Налогообложение в литве для физических и юридических лиц в 2022 году

В Литве созданы привлекательные условия для открытия и развития бизнеса. Страна входит в Европейский Союз, стабильно и уверенно развивается, перенимая положительный опыт у лидеров рынка. О многом говорит факт стремительного роста ВВП, зафиксированный за последние два года.

Мудрый предприниматель не ограничивает себя географическими рамками, смотрит за их пределы. Хотите выйти на новый уровень, выбрав благоприятные условия для своего развития — финансовые аналитики рекомендуют открыть или купить фирму в Литве.

Преимущества регистрации фирмы в Литве

В стране наблюдается хорошая динамика роста бизнеса, связанного со сферой услуг. Не стоит на месте и промышленность, сферы судо- и машиностроения, деревообработки.

Высокие показатели у сельского хозяйства, рыболовства, туристической отрасли. Развиваются и такие перспективные направления, как информационные технологии. Найти и занять свою нишу могут не только литовцы.

Открыв фирму в Литве, вы сможете получить гражданство и перед вами откроются новые возможности:

• Свободное перемещение по Европе и проживание в ЕС
• Проще получить визу в дальние страны: Австралию, США, Англию, Канаду
• Возможность получить образование в любом вузе Европы
• Покупка недвижимости в любой стране Евросоюза
•  Легче получить европейское гражданство.

К сведению

Одно из самых развитых направлений — сфера услуг. На нее приходится 60% литовского бизнеса.

Плюсы для бизнеса:

• Получаете более 500 миллионов потребителей
• Торговля без таможенных барьеров (в пределах ЕС)
• Льготы и отсутствие двойного налогообложения
• Жесткий контроль за коррупцией
• Банки предоставляют низкие проценты на кредит
• Предприниматели могут обратиться за поддержкой бизнеса к Европейскому Содружеству
• Лояльность в отношении иностранных инвесторов

Но чтобы все эти преимущества почувствовать на себе, необходимо пройти этап регистрации бизнеса, который обладает своими нюансами.

Что нужно для открытия фирмы в Литве

Литва — одна из стран Евросоюза, которая предоставляет иностранным бизнесменам возможность открыть бизнес без особенных сложностей в регистрации. Основные условия: грамотно оформить документы, трудоустроить минимум трех работников с литовским гражданством, по истечении полугода — оформить вид на жительство, бизнес-визу в Литву.

К сведению

Иностранцам и литовцам предоставляются одинаковые условия для открытия бизнеса.

Выбираем форму собственности

По законодательству предприниматель имеет право выбрать одну из трех форм собственности, каждая из которых обладает своими особенностями и требованиями.

• Тип 1. ИП — индивидуальное предприятие или IE – Individual enterprise (IE). Здесь нет четких рамок по капиталу, минимальная сумма не ограничена. Ответственность полностью возложена на собственника, который является владельцем бизнеса.
• Тип 2. ЗАО — закрытое акционерное общество или UAB – private limited liability company. Государство задает рамки на состав акционеров — до 250 человек, и на капитал — минимум 2 900 евро. В структуру руководства входит управляющий и совет директоров, которые принимают решения совместно.
• Тип 3. Малое общество или MB — small partnership. Уставной капитал находится в руках владельцев, которых может быть от 1 до 10 человек. Назначенные уставом руководители принимают решения и определяют пути развития. Дополнительных требований и ограничений со стороны государства нет.
• Тип 4. ОАО — открытое акционерное общество или АВ – Akcine Bendrove. Эта форма собственности имеет полномочия выпускать ценные бумаги на рынок Литвы. Руководство компании осуществляется учредителем, резидентами становятся как юридические, так и физические лица — в любом количестве. Уставной капитал минимум 43,5 тысяч евро. В структуру компании должен войти Совет директоров (во главе с генеральным директором) и Наблюдательный совет (численностью до 15 человек).
• Тип 5. Партнерство с неограниченной ответственностью или TUB. Эта форма собственности не требует четко фиксированных пределов по уставному капиталу. Задействованных лиц должно быть не более 20. Решение принимает генеральный директор, согласовав с другими сотрудниками, владеющими правом голоса.
• Тип 6. Сельско-хозяйственная компания с ограниченной ответственностью или ZUB. Этот вариант наиболее распространен в случаях партнерского бизнеса на паях с родственниками или друзьями. В структуре два руководителя, обладающих одинаковыми правами (не обязательно с литовским гражданством). На ZUB нет ограничений по капиталу количеству акционеров. Важное условие — половина дохода должна составлять сумма, заработанная компанией в сфере сельского хозяйства.

К сведению

Для предпринимателей, которые открывают в Литве офисы своих компаний, государство предлагает выбрать форму филиала или официального представительства.

4 этапа регистрации компании в Литве

1. Самое первое, с чего нужно начать, — придумать имя для компании и зарегистрировать его. Слово или словосочетание должно быть не только уникальным, но и соответствовать специальным языковым требованиям. Варианты названий проходят через анализ и утверждение государственной лингвистической комиссии Литвы.

   За эту услугу придется заплатить 16 евро.

2. Выбираете один из банков Литвы, который подошел под ваши требования, и открываете счет.
3. В процесс вступает нотариус: помогает составить пакет необходимых документов и заверяет их.

   Для оформления фирмы вам надо будет подготовить устав фирмы, учредительный договор, заявку на регистрацию, документ, в который включены итоги собрания акционеров — протокол (на ИП не распространяется).

4. Финальный этап — регистрация компании в профильных инстанциях: налоговой, реестре юридических лиц, страховом фонде.

   Процесс облегчается, если у вас есть электронная подпись — оформляете документы через интернет. Сервис платный, 51 евро.

Налоги на бизнес в Литве

Ключевые преимущества открытия или покупки фирмы в этой стране — льготные условия в кредитовании и лояльность в налогообложении (ставки ниже, чем в других странах ЕС).

Государство выстроило гибкую политику взаимодействия с иностранными инвесторами, давая им возможность полноценного развития. Бизнес-процессы прозрачные и понятные, налоги — щадящие, без усиленных тарифов.

Между Россией и Литвой подписано соглашение об избежании двойного налогообложения.

Типы налогов и ндс в Литве:

1. НДС. Три типа ставок: основная — 21%, по льготному тарифу — 9%, товары для людей с ограниченными способностями — 5%.
2. Налог на прибыль — 15 процентов. Возможно уменьшение до 5%, если оборот фирмы менее 300 тысяч евро и число сотрудников не превышает 10 человек.
3. Взносы по страховке (медицинской и социальной) — 40%.
4. Подоходный налог — 15%, в соответствии с определенными требованиями может снижаться на 10%.
5. Налогообложение дивидендов — 15%.

К сведению

Первые шесть лет после открытия бизнеса в Литве с предпринимателей не взимается налог на прибыль.

Если вы решили оформить бизнес-визу или оформить собственность за границей, обратитесь за помощью к профильным юристам. Специалисты подробно расскажут вам обо всех нюансах, с которыми придется столкнуться, помогут быстро и грамотно оформить все необходимые документы. Литва располагает привлекательными возможностями для выхода в зону евро и и на новый профессиональный уровень. Дерзайте!

Источник: https://vne-berega.ru/articles/biznes-za-graniczej/biznes-i-nalogi-v-litve.html

Налоги в Литве для украинцев

Литва – крупнейшая страна Балтийского региона, имеющая большие перспективы и отличающаяся крупным экономическим потенциалом. Открывают бизнес и находят работу в республике все больше украинцев и выходцев из других постсоветских стран. Поэтому тема налогообложения в Литве актуальна.

Налоги в Литве обязательны для всех, кто работает и ведет бизнес в этой стране на законных основаниях. Однако, литовская фискальная система отличается от украинской и требует от иностранца знания некоторых особенностей.

В этой статье мы расскажем об особенностях налоговой системы Литвы, систематизируем налоги и определимся, какие сборы обязательны для украинцев в этой стране.

Фискальная система: особенности

Литва является полноценным членом Европейского Союза с 2004 года. Также страна вступила в Еврозону, а это значит, что зарплата в Литве платится исключительно в евро.

Республика является перспективной с экономической точки зрения и имеет развитую и давно сложившуюся фискальную систему. Налоги в Литве в 2018 году имеют 25 наименований и включают все известные виды – начиная от акциза на табак и алкоголь, заканчивая налогом на наследство.

Главным регулятором является Государственная налоговая инспекция, которая занимается сбором всех видов податей, за исключением некоторых, являющихся прерогативой таможни и отдельных министерств.

Современным литовским законодательством не предполагается  функционирование системы фискального резидентства, что означает, что налоги в стране должны уплачивать все субъекты хозяйствования, коммерческой деятельности, а также физические и юридические лица.

Налогообложение физических лиц

Основной формой взимания налогов с физических лиц является подоходный налог, который в Литве в 2017 году составлял 15% от общей суммы доходов. Выплачивать сбор обязаны все частные лица, включая иностранцев, работающих в стране по ВНЖ или ПМЖ.

Подоходный налог обязаны выплачивать все, кто пребывает на территории Литвы более 183 дней в году. Граждане страны выплачивают его вне зависимости от места пребывания, а резиденты должны перечислять 15% от общей суммы прибыли, полученной в стране.

Правительство страны намерено ввести прогрессивную ставку, которая бы позволяла формировать сумму выплат от общего дохода резидента, однако эти планы до сих пор не реализованы и находятся на стадии обсуждения.

Отметим, что налоги в Литве в 2018 году, взимались с заработных плат местных и иностранных работников, распределенной прибыли, процентов от вкладов и дохода от недвижимости. Кроме того, частные лица должны передавать 5% прибыли от инвестиций и банковских вкладов.

Налоги на зарплату в Литве, также как и в других странах, оплачиваются работодателем. Он перечисляет в казну 15% от оклада сотрудника. Советуем проверять, сколько именно денег будет попадать вам в руки «чистыми», поскольку не все работодатели сразу же указывают сумму окладов в «нетто» и «брутто».

К 15% налога на прибыль стоит добавить 9% страхового медицинского сбора – 6% платит работник, а 3% — работодатель. Также придется отдать 30% в социальный фонд. Так 4% в него перечисляет сотрудник, остальное – лицо, предоставляющее работу.

Ставки налогов для юридических лиц

Налоги на бизнес в Литве определены в 15% от общей прибыли. Данную долю должны перечислять за прирост капитала и все виды получения прибыли или получения выгоды от инвестиций. Также 15% придется отдать за осуществление коммерческой деятельности – продажу товаров и услуг и т.д.

Выплачивать налоги должны все юридические лица, осуществляющие деятельность на территории Литвы. Речь идет о местных предприятиях и о филиалах иностранных компаний. Так, заграничные фирмы платят налоги от своих отделений в литовскую казну, а не в бюджет родной страны, что возможно благодаря действию договоров об исключении двойного налогообложения.

15% необходимо перечислять от доходов, поступающих в кассу или счета компаний вне зависимости от объемов прибыли. Если у фирмы зафиксированы убытки, то она может перенести дату выплаты налогов на другой срок – до 5 лет.

Бизнес в Литве пользуется многими привилегиями. Однако, они доступны мелким или средним собственникам.

 Владельцы предприятий с небольшими оборотами и маленькими коллективами могут выплачивать лишь 5% от дохода.

Фирма в Литве, налоги которой не имеют определяющего значения для формирования бюджета страны, могут выплачивать налоги лишь с 25% прибыли. В число «льготников» относятся кинопроизводители, продюсерские центры, а также компании, работающие в сфере научных разработок.

Прочие налоги

Другим распространенным налогом является налог на добавленную стоимость. В Литве он составляет 21%. Сбор «вшит» в большинство товаров и услуг и не облагаются им лишь некоторые товары первой необходимости.

Налоги на недвижимость в Литве определяются органами местного самоуправления. Сборы взимаются с частных и юридических собственников объектов жилой или коммерческой недвижимости.  Ставки колеблются от 0,3% до 3% от общей стоимости объекта (в случае продажи) или от прибыли, полученной при использовании (при сдаче в аренду).

Взимается налог на землю, который определяется в зависимости от общей стоимости и колеблется от 0,1 до 4%. Отдать до 5% от общей стоимости придется при уплате налога на наследство, за регистрацию промышленной собственности и многое другое.

Как вернуть налоги в Литве?

Возмещение налогов возможно лишь для иностранцев. Процесс возврата НДС происходит также, как и в других странах ЕС. Налоги возвращаются нерезиденту (лицу, проживающему в Литве менее 182 дней в году) в случае покупки, превышающей сумму в 70 евро.

Деньги возвращаются за товары, приобретенные в магазинах с пометкой «Tax Free». Однако, получить обратно можно не так уж много – не более 13% от общей стоимости предмета. Деньги возвращают на таможенных пунктах или в местах пересечения государственной границы.

Двойное налогообложение: как избежать?

В действующем законодательстве предусмотрены меры для избежания двойного налогообложения. Согласно действующим нормам, если юридическое лицо из Литвы более года владеет более чем 10% акций другого лица, ранее учрежденного на территории Европейской Экономической зоны, то дивиденды, полученные от дочернего субъекта – не взимаются.

Также налог на прибыль не собирается с иностранных предприятий, уже оплативших подоходных налог в Литве. То есть, прибыль, полученная в республике, там же и облагается налогом. Платить сборы дополнительно в своей родной стране – не требуется.

Как платят налоги в Литве нерезиденты?

Ставки налогов с физических и юридических лиц — нерезидентов вычисляют по единой схеме – 15% от прибыли или дивидендов. Деньги перечисляются налоговикам при расчете доходов и доли прибыли.  Отдать государству 15% придется нерезидентам, получающих проценты и прирост капиталов.

Налоги в Литве – залог соблюдения прав иностранных работников и не резидентов.

Литовская зарплата выше чем украинская, а собранных с нее налогов достаточно для соблюдения прав иностранцев. С данных средств оплачиваются медицинские расходы, услуги государственных служб, а также переводятся средства в пенсионный фонд, что в дальнейшем даст возможность нерезиденту получать пенсию в Литве

Работа в этой балтийской стране доступна для  водителей, программистов, работников сферы обслуживания и представителей десятков других профессий. Найти подходящую вакансию для трудоустройства в Литве  можно сайте проекта Eurabota.ua.

Источник: https://news.eurabota.ua/ru/lithuania/biznes/nalogi-v-litve-dlya-ukraincev/

Налоги в Литве для физических и юридических лиц

1. Физические лица обязаны отдавать государству 15% от дохода.
2. Юридические лица облагаются пошлиной по ставке 15%.
3. Размер НДС – 21%.
4. Налог по социальному страхованию – от 9 до 31,7% в зависимости от категории плательщика.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Литве

Подлежат обложению НДФЛ все частные лица страны, включая иностранцев, проводящих в республике более 183 дней в году.

Местное население выплачивает пошлину со всего дохода, полученного из любой точки мира, нерезидентам нужно перечислить отчисления только на прибыль, полученную внутри государства.

База плательщика состоит из заработных плат, распределенной прибыли, процентов, доходов от сдачи в аренду недвижимости. Для большей части иностранцев применим регламент договора о пресечении двойного налогообложения, что позволяет оптимизировать уровень выплат в казну.

1. Стандартная ставка налога на прибыль для частных лиц в Литве составляет 15%.
2. Часть заработка от инвестиций и вкладов облагается квотой 5%.
3. При перечислении взносов в фонд медицинского страхования государству нужно отдать 9% (6 из них ложится на плечи работодателя контрагента).
4. Для контрагентов с низким уровнем дохода применяются льготные тарифы.

Правительство страны с 2002 года планирует введение прогрессивной ставки для более адекватного налогообложения лиц с разными уровнями дохода, однако проект до сих пор находится в разработке.

Налоги на бизнес в Литве

Плательщиками пошлин становятся предприятия, зарегистрированные по всем правилам регламента государства и внутри пределов его границ. Место расположения главного офиса не имеет значения – если в юрисдикции находится филиал какой-либо компании, являющийся второстепенным, он перечисляет выплаты согласно нормативу договора об избежании двойного налогообложения.

При использовании параграфов указанного документа расчет облагаемой базы производится следующим образом: из общемирового дохода предприятия вычитается заработок управляющего представительства. При этом головной офис должен находиться на территории одной из стран ЕС или входить в список государств, с которыми заключен вышеупомянутый договор.

Стандартная ставка равна 15%, она применима к следующим видам доходов: прирост капитала, активные и пассивные виды прибыли от вложений инвестиций, коммерческая деятельность.

При расчете базы предусматривается вычет всех расходов, имеющих отношение к деятельности предприятия. По льготной квоте проходят фирмы, относящиеся к сфере малого бизнеса.

Такие компании выплачивают 5% сбора при выполнении следующих условий:

1. Количество работников в штате не превышает 10 человек.
2. Годовой товарооборот составляет не более 290000 евро.
3. У компании есть только один акционер на конец отчетного периода.

Для всех типов предприятий применяется налог на дивиденды в размере 15%. Применение льгот допустимо для холдинговых компаний.

При передаче финансов от местного учреждения иному юридическому лицу возможно полное освобождение от оплаты сбора в случае, если принимающая сторона является владельцем не менее 10% акций передающего предприятия на протяжении длительного срока (более 12 месяцев). Если получатель не оплатил налог на прибыль в размере 15%, льгота упрощается.

1. Дивиденды, полученные от иностранной фирмы, зарегистрированной в пределах ЕС, не облагаются налогами. Аналогично и передача выплат такому предприятию освобождается от ставок.
2. Прирост капитала облагается квотой 15%, сбор применим для местных и нерезидентных организаций. Освобождение от пошлины допускается для иностранных компаний, расположенных в Литве и защищенных правилами договора об избежании двойного налогообложения. Льгота применяется для держателей более 25% акций всего холдинга на протяжение 2 лет.
3. Проценты относятся к налоговой базе и облагаются по стандартной ставке. Исключение составляют малые предприятия, для которых применим уровень 5%.
4. Перенесение убытков возможно на любой срок. Допускается отнесение потерь на компанию-партнера. Если убытки получены при операциях с ценными бумагами, максимальный срок их переноса составляет 5 лет.

Законодательство государства имеет много нюансов и деталей, влияющих на ставку пошлины в каждом конкретном случае. Для получения подробностей и информации, актуальной именно для вас, обратитесь за консультацией к нашим юристам.

Ставка НДС в Литве

Налог на добавочную стоимость составляет 21%. Стандартный уровень квоты актуален для большинства видов товаров и услуг. Некоторые группы могут пользоваться льготным обложением.

1. 9% — пошлина на самые важные продукты питания, а также на импорт продовольствия из страны.
2. 5% — распространяется на фармацевтические товары и оборудование, поставку в здания теплокоммуникаций, электроэнергии и газа. Актуальна для продажи горючих материалов, типографских изданий и пассажирских перевозок.
3. 0% — НДС при экспорте из Литвы, для социальных товаров и услуг.

Особые условия действуют для продюсерских центров, занимающихся созданием местных кинолент. Для них сбор вычитается только с 25% прибыли.

Для компаний, занятых в сфере исследований и научных разработок предусмотрены крупные вычеты из прибыли, что дает им возможность сократить налогооблагаемый заработок на 50%. Полное освобождение возможно только в том случае, если фирма временно приостановила деятельность.

Решение о замораживании активности принимается на совете директоров компании, после чего уполномоченное лицо уведомляет о нем налоговую службу.

Возврат НДС в Литве происходит по схеме, аналогичной остальным странам ЕС.

Для отдачи финансовых средств иностранному туристу или лицу, проводящему в стране не более 182 суток в году, нужно сделать покупку на сумму не менее 70 евро в одном из магазинов с табличкой «Tax Free».

Максимальный уровень возврата – 13%, получить деньги можно при выезде из государства в аэропорту или на таможенных пунктах.

Система налогообложения в юрисдикции часто доходит до абсурда – ранее в Клайпеде вводили пошлины на дождь, воздух и прочие природные ресурсы. Сегодня в Литве существует налог на безработных: он оплачивается с пособия нетрудоустроенного гражданина.

Те, кто уволился с прежнего места службы, но еще не встал на биржу, перечисляют 72 лата в месяц в фонд здравоохранения.

Безработные лица, не состоящие на бирже, а также фрилансеры и прочие категории резидентов, получающие теневой доход будут облагаться налогами на тунеядство. Согласно законодательству, каждый гражданин страны должен отработать не менее 183 дней в году.

Источник: https://UraFinance.com/blog/nalogooblozhenie/nalogi-v-litve/

Налогообложение в Литве, типы и размеры налогов и сборов в Литве

Налоговыми резидентами Литвы признаются компании, зарегистрированные на территории Литвы, вне зависимости от места управления и контроля.

Налогообложение литовской компании формируется исходя из расчета общемировой доход минус доход постоянного представительства, при условии, что представительство учреждено в пределах Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) или в государстве, заключившем соглашение об избежание двойного налогообложения с Литвой. Прибыль от деятельности таких представительств облагается налогом в стране, где они учреждены.

Стандартная ставка налога на прибыль – 15%. Налогом на прибыль облагается общемировая прибыль компании, которая включает в себя доходы, полученные от коммерческой деятельности, пассивный доход, доход от прироста капитала и активный доход литовской компании. Кроме того, при подсчете налоговой ставки расходы, связанные с деятельностью компании, будут вычтены.

В Литве предусмотрен особый налоговый режим для малого бизнеса — малые компании получают возможность платить налог на прибыль по ставке 5%.

Компании должна соответствовать следующим критериям:

• в компании трудоустроено не более 10 работников, и
• годовой оборот компании не превышает 1 миллион литов (примерно €290,000);
• на последний день налогового периода один акционер 100% владеет только одной компанией, и/или
• одновременно владеет не более 50% акций в другой компании, единолично либо совместно внутри одной группы акционеров.

Стандартная ставка налога на дивиденды 15%. Однако, законодательством предусмотрен льготный режим для холдинговых компаний.

Дивиденды литовской компании могут быть выплачены без налога только юридическому лицу, если соблюдается следующее правило: компания владеет не менее 10% долей дочернего предприятия на протяжении 1 года.

Это освобождение не применяется если компания распределяющая дивиденды не оплатила подоходный налог по стандартной ставке 15% .

Выплата дивидендов компании являющейся резидентом ЕС не облагается налогом.

Дивиденды, полученные от иностранного юридического лица, учрежденного в пределах ЕЭЗ, не облагаются налогом на территории Литвы, если налог удерживает компания, выплачивающая дивиденды. За исключением дивидендов полученных от компаний зарегистриролванный в стране из «черного списка».

Прирост капитала резидентных и нерезидентных компаний облагается налогом по ставке 15%.

Холдинговая компания — резидент или постоянное представительство иностранной компании на территории Литвы, ЕЭЗ или государства, заключившего соглашение об избежании двойного налогообложения с Литвой, освобождаются от уплаты налога в случае, если являются держателями более чем 25% акций, дающих владельцу право голоса, в течение двух лет. При реорганизации компании период владения равен трем годам.

Проценты облагаются налогом по ставке 15%. Однако компании с численностью штата сотрудников не более 10 человек и доходом не более 1 миллиона литовских лит в год имеют право на налоговые льготы, и проценты, которые получают подобные «микро-компании», облагаются налогом по сниженной ставке 5%.

В случае получения резидентами доходов от источников в другой стране и уплаты в этой стране соответствующих налогов, резидентам могут быть предоставлены налоговые льготы. Однако льготы зависят от суммы, уплаченной в качестве налога за рубежом.

Если налогом облагается прибыль постоянного представительства, учрежденного в пределах ЕЭЗ или в государстве, заключившем соглашение об избежании двойного налогообложения с Литвой, такая прибыль может облагаться налогом как в Литве, так и на территории государства – месте регистрации постоянного представительства.

Убытки могут быть перенесены на будущие периоды без ограничений. Убытки от передачи ценных бумаг и деривативных финансовых инструментов могут быть перенесены не более чем на 5 лет с начала налогового периода, в котором они были понесены.

Литовская компания может перемещать убытки на другую компания состоящую в группе при соблюдении определенных условий.

Иностранная компания (только из Евросоюза) может также перенести свои убытки на литовскую компанию при соблюдении определенных условий.

НДС оплачивается по ставке 21%. При соблюдении определенных условий применяются ставки 9%,5% и 0%.

В рамках программы по стимуляции инвестирования затраты на научные исследования и экспериментальные разработки вычитаются при подсчете налоговой ставки, которую обязаны выплатить компании.

Так образом компании могут сократить выплачиваемые налог на 50% за счет указанных расходов в период с 2009 по 2018гг.

Программа распространяется также и на маленькие компании, и на компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах.

Компания может быть временно освобождена от уплаты налогов, если деятельность будет заморожена. Деятельность может быть заморожена по решению учредителей. Восстановление деятельности занимает пару рабочих дней, достаточно оповестить налоговую инспекцию, что компания начинает работать.

Основные налоги

Налог%

Налог на прибыль предприятия	15
НДС	21
Дивиденды*	0-15
Подоходный налог с физических лиц	15
Налог по социальному страхованию для работника	9
Налог по социальному страхованию для работодателя	30,98-31,7
Налог на недвижимое имущество	0,3-1

*возможность освобождения от налогообложения дивидендов, в случае соответствия определенным требованиям.

** базовая налоговая ставка, которая в некоторых случаях различается в зависимости от величины зарплаты.

Источник: https://offshors.cliff.ru/list/lithuania/nalogooblozhenie-v-leetve/

Налогообложение

2019. произошли определенные изменения в налоговой системе. С 2019 г. 1 января основными налогами, уплачиваемыми работником, являются:

• Взносы государственного социального страхования (SSD): 19,5 проц.;
• Подоходный налог с населения: 20 проц. (если заработная плата не превышает 120 СЗП (средняя заработная плата), то есть 136 344 евро в год), 27 проц. (если зарплата превышает 120 СЗП);
• Дополнительные пенсионные накопления: 2 проц. (необязательно).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, лит. gyventojų pajamų mokestis). Он удерживается из заработной платы и прочих нетрудовых доходов (т. е. доходов, полученных не от трудовых отношений, например, при продаже имущества и т. п.).

Для тех, кто работает по трудовым договорам, налог на доходы физических лиц удерживается работодателем из заработной платы, между тем как индивидуальные предприниматели должны оплачивать его сами. Облагая налогом доходы, связанные с трудовыми отношениями, налоговая ставка 20%  (27% если доход превышает 120 средних заработных плат).

Доходы от индивидуальной деятельности облагаются налогом в размере от 5 до 15 % (в зависимости от прибыли, которую дает деятельность). В отношении других доходов, включая и доходы, связанные с трудовыми отношениями, применяется ставка налога в размере 15 %.

Налогом на доходы физических лиц облагаются резиденты (постоянные жители) и не резиденты (временные жители) Литвы, которые оплачивают НДФЛ с доходов, чей источник находится в Литве. Подробная информация.

С 2019-01-01 изменилась процедура налогообложения доходов физических лиц (за исключением доходов, полученных от частной предпринимательской деятельности и дивидендов). Информация о новой процедуре Налогообложения доходов физических лиц, которая вступит в силу с 2019-01-01 можно найти на сайте Государственной налоговой инспекции (ГНИ). Подробная информация. 

Налог на прибыль (лит. pelno mokestis). Его оплачивают юридические лица. Налогом на прибыль облагается чистая налогооблагаемая прибыль. Основная ставка по налогу на прибыль достигает 15 %. Льготные тарифы применяются к малым предприятиям. Подробная информация.

Налог на добавленную стоимость (НДС, лит. pridėtinės vertės mokestis). НДС – это косвенный налог, исчисление которого производится продавцом при реализации товаров и услуг. В результате применения НДС покупатель уплачивает продавцу налог от полной стоимости товара или услуги. Стандартная ставка по НДС достигает 21 %. Подробная информация.

Взносы в Государственный фонд социального страхования (лит. valstybinis socialinis draudimas).

Основной целью системы государственного социального страхