыль от продажи активов, акций и долевого участия. Прирост капитала или Capital Gains облагается налогом на прибыль по ставке 19%.

Финансовый результат от продажи акций или долевого участия в дочерней компании, размещенной в Чехии, освобожден от налогообложения в том случае, если материнская компания владеет не менее 10% дочерней компании более 1 года. При этом материнская компания должна размещаться в Чехии, ЕС или Европейской экономической зоне.

Прирост капитала, полученный чешской материнской компанией от продажи акций дочернего предприятия, зарегистрированного не в странах ЕС, также освобождается от налогообложения, если соблюдаются следующие условия:

  1. между Чехией и третьей страной действует налоговое соглашение;
  2. дочернее предприятие имеет организационную форму бизнеса, сравнимую с той, которая используется в Чехии, например, акционерное общество или общество с ограниченной ответственностью;
  3. материнская компания владеет не менее 10 % акций дочерней компании более 12 месяцев;
  4. налоговая ставка третьей страны должна составлять более 12 % в год осуществления продажи корпоративных прав и в предыдущем году.

Освобождение от налогообложения прибыли от продажи корпоративных прав не применяется, если на момент реализации актива:

  1. дочернее предприятие находится в процессе ликвидации;
  2. материнская или дочерняя компания не является плательщиком налога на прибыль;
  3. материнская или дочерняя компания может использовать льготное налогообложение прибыли.

Доход нерезидентов от продажи корпоративных прав с источником происхождения в Чехии облагается по стандартной ставке, если другое не указано в налоговом соглашении.

Налог на доходы у источника выплаты

Дивиденды

Стандартная ставка выплаты дивидендов в пользу юридических и физических лиц резидентов составляет 15%.

Компании освобождаются от уплаты налога у источника происхождения дохода при выплате дивидендов, если чешская дочерняя компания выплачивает дивиденды в пользу материнской компании, которая является резидентом EU/EFTA (European Free Trade Association) и владеет не менее 10% дочерней компании более 12 месяцев, считая до даты распределения дивидендов. Те же условия сохраняются и в отношении компаний-резидентов.

Режим освобождения может быть предоставлен при распределении дивидендов дочерними предприятиями из третьих стран в пользу чешской материнской компании при условии, что:

  1. между Чехией и третьей страной действует налоговое соглашение;
  2. дочернее предприятие имеет организационную форму бизнеса, сравнимую с той, которая используется в Чехии, например, акционерное общество или общество с ограниченной ответственностью;
  3. материнская компания владеет более 10% акций дочерней компании более 12 месяцев;
  4. налоговая ставка третьей страны должна составлять более 12% в год осуществления продажи корпоративных прав и в предыдущем году.

В целях соблюдения данных условий понятия «материнское предприятие» и «дочернее предприятие» регулируется директивой 2011/96/EU.

Режим освобождения от налогообложения дивидендов не предоставляется если:

  1. материнская или дочерняя компания освобождена от уплаты налога на прибыль, либо применяет нулевую ставку;
  2. сумма выплаты дивидендов у источника происхождения дохода может вычитаться из налогооблагаемой базы.

В Чехии действуют налоговые соглашения с 87 странами мира. Их условия превалируют над положениями директив и условиями национального законодательства.

Компании, зарегистрированные в странах, с которыми не заключены налоговое соглашения, не осуществляется обмен налоговой информацией и отсутствует возможность подтвердить статус налогового резидента конечного собственника, облагаются по ставке 35% у источника происхождения дохода на территории Чехии.

Режим налогового зачета или освобождения от уплаты налога, уже уплаченного в другой стране, предоставляется, если это предусмотрено в налоговых соглашениях. Если такая норма не предусмотрена, то налог на прибыль, уплаченный в другой стране, можно учесть в налоговых расходах в следующем году.

Проценты и роялти

  • Проценты и роялти, уплаченные в пользу нерезидента, облагаются по стандартной ставке 15%, если другое не предусмотрено договором о защите от двойного налогообложения.
  • Ставка 35% используется при выплате дивидендов нерезидентам тех стран, с которыми не действуют налоговые соглашение или нет автоматического обмена налоговой информацией.
  • Сниженные ставки предусмотрены налоговыми соглашениями и, в основном, действую при выплате процентов в пользу государства или государственных финансовых учреждений.
  • Сниженные ставки по роялти, как правило, используются при налогообложении доходов от авторских прав, торговых марок, патентов, ноу-хау и других разработок.

Роялти в пользу материнских компаний, которые входят в EU/EEA, могут освобождаться от налогообложения, если стороны соответствуют действующей директиве Parent-Subsidiary. Такую процедуру необходимо заранее согласовать с чешскими налоговыми органами.

Доход от процентов и роялти, возникший при взаимоотношениях между двумя резидентами Чехии, включается в налогооблагаемый доход получателя и облагается по стандартной ставке, без удержания налога у источника происхождения дохода.

