Налогообложение в болгарии в 2022 году для юридических и физических лиц

Привлекательная инвестиционная политика Болгарии, европейский уровень жизни, прозрачность налоговой и законодательной системы, вызывает большой интерес инвесторов. Регистрация компании в Болгарии, позволяет расширить географию бизнеса и получить самую низкую корпоративную ставку.

Бизнес в Болгарии 2019

Мечта любого бизнесмена — максимальное и стабильное получение прибыли от предпринимательской деятельности. Вот только “цена вопроса” во многих странах сводит желание и возможности к минимуму.

На сегодняшний день Болгария считается одной из самых привлекательных стран в Европе для инвестиций в бизнес. Отличный налогово-бюджетный климат и отсутствие давления со стороны государства, предлагает самую низкую ставку в ЕС налога на прибыль 10%.

Кроме того, Болгария имеет стратегически выгодное географическое расположение и оптимистические прогнозы финансовой стабильности страны по сравнению с другими странами ЕС и СНГ, вот почему регистрация компании в Болгарии привлекает предпринимателей.

Типы компаний, которые можно зарегистрировать в Болгарии

Все болгарские компании, независимо от формы собственности, в обязательном порядке проходят регистрацию в коммерческом регистре районного суда (в зависимости от места расположения офиса), в местной налоговой инспекции и в Национальном статистическом институте. Рассмотрим подробнее типы болгарских компаний и условия их создания.

Совместные предприятия в Болгарии

Совместные предприятия привлекательны для иностранных инвесторов, которые желают вести бизнес с болгарскими партнерами, а основное преимущество данной формы, отсутствие ограничений в делах местных партнеров.

Для регистрации совместного предприятия необходимо два деловых партнера, взаимоотношения регулируются уставным документом, согласно которого, ответственность по основным обязательствам делится одинаково.

Размер минимального уставного капитала, законом не регулируется.

Холдинговая компания в Болгарии

В большинстве случаев, для законной регистрации холдинга, требуется 80% акций, правда в некоторых ситуациях, достаточно и 5% для осуществления полного контроля местной компании, иностранными партнерами. Тут важно понимать, основная цель холдинга — управленческая функция и участие в любой форме кампании.

Также не менее 25% акционерного капитала в обязательном порядке должно быть инвестировано в дочерние представительства. Холдинговая компания в Болгарии может быть акционерным обществом, обществом с ограниченной ответственностью.

Преимущество холдинга в Болгарии, заключается в том, что согласно Конвенции об избежании двойного налогообложения, дивиденды полученные из стран СНГ, облагаются по сниженной налоговой ставке.

Акционерное общество в Болгарии (AD)

Регистрация акционерного общества возможна при условии внесенного уставного капитала в 50 тысяч лв и наличия минимум трех членов правления.

Наивысший орган управления акционерного общества является совет директоров, который в обязательном порядке проводит собрание не реже одного раза в год.

Для физического или юридического лица нерезидента открытие AD хороший вариант, нет необходимости все время присутствовать в стране собственнику бизнеса. Компания является налоговым резидентом, и может управляться из Болгарии, доверенным лицом.

Общество с ограниченной ответственностью (OOD)

Компания OOD считается наиболее востребованной формой, потому что для ее регистрации нужен минимальный размер капитала в размере 2лв (около 1 ЕВРО), а для регистрации акционерного общества достаточно одного физического или юридического лица. Если уставной капитал компании превышает 2лв, минимум 70% капитала в обязательном порядке вносится сразу при регистрации. Совет директоров является наивысшим органом управления.

Общество с ограниченной ответственность на одного человека (EOOD)

Компания типа EOOD предусматривает 100% владение капиталом одним физическим или юридическим лицом. Владелец капитала фирмы назначает совет директоров либо управляющего компанией. Юридические требования для регистрации EOOD, такие же, как и для OOD.

Филиалы

Юридическое лицо нерезидент может зарегистрировать филиал в Болгарии, в качестве формы собственности используется OOD.

В обязательном порядке филиал регистрируется в Коммерческом регистре, с назначением домицилия, который будет представлять компанию с юридической точки зрения и заботиться о ее прибыли.

Для получения дополнительной информации, как проходит регистрация компании в Болгарии, запишитесь к нам на бесплатную консультацию.

Налогообложение в Болгарии 2019

Согласно действующего налогового законодательства, ставка корпоративного налога составляет 10% и является обязательной для всех видов компаний, зарегистрированных в Болгарии. Также, по ставке равной 10% в обязательном порядке подлежат доходы, полученные от следующей прибыли:

• проценты по ценным бумагам;
• полученный доход от финансового лизинга;
• гонорар за техническое сопровождение сделок;
• процент за обслуживание лизинговых операций;
• доход от франчайзинга и факторинга;
• роялти от лицензий на реализацию интеллектуальных прав;
• доход от продажи финансовых активов.

Если компания в Болгарии использует НДС, применяется две ставки: 20% применяют для основной категории налогооблагаемых операций и 0% применяют для операций, где НДС не уплачивается согласно международного соглашения либо для экспортных операций.

Доход по выплаченным дивидендам не включается в налогооблагаемую базу юридического лица, а налог на дивиденды составляет всего лишь 5%.

Для иностранных инвесторов могут применять налоговую льготу, вплоть до 100%, при ведении бизнеса в сельской местности.

Регистрация компании в Болгарии и отчетность

Первое с чего необходимо начать, это выбрать название будущей фирмы и определиться с организационно-правовой формой. Наиболее распространенными формами являются OOD и ЕOOD.

Из документов необходимо предоставить копии заграничного и внутреннего паспорта директоров и учредителей, если юридическое лицо выступает учредителем, важно оформить доверенность, которая позволит совершать действия от имени компании.

Регистрация компании в Болгарии включает в себя изготовление печати и штампов, регистрацию НДС (при необходимости) и открытие банковского счета нерезидента. Банковский счет нерезидента лучше всего подобрать профессионально, это позволит учесть все нюансы для ведения будущих операций.

Запишитесь к нам на бесплатную консультацию для подбора счета с профессионалом, наши консультанты предложат наиболее выгодные варианты именно для вашего бизнеса.

Предоставление обязательной отчетности

Открывая бизнес в Болгарии, важно быть предусмотрительным в отношении своевременной подачи бухгалтерской отчетности. Достаточно высокие штрафы в этой стране не позволяют этим пренебрегать.

Какие отчеты необходимо сдавать?

• годовой отчет о деятельности компании;
• годовой финансовый отчет;
• годовая налоговая декларация.
• Несвоевременная подача отчетности предусматривает штрафы до 3000 лв, а при повторном нарушении до 6000 лв.

Регистрация компании в Болгарии позволяет получить экономическую свободу, возможность планомерного развития бизнеса, а также полное исключение таких понятий, как “коррупция” или “теневой учет”.

Для получения более детальной информации о регистрации бизнеса в Болгарии, напишите нам на электронную почту info@offshore-pro.info.

Источник: https://internationalwealth.info/offshore-company-formation/how-to-maximally-use-benefits-of-businesses-domiciled-in-bulgaria/

Налогообложение в Болгарии 2018: НДС, корпоративный и подоходный налог, налог на дивиденды

• НАЛОГИ И СБОРЫ В БОЛГАРИИ
• НДС, пошлины, патенты
• Налог на доходы физических лиц
• Собственники (учредители) юридических лиц оплачивают налог на дивиденды в размере 5%, налог окончательный.

Все граждане Болгарии платят налоги на доходы физических лиц, как служащие и как лица свободных профессий. В случае, когда физические лица являются резидентами Болгарии, налог взимается как с доходов, полученных в Болгарии, так и за ее пределами.

Иностранные резиденты, работающие в Болгарии, платят налог на доходы, полученные только в данной стране. С начала 2008 года налогообложение годовых доходов частных лиц (НДФЛ) в Болгарии исчисляется по плоской ставке: 10% (допускаются также вычеты из этого налога).

Освобождение от уплаты НДФЛ в Болгарии возможно, но только по некоторым видам доходов!

Социальное, пенсионное и медицинское страхование

Физические лица платят со своих трудовых доходов сборы по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию. Бремя этих сборов физлица делят с работодателями.

1. Налоги с юридических лиц
2. Налог на прибыль, патентный налог

Корпоративный налог на прибыль платится, если предприятие работает по многим видам деятельности. Ставка налога на прибыль — 10% от суммы прибыли.

В зависимости от дохода предприятия и вида деятельности предприятие может либо платить налог на прибыль и НДС на общих основаниях, либо быть освобожденным от уплаты НДС и платить патентный налог.

Патентный налог платится при доходах предприятия до 50,000 левов в год. При оплате патента и доходах до 50,000 левов в год дополнительные налоги на прибыль не взимаются.

центры, курортные комплексы, сельская местность и т.д.). Каждый год государством объявляются ставки годовой стоимости патента по практически всем видам деятельности.

НДС

НДС (болг. ДДС).
Размер НДС в Болгарии — 20%, с некоторыми исключениями. Некоторые области бизнеса свободны от НДС. НДС взимается с услуг, оказанных внутри страны, а также с импортируемых товаров. Экспорт товаров и услуг не облагается налогом на добавленную стоимость.

Любое предприятие, товарооборот которого превышал 50,000 болгарских левов в течение предыдущих 12 месяцев, должно быть зарегистрировано по НДС. Зарегистрировать предприятие по НДС можно и добровольно, не дожидаясь достижения необходимого оборота.

Многие предприятия в Болгарии работают долгие годы без регистрации по НДС, если у них скромные обороты.

В качестве пояснения можно взять упрощённый пример (налогообложение болгарской фирмы занимающейся международной торговлей автомобильными запчастями):

• расходы (покупки запчастей и транспортных услуг) на сумму 500,000 евро;
• доходы (продажи запчастей) на сумму 700,000 евро;
• прибыль до налогообложения составит 700,000 — 500,000 = 200,000 евро;
• корпоративный налог равен 10% от 200,000 = 20,000 евро (очищенная от налогов прибыль в фирме составит 180,000 евро);
• если необходимо, то физическое лицо — собственник фирмы, может забрать всю прибыль из фирмы в форме дивидендов (без НДФЛ, но с уплатой налога с дивидендов 5% от 180,000 евро) в размере 171,000 евро. Прибыль можно забрать из фирмы частями (по мере необходимости) или однократно.

• Таким образом, общее налогообложение, с учётом налогообложения фирмы и собственника, составит около 15%.
• Сравнительная таблица корпоративного и подоходного налога в разных странах, здесь >>>
• Сборы на социальное, пенсионное и медицинское страхование

В Болгарии существует система по уплате налогов по социальному и медицинскому страхованию, а также сборов в пенсионный фонд. Бремя сборов по страхованию делится между работником и работодателем. Сборы по социальному и пенсионному страхованию (болг. ДОО) платятся одним платежом и составляют от 23 до 44.

5% от заработной платы сотрудника в зависимости от категории занятости. Из них 10,325% взимаются с работника. Для нормальных условий труда (обычный вид деятельности, обычный трудовой договор) ставка ДОО составляет 29.5%. Ставка медицинского страхования (болг. ЗО) составляет 6%, из них 2.1% платит работник.

В 2017 году минимальный и максимальный доход для начисления ДОО и ЗО Самообеспечивающиеся лица: владельцы фирм, предприниматели и пр., —  обязаны производить отчисления от собственной заработной платы, но с суммы не менее 260 левов в месяц.

То есть, если доход составляет 150 левов в месяц, базой для начисления ДОО и ЗО всё-равно является 260 левов. По всем другим категориям работающих граждан установлена минимальная базовая заработная плата, с которой надлежит производить отчисления.

Она зависит от профессии и вида экономической деятельности фирмы. Максимальный доход для начисления социальных налогов в 2017 году составляет 2,600 левов.

Например, если месячный доход составляет 250 тысяч левов (около 127,824 Евро) — базой для начисления ДОО и ЗО будет только 2,600 левов, а оставшиеся 247.400 левов не облагаются социальными налогами.

1. Налоги и сборы с недвижимости
2. Владелец недвижимости в Болгарии обязан ежегодно оплачивать налог на недвижимость пропорционально налоговой стоимости недвижимости и таксу на бытовые отходы.

3. 

4. Ставка налога на имущество не зависит от статуса владельца (физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты) и одинакова для всех.
5. Такса на бытовые отходы — местный налог, его ставка зависит от региона.
6. Ежемесячно, согласно показаниям счетчиков, оплачивается израсходованная вода, электрическая и тепловая энергия (где имеется центральное отопление), газ.

Телефонные переговоры оплачиваются повременно, включая и внутригородские — кто сколько наговорил. У болгарских операторов связи есть различные тарифные планы с включенными бесплатными минутами и выгодными ценами на внутренюю и международную связь.

Для самых экономичных вариантов и редких исходящих звонках может подойти тарифный план «bob» (без абонентской платы) или тарифный план по предоплате, который может стоить всего 5-10 евро в год (операторы М-ТЕЛ, ТЕЛЕНОР,
ВИВАКОМ).

При тарифу сотовой связи в пакете VIVA International цена одной минуты исходящей связи из Болгарии до абонентов фиксированных телефонов в Босне и Герцеговине, Хорватии, Германии, Греции, Македонии, Черна Гора, Польше, Румынии, России, Сербии, Турции, Великобритании, а также и в Българии — составит несколько евроцентов. Т.е.

Квартирной платы не существует!

Краткая справка о налогообложении компаний и физических лиц в Болгарии 2018:

• НДС: 20%
• Корпоративный налог: 10%.
• Налог на выплаты дивидендов: 5%.
• НДФЛ (налог на доходы физических лиц): 10%.
• Таможенные пошлины: согласно тарифам!

Свободные таможенные экономические зоны в Болгарии смотрите здесь >>>

Источник: https://safeoffice.ru/taxation_in_bulgaria.html

Налоги в Болгарии: на недвижимость, на землю, на продажу с квартиры- актуальные сведения!

Содержание:

1. Подоходные налоги в Болгарии для физических лиц 1.1. При сдаче недвижимости в аренду 1.2. При увеличении стоимости капитала 1.3. Патентный сбор 1.4. При получении дивидендов 1.5. При получении прибыли с депозитов 1.6. Торговля валютой 1.7. Налог с зарплаты 1.8. Дополнительные сведения

2. Налоги в Болгарии для юридических лиц

2.1. Виды коммерческих структур 2.2 Особенности налогообложения для юр. лиц 2.3. НДС в Болгарии и его возврат

3. Налог на недвижимость в Болгарии

3.1. Сборы при покупке квартиры 3.2. Налог на недвижимость в Болгарии (на имущество) 3.3. Налог с продажи квартиры в Болгарии 3.4. Дополнительные расходы на содержание недвижимости

4. Прочие налоговые отчисления

4.1. Налог в Болгарии на землю 4.2 Транспортные налоги 4.3. Социальные отчисления и медицинские сборы 4.4. Пожертвования и наследство

5. Налоги в Болгарии для иностранцев 6. Кто может рассчитывать на освобождение от налогов в Болгарии 7. Как оплатить налоги Болгарии из России Заключение

Несмотря на то, что Болгария является частью Европейского Союза, ее налоговая система считается довольно щадящей – в большинстве других членов ЕС налоги значительно выше.

И это при том, что платить налоги в Болгарии довольно просто, а за предварительный расчет предусмотрена скидка в размере до 25%.

Далее, мы рассмотрим основные особенности болгарской системы налогообложения – виды, ставки, способы оплаты – и также отметим, какие из этих налогов нужно платить иностранцам при проживании в этой стране.

Подоходные налоги в Болгарии для физических лиц 

Подоходными считаться налоги, которые взимаются с той прибыли или заработков, которые получают физические лица в ходе своей трудовой, инвестиционной или другой коммерческой деятельности. Базой налогообложения в этом случае является именно прибыль и/или зарплата, а не вложенный инвестиционный, спекулятивный или стартовый капитал.

Подоходный налог должны платить как болгарские граждане, так и иностранные резиденты, если они пребывали в стране хотя бы полгода в отчетном году. Исключением являются лишь те иностранные граждане, со странами которых заключены международные договоренности об избежание двойного налогообложения.

Сейчас таких государств 58, в том числе Российская Федерация, Канада и Соединенные Штаты Америки. Другими словами, налоги в Болгарии для иностранцев из России не всегда обязательны к уплате, если они заплатили такие же налоги и сборы у себя на родине, и они при этом перечислены в соответствующем соглашении от 8 июня 1993 года между Болгарией и Российской Федерацией.

Что касается возможных источников прибыли, на которые в местной системе налогообложение распространяется подоходный налог, то они следующие.

Читайте подробнее: «Как получить гражданство Болгарии»

При сдаче недвижимости в аренду

Речь идет о сдаче жилого и/или коммерческого недвижимого имущества в аренду. В этом случае Налоговая службы взимает 10% с той конечной прибыли, которую получил арендатор в текущем налоговом периоде, при условии, что получатель прибыли зарегистрирован в рамках болгарского правого поля – нерезиденты этот сбор не платят.

>>> Смотреть апартаменты в Болгарии у моря Смотреть апартаменты в Болгарии у моря

Источник: https://reitinvest.top/bolgariya/nalogi-v-bolgarii-osobennosti-nalogovoj-sistemy-vidy-nalogov

Налогообложение в Болгарии. Налоги на доходы физических лиц

В данной статье мы подготовили краткий обзор по налогообложению в Болгарии в качестве общей информации. Чтобы получить полный, точный ответ на ваши конкретные вопросы, предлагаем обратиться к нашим специалистам за профессиональной (возможно платной) консультацией.

Итак, начнем…

Национальная валюта:  Болгарский лев.

Обратите внимание, что в статье приводим примеры налогообложения для резидентов и нерезидентов Болгарии.

Пояснение как стать РЕЗИДЕНТОМ Болгарии: Любой иностранец во избежание двойного налогообложения может стать налоговым резидентом Болгарии при соблюдении определенных условий. Это позволит вам платить подоходный налог в Болгарии, размер которого составляет всего 10%.

Одно из двух условий – это либо разрешение на продолжительное пребывание (ВНЖ), либо разрешение на постоянное (долгосрочное) пребывание (ПМЖ/ДВЖ).
Иностранцу, получившему разрешения на продолжительное пребывание (ВНЖ), присваивается личен номер на чужденец — ЛНЧ.

После получения разрешения на пребывание в стране и после нахождения в Болгарии свыше 183 дней, иностранец может получить удостоверение налогового резидента.

Иностранцу, получившему разрешение на постоянное (долгосрочное) пребывание (ПМЖ/ДВЖ) в Болгарии, присваивается единый гражданский номер (ЕГН) и, сразу после получения данного разрешения, иностранец может получить удостоверение налогового резидента.

Резидент Болгарии (иностранец) может открывать банковские счета в любой стране Евросоюза и пользоваться защитой своих

личных данных согласно GDPR EU.

ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА

Налог на доходы физических лиц /НДФЛ/в Болгарии ниже, чем в остальных странах ЕС…
Физические лица, как РЕЗИДЕНТЫ, так и НЕРЕЗИДЕНТЫ, облагаются подоходным налогом по фиксированной ставке 10%.
Для РЕЗИДЕНТОВ Болгарии НЕ имеет значения, в какой стране получен доход.

А для НЕРЕЗИДЕНТОВ имеет: нерезиденты оплачивают НДФЛ 10%, если получают прибыль на территории Болгарии.

К налогооблагаемым доходам относятся:
– выплаты по заработной плате,
– прибыль от предпринимательской деятельности,
– выигрыши в лотерею,
– доходы от сдачи апартаментов в аренду,
– проценты по срочным депозитам,
– лицензионные выплаты, роялти и дивиденды, полученные учредителями и владельцами акций болгарских и иностранных компаний, действующих на территории Болгарии.

В некоторых случаях суммы лицензионных выплат, гонораров и роялти резидентам Европейского Союза подлежат налогообложению по ставке 5%.

Источник: https://oknobg.com/blog/nalogooblozhenie-v-bolgarii-nalogi-na-dohody-fizicheskih-lits/

BolgarskiyDom — агентство недвижимости в Болгарии

У вас есть вид на жительство в Болгарии? Вы не являетесь резидентом Болгарии, но получаете доходы на территории страны, покупаете автомобиль, продаете или сдаете свою недвижимость в аренду? Какие налоги в Болгарии вам придется заплатить? Об этом читайте далее.

Подоходный налог (налог на прибыль)

По болгарским законам, нерезиденты облагаются налогом на доходы, полученные только на территории Болгарии. Болгарские налоговые резиденты уплачивают налог на все виды доходов, независимо от географии их происхождения.

Пояснение: резидентом считается иностранец, находящийся в Болгарии более 180 дней в году. К этой категории относятся, как правило, иностранные граждане, имеющие болгарский вид на жительство или право на работу в стране.

Физические лица

• Физические лица, как резиденты, так и нерезиденты, облагаются подоходным налогом по фиксированной ставке 10%.
• К налогооблагаемым доходам относятся выплаты по заработной плате, прибыль от предпринимательской деятельности, выигрыши в лотерею, роялти и дивиденды, полученные учредителями и владельцами акций болгарских и иностранных компаний, действующих на территории Болгарии.
• Доход от дивидендов, выплачиваемых болгарскими компаниями в пользу нерезидентов Болгарии, облагается по ставке 5% у источника выплаты.
• Резиденты Болгарии уплачивают налог на доход с дивидендов, полученных внутри страны и за ее пределами по ставке 10%, отражая доходы в налоговой декларации.

Юридические лица

Юридические лица платят корпоративный налог на прибыль по ставке 10%. Расходы, понесенные юридическим лицом при получении дохода, вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Субъектами налогообложения являются как болгарские, так и иностранные компании, в том числе некоммерческие организации. Для болгарских компаний и резидентов учитываются все доходы полученные юридическим лицом, для нерезидентов – только доходы, полученные на территории Болгарии.

Пояснение: Резидентом считается любое юридическое лицо с фактическим адресом на территории Болгарии и внесенное в национальный реестр юрлиц.

Корпоративный налог перечисляется в государственный бюджет один раз в год не позднее 31 марта.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала считается частью налога на прибыль и уплачивается по ставке 10% как физическими, так и юридическими лицами. Налогооблагаемая база рассчитывается путем вычета из цены приобретения движимого или недвижимого имущества цены его продажи. В случае недвижимости плательщику предоставляется вычет в размере 10%.

Резиденты Болгарии обязаны отразить сумму прироста капитала в налоговой декларации. При возникновении налогооблагаемого дохода у нерезидентов, налог удерживается государством у источника выплаты.

Больше о налоге на прирост капитала при продаже жилья, а также о других видах сборах, связанных с недвижимостью, читайте в статье:

• Налоги на недвижимость в Болгарии

НДС

Ставка налога на добавленную стоимость в Болгарии составляет 20%. Пониженная ставка установлена для отелей и собственников, сдающих свою недвижимость в аренду, в размере 9%.

Нулевая ставка НДС действует в отношении болгарского экспорта и международных транспортных услуг.

Предприятия, годовой оборот которых составляет менее 50 тыс. левов, освобождаются от уплаты НДС.

Примечание: при покупке новой недвижимости у компании-застройщика стоимостью более 50 000 BGN, покупатель уплачивает НДС по ставке 20% от суммы, превышающей установленный лимит. Как правило, НДС включен в стоимость объекта.

Патентный сбор

Предприниматели, работающие по патенту при годовом обороте менее 50 тыс. левов в год, вместо подоходного уплачивают патентный налог. Ставка патентного сбора определяется в зависимости от вида деятельности и устанавливается налоговыми органами в начале календарного года.

Плата за патент вносится ежеквартально или разовым платежом до последнего рабочего дня текущего года. При единовременной выплате патентообладатель получает скидку в размере 5%.

Транспортный налог (экологический сбор)

При покупке автомобиля в Болгарии установлены следующие таксы:

• Новый автомобиль – 138 BGN (70 €);
• Автомобиль не старше 5 лет – 194 BGN (99 €);
• Автомобиль старше 5 лет – 260 BGN (133 €);
• Автомобиль старше 10 лет – 275 BGN (140 €).

В 2017 году при покупке электромобиля или автомобиля с гибридным двигателем не старше 5 лет в пользу государства придется заплатить 102 лева (52 €).

Экологический сбор уплачивают как юридические, так и физические лица. Оплата осуществляется два раза в год. Единовременная выплата поощряется скидкой в 5%.

статью:

• Цены на коммунальные услуги в Болгарии

Источник: https://BolgarskiyDom.com/zhizn-v-bolgarii/nalogi_i_otchisleniya/

Налоги и налогообложение в Болгарии

1. Пошлина на доходы частных лиц равна 10%.
2. Сборы от коммерческой прибыли предприятий — 10%.
3. Уровень налога на добавочную стоимость – 20%.
4. Дивиденды облагаются отчислениями у источника. Для физических лиц – 5%, для союзных компаний – не взимается.

5. Удерживаемый взнос – 10%.
6. Выплаты в социальный фонд: для сотрудников – 13%, для работодателей – 17%.

Болгария является частью Евросоюза, ввиду чего полностью использует его налоговую систему.

Например, размер НДС целиком одобрен другими странами и сейчас внедряется повсеместно. Все остальные виды отчислений назначены правительством юрисдикции и считаются самыми низкими в Европе.

У государства заключено соглашение о пресечении двойного налогообложения с 58 республиками мира, к числу которых относятся государства ЕС, Канада, США и прочие.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Болгарии

Подоходный налог в Болгарии для физических лиц

Взимается с граждан государства. Базой для обложения является общемировая прибыль, то есть все заработки, полученные в разных странах мира. В данном случае ставка может меняться ввиду наличия договора об освобождении от двойного налогообложения.

Также плательщиками сборов являются иностранцы-резиденты. К их числу относят только ту часть заграничных гостей, которые проводят в пределах границ страны от 183 дней в календарном году.

Налог на прибыль в Болгарии распространяется на следующие источники заработка:

1. Сдача в аренду недвижимого объекта (земли, коммерческого или жилого строения). Сбор за операцию списывается только с нерезидентов. Государственная служба принимает во внимание сумму конечной прибыли плательщика и отчисляет от нее 10%.
2. Прирост капитала при манипуляциях с недвижимостью. В случае продажи объекта, принадлежащего иностранцу, а также обмене или при передаче прав собственности у источника взимается 10% налога от общей суммы сделки (при продаже) или от результата сумм (при иных операциях). У контрагента есть возможность подать ходатайство на вычет расходов перед начислением квоты.
3. Патентный налог в Болгарии для иностранцев и резидентов оплачивается при ведении частным лицом собственной деятельности (аналогично ЧП или ИП). Сбор предусмотрен для 50 видов деятельности, среди которых самые востребованные виды услуг. Побор отменяется, если годовой товарооборот ЧП составляет менее 50 тысяч левов.
4. Если контрагент получает дивиденды от местной компании, финансовый перевод поступает на его счет в размере 95%. Остальное уходит в государственную казну.
5. Частные лица обязаны выплачивать по 10% с доходов от вкладов и депозитов на счетах в любых банков ЕС или Европейской Экономической Зоны.
6. Манипуляции с акциями и иными ценными активами на внутренних рынках страны не подлежат обложению. Торговля валютой и операции на фондовых биржах, приносящие прибыль, облагаются квотой 10%.
7. Заработная плата и прочие источники прибыли, не указанные выше, подлежат отчислению средств в размере 10%.

Каждый контрагент, получающий не только заработную оплату, но и иные виды финансирования, обязан лично подавать декларацию в государственные органы юрисдикции.

Налоговый год совпадает с календарным, срок подачи документа – до конца апреля года, следующего за отчетным. Возможно внесение оплаты в рассрочку – до 30 апреля, до 31 июля и до 31 октября.

При единовременном перечислении средств плательщика ждет скидка 5%.

Не подлежат обложению для частных лиц пенсии, стипендии, социальные выплаты. Не взимается налог на продажу недвижимости в Болгарии, если в течение одного года был продан только один объект. Если контрагент владеет двумя объектами более 5 лет, он также может реализовать их без начисления налога с продажи квартир в Болгарии.

Налоги в Болгарии для юридических фирм

Государство разделяет три типа предприятий, обязанных выплачивать взносы в республиканский финансовый фонд:

1. Местные фирмы, получившие регистрацию по всем правилам текущего законодательного норматива юрисдикции.
2. Компании, оформленные в соответствии с иностранным регулирующим правом, чьи управляющие представительства находятся на территории юрисдикции.
3. Иные организации в виде филиалов или дополнительных офисов, расположенные в пределах границ государства.

Первые два типа облагаются ставкой пошлины от общемирового дохода. При этом, прибыль их филиалов учитывается в полном размере. Иностранные представительства обязаны перечислять сборы в местную казну, но только от прибыли, полученной в стране, и в соответствии с регламентом соглашения о двойном налогообложении.

1. Прирост капитала включается в основную базу и подлежит изъятию по стандартной процентной ставке.
2. Допускается перенос убытков в счет будущей прибыли на срок не более 5 лет.
3. Если дивиденды получены от местной компании или предприятия, расположенного на территории ЕС, они не облагаются сборами.
4. При регистрации групп компаний отменяется режим «tax consolidation regime» или система общего налога. То есть каждая организация платит переводы только за собственную прибыль после итогового годового распределения финансов.
5. Подача декларации для юридических лиц производится до 31 марта года, следующего за отчетным (календарным). В случае, если фирма не вела деятельности, это также необходимо отразить в документации.
6. Если годовой товарооборот предприятия превышает 153800 евро, оно обязано переводить ежемесячные корпоративные платежи в пользу государственного фонда. Сумма перевода рассчитывается исходя из данных о прибыли в прошлом финансовом периоде.
7. Для судоходных компаний возможен выбор между тоннажным и корпоративным сбором.
8. При выплате за рубеж дивидендов, процентов, активов, доходов от сдачи недвижимости, франшиз и прочих средств, у источника взимается пошлина по квоте 10%. Снижение ставки возможно за счет применения санкций соглашения о пресечении двойного налогообложения.

Оплата налогов в республике возможна через интернет путем подачи электронной формы декларации. Процедура заполнения и отправки занимает меньше времени, чем обычная. За предоставление бумажного документа может взиматься государственная пошлина.

Ндс и его возврат в болгарии

Подлежит к изъятию с продажной стоимости всех внутренних товаров и услуг, а также распространяется на импорт.

Все компании, а также частные лица обязаны иметь регистрацию в качестве плательщика данного сбора в случае, если размер их ежегодного дохода составляет или превышает 25540 евро.

Граждане и предприятия с меньшим достатком могут пройти свободное оформление. Стандартная квота равна 20%, не распространяется на экспорт. Для ряда товаров и услуг действуют льготные ставки НДС.

Возврат сбора на добавочную стоимость осуществляется только для иностранцев, не относящихся к числу плательщиков. То есть для туристов и гостей, проводящих внутри государства менее 182 дней за 12 месяцев.

Запросить свои деньги можно на таможенных пунктах страны или в аэропорту.

Квартира в Болгарии: какими налогами это грозит

Жилое имущество подвержено квотам, как и иные угодья. Исключением являются сельскохозяйственные земли, а также природные и искусственные леса.

Налог в Болгарии при покупке недвижимости для иностранцев (россиян и представителей стран, не входящих в ЕС) взимается у источника, покупатель ничего не оплачивает. Продавец перечисляет в государственный фонд 2% от итоговой суммы сделки.

Вычет расходов на ремонт и облагораживание жилого или коммерческого здания допускается.

Налог на имущество в стране не взимается, на недвижимость, приобретенную в Болгарии русскими или другими покупателями, распространяется ставка 0,15%. После приобретения иностранец или резидент обязан задекларировать объект в течение двух месяцев со дня сделки.

Далее производится оценка стоимости имущества. Специалисты часто оценивают объект в сумме 20-50% от ликвидной стоимости. После декларирования допускается оплата сбора в рассрочку – в конце марта, июня, сентября и ноября.

При единовременном взносе в марте предоставляется скидка 5%.

Прочие отчисления юрисдикции

1. Налог на землю в Болгарии для русских и прочих иностранцев составляет 0,15%.
2. Пожертвования или передача объектов в наследство облагаются по квоте от 0,4 до 6,6%. Итоговая ставка зависит от цели пожертвования или характеристик имущества.

3. Социальные перечисления и сборы на медицину. Минимальный размер отчисления составляет 420 лев в финансовом эквиваленте. Работодатель отдает 17,4% от доходов, для работников ставка ниже – 12,9%.
4. На вывоз ТБО. Входит в налог на недвижимость, однако ставка плавающая и изменяется ежегодно.

   Уровень сбора все равно остается минимальным – дом в Софии с тремя большими спальнями перечисляет всего 8 лев в год.

5. На транспортные средства. Размер побора определяется местными управляющими органами в зависимости от марки, модели, возраста, объема двигателя и прочих технических характеристик ТС.

   Согласно государственному законодательству сбор начисляется по прогрессивной ставке за каждый киловатт мощности. Минимальная стоимость 1 кВт – 0,34 лев, максимальная – 3,69 в той же валюте. Полученная величина умножается на коэффициент, зависящий от срока владения машиной. Чем новее авто, тем выше коэффициент.

Больше информации можно узнать на сайте UraFinance или при личном звонке юридическому эксперту нашей компании.

Источник: https://UraFinance.com/blog/nalogooblozhenie/nalogi-v-bolgarii/

Налоги в Болгарии

В данной статье мы попробуем ответить на большинство вопросов, связанных с налогообложением болгарских юридических лиц. Для удобства наших клиентов, статья написана в формате вопросов и ответов. Мы выбрали самые распространенные вопросы, с которыми к нам обращаются наши клиенты.

• Налог на прибыль в Болгарии
• Вопрос: Какой размер налога на прибыль для болгарской компании?
• Ответ: Размер налога на прибыль (корпоративный налог) в Болгарии для юридических лиц составляет 10 (десять) процентов, независимо от вида деятельности.
• Вопрос: Как рассчитывается налог на прибыль компании в Болгарии?

Ответ: Налог на прибыль для болгарской компании рассчитывается по формуле: Прибыль = все приходы (вся выручка) минус все расходы компании. Пример: Приходы – 100 000, расходы 80 000, соответственно прибыль = 20 000. От 20 000 компания должна оплатить налог на прибыль в размере 10 (десять) процентов. Соответственно налог на прибыль в данном случае составит 4 000.

1. Вопрос: Как и когда оплачивается налог на прибыль в Болгарии?
2. Ответ: Налог на прибыль болгарской компании оплачивается однократно, в начале календарного года за предыдущий календарный год.
3. Налог на добавленную стоимость (НДС) в Болгарии
4. Вопрос: Какова ставка НДС в Болгарии?

Ответ: Ставка НДС в Болгарии составляет 20 (двадцать) процентов. Необходимо указать, что данная ставка НДС распространяется на все виды деятельности, кроме деятельности в сфере туризма. НДС для компаний, работающих в сфере туризма, составляет 9 (девять) процентов.

Вопрос: Компания сразу после регистрации становится плательщиком НДС?

Ответ: Нет. Для регистрации компании в качестве плательщика НДС (получение VAT

-номера) существует определенная процедура. Подготавливается пакет документов, включая заявление от имени компании, который отправляется в налоговые органы для соответствующей регистрации.

Вопрос: Что такое обязательная регистрация компании по НДС? С чем это связано?

• Ответ: Согласно требованиям болгарского налогового законодательства, регистрация компании в качестве плательщика НДС обязательна в следующих случаях:
• — Общий оборот компании за 12 (двенадцать) последующих месяца превышает сумму в размере 50 000 лева (около 25 000) евро;
• — при деятельности компании контрагентами являются иностранные (не болгарские) юридические лица
• Пи этом, необходимо учесть, что если регистрация по НДС в указанных случаях не будет осуществлена до наступления указанных событий, то налоговые органы Болгарии в принудительном порядке зарегистрируют компанию в качестве плательщика НДС, начислят НДС к оплате, а также выставят на оплату штрафные санкции.
• Вопрос: Когда оплачивается начисленный НДС?
• Ответ: НДС оплачивается до 25 числа месяца за предыдущий месяц.
• Вопрос: Есть ли разница в отчетности болгарской компании, зарегистрированной по НДС?

Ответ: Да. Если болгарская компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС, то по НДС ежемесячно до 14 числа месяца сдается отдельная декларация за предыдущий месяц. Данная декларация сдается в налоговые органы даже в случае, если за отчетный месяц нет начисленного к оплате НДС

1. Социальные осигуровки в Болгарии
2. Вопрос: Какие социальные отчисления существуют в Болгарии и каков их размер?
3. Ответ: Согласно болгарскому законодательству с заработной платы оплачиваются следующие социальные отчисления в следующих размерах:

Наименование	Оплачивается сотрудником	Оплачивается работодателем	Итого
Социальное обеспечение	7,94 %	10,36 %	18,3 %
Здравоохранение	3,2 %	4,8 %	8 %
Пенсионные отчисления	2,2 %	2,8 %	5 %
Налог на доходы физических лиц	10 %	10 %
Несчастные случаи и профессиональные заболевания	от 0,4 % до 1,1 %	от 0,4 % до 1,1 %

Итого общий размер социальных отчислений, за вычетом налога на прибыль сотрудника компании, составляет максимум 32,4 % от заработной платы.

Мы будем рады проконсультировать Вас по всем вопросам налогообложения в Болгарии.

Источник: https://v-bolgarii.eu/nalogi-v-bolgarii/nalogi-v-bolgarii

Информация по налогооблажению оффшоров в Болграии для иностранных компаний, физических и юридических лиц

Налогообложение в Болгарии щадящее, ставки умеренные, не смотря на то, что страна находится в Евросоюзе.

Налоговый период составляет календарный год. Для только зарегистрированных компаний, налоговый период начинается с даты регистрации и заканчивается в конце того же года

Налоговое резидентство

Физическое лицо является резидентом, если:

1. период пребывания в стране составляет более 183 дней в течение последнего календарного года;
2. Болгария является страной, в которой у физического лица сосредоточены «жизненные интересы» (личная и экономическая связь со страной). То есть если лицо находится менее 183 дней в Болгарии, но при этом имеет недвижимость в Болгарии, которая является местом его основной резиденции то оно считается резидентом.

Юридическое лицо является резидентом, если:

1. оно зарегистрировано на основании болгарского законодательства; или
2. это юридическое лицо образовано на основании Регламент ЕС 2157/2001 либо это кооператив, учрежденный на основании Регламент ЕС 1453/2003 с юридическим адресом и регистрацией в Коммерческом реестре Болгарии.

Иностранная компания является налоговым резидентом, если:

1. центр ее деловой активности расположен в Болгарии; или
2. компания осуществляет управление собственностью в центре такой деловой активности; а также если
3. компания получает доход, расположенный на территории Болгарии.

Налог на прибыль

Налог на прибыль составляет 10%.

Налог на доход физических лиц

Налог на доход физических лиц составляет 10%. Налог начисляется на доходы, полученные как в Болгарии, так и за ее пределами.

Налог у источника

Общая ставка налога на дивиденды составляет 5%. Возможна пониженная ставка в соответствии с СОИДН и протоколам к ним.

• Дивиденды, распределяемые болгарской компанией-резидентом юридическому лицу – резиденту другой страны-участника ЕС не облагаются налогом в Болгарии.
• Стандартная ставка налога на проценты составляет 10%, если иное не установлено СОИДН и протоколам к ним.
• С 1 января 2015 года процент, уплачиваемый аффилированной компании, зарегистрированной в другом государстве-члене ЕС освобождается от налога.
• Роялти облагается налогом в размере 10%, если иное не установлено СОИДН и протоколам к ним.
• Роялти, уплачиваемые болгарской компанией-резидентом юридическому лицу – резиденту другой страны-участника ЕС не облагаются налогом в Болгарии.

Налог на прирост капитала

Сумма налога на прирост капитала взимаемого с болгарских компаний составляет 10% и прибавляется к регулярному доходу. Налоговый год в Болгарии заканчивается 31 декабря.

НДС

В Болгарии действуют три ставки НДС: стандартная, пониженная и нулевая. Стандартная ставка налога составляет 20%.

1. Пониженная ставка в 9% применяется к определенным категориями товаров и услуг (например, туристическим).
2. Существует также ставка в 0%, применимая в определенных случаях (например, применительно к экспорту товаров, международным транспортным услугам).
3. Есть возможность не регистрироваться по НДС и не платить налог, если годовой оборот общества не превышает 50,000 лев.
4. Постановка по НДС обязательная, если предприятие превышает оборот в 50,000 лев в течение предыдущих 12 месяцев.

С 2015 года изменилась система налогообложения поставок телекоммуникаций, радиовещания и электронных услуг. В соответствие с этими изменениями, НДС будет взиматься по месту нахождения покупателя, т.е. поставщику необходимо будет зарегистрироваться в этом же государстве.

Отчеты по НДС должны быть поданы до 14 числа каждого месяца.

Трансфертное ценообразование

Трансфертное ценообразование является одним из инструментов налогового планирования и предусматривает реализацию товаров и оказание услуг между взаимозависимыми лицами по ценам, отличным от рыночных.

Регулирование трансфертного ценообразования в Болгарии основывается на рекомендациях ОЭСР по трансфертному ценообразованию, внутринациональных рекомендациях по трансфертному ценообразованию и законе о Корпоративном налогообложении, в частности, на правиле «вытянутой руки». Правило «вытянутой руки» заключается в полномочиях налоговых органов пересматривать трансфертные цены и взимать такую сумму налога, которая подлежала бы уплате, если бы цена сделки не была искусственно занижена или завышена в целях уменьшения общего налогового бремени.

Пересмотр цены возможен на основании взаимозависимости сторон сделки и т.п.

С 2014 года налоговые резиденты Болгарии обязаны прилагать приложение к своей годовой налоговой декларации, раскрывающей их годовые сделки с аффилированными лицами. Несоблюдение данного требования влечет за собой административную ответственность

Источник: https://offshors.cliff.ru/list/bulgaria/nalogooblogenie-v-bolgarii/