В отношении выплаты процентов и роялти действует следующая норма. Проценты и роялти, перечисленные резидентом Чехии в пользу ЕС-резидента освобождены от налогообложения при таких условиях:

  • ЕС-резидент является конечным собственником дохода;
  • материнская компания владеет более 25% дочерней компании сроком не менее 24 месяцев до даты платежа;
  • доход не принадлежит постоянному представительству в Чехии.

Налог на добавленную стоимость в Чехии

Налог на добавленную стоимость или VAT в Чехии, как и других странах ЕС, регулируется общими принципами налогообложения добавленной стоимости и VAT-директивой Европейского Союза с поправками на нормы внутреннего законодательства.

Пороговое значение для регистрации плательщиком VAT составляет 1 000 000 крон налогооблагаемых операций за последние 12 месяцев. Для нерезидентов порог для регистрации не предусмотрен, при осуществлении поставок товаров и услуг на территорию Чехии они обязаны становиться на учет VAT.

Используется упрощенный порядок регистрации для резидентов, которые не ведут коммерческую деятельность на территории Чехии.

Стандартная ставка составляет 21%. Сниженная ставка составляет 15% и применяется к таким группам товаров и услуг:

  • продовольственные товары, кроме основного детского питания и продовольственных товаров без глютена;
  • безалкогольные напитки;
  • еда на вынос;
  • водоснабжение;
  • медицинское оборудование для инвалидов;
  • детские автокресла;
  • некоторые внутренние пассажирские перевозки;
  • некоторые книги, за исключением электронных книг;
  • культурные мероприятия, шоу и парки аттракционов;
  • творчество писателей и композиторов;
  • социальное жилье;
  • ремонт частных домов;
  • уборка частных домашних хозяйств;
  • некоторые сельскохозяйственные запасы;
  • проживание в гостинице;
  • спортивные мероприятия;
  • использование спортивных сооружений;
  • социальные службы;
  • предоставление услуг гробовщиков и кремация;
  • медицинская и стоматологическая помощь;
  • служба внутренней помощи;
  • дрова;
  • некоторые фармацевтические препараты;
  • сбор бытовых отходов и уборка улиц;
  • обработка отходов и сточных вод;
  • питание в ресторанах и кафе;
  • срезанные цветы и растения для декоративного использования и производства продуктов питания.

По ставке 10% облагаются операции по поставке таких групп товаров:

  • определенный перечень детского питания;
  • питание без глютена;
  • газеты и периодические издания;
  • некоторые фармацевтические продукты;
  • некоторые книги, за исключением электронных книг.

При поставках внутри ЕС, экспортных операциях и международной транспортировке товаров используется нулевая ставка налога.

Отчетность по VAT подается электронным способом до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем или кварталом.

VAT в Чехии

Distance selling и MOSS

Продажи физическим лицам или неплательщикам VAT, осуществляемые электронным способом, облагаются VAT по месту нахождения покупателя. Эта норма действует с 1 января 2015 года.

Для компаний-нерезидентов, осуществляющих дистанционные продажи товаров и услуг, установлен порог в размере 1 140 000 крон в год, после превышения которого они обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика VAT в налоговых органах Чехии либо применять режим MOSS (Mini-One-Stop-Shop) по месту регистрации.

Трансфертное ценообразование

В разделе 23 (7) закона Чешской Республики «О налоге на прибыль» говорится, что, если цены, согласованные между связанными сторонами, отличаются от цен, согласованных между сторонами несвязанными общими деловыми отношениями при тех же или подобных условиях, и разница не задокументирована надлежащим образом, налоговое обязательство плательщика должно быть скорректировано на соответствующую разницу. Поскольку Чехия является членом ОЭСР, она также применяет принципы и рекомендации этой организации в части трансфертного ценообразования.

Если одна из компаний прямо или косвенно владеет 25% капитала другой компании либо оказывает существенное влияние на принятие решений в ней, то такие компании, согласно чешскому законодательству, считаются связанными сторонами.

В Чехии нет требований к документации по трансфертному ценообразованию.

При прохождении налогового аудита необходимо предоставлять доказательства соответствия цен принципу вытянутой руки по запросу налоговых органов в течение 14 дней, в некоторых случаях — 30 дней.

Если налоговые органы не подтвердят корректность ценообразования, будут применены штрафные санкции в размере 20% от суммы недоплаченного налогового обязательства, плюс пеня в размере ставки РЕПО Национального банка Чехии, плюс 14%.

Тонкая капитализация

В чешском налоговом законодательстве предусмотрены положения о тонкой капитализации. Следующие финансовые расходы по кредитам и займам не подлежат вычету из налогооблагаемой базы и, следовательно, не подлежат тонкой капитализации:

  • кредиты и займы между связанными компаниями, у которых отношение долга к собственному капиталу составляет 4:1.
  • займы с несвязанными сторонами, например, банковские кредиты;
  • финансовые затраты, уплаченные по займам, участвующим в прибыли;
  • взаимное финансирование, то есть займы между связанными сторонами через независимого посредника, например, через банк.

Источник: https://fbs-tax.com/tax-planning/czech-republic/taxation-in-czech-republic/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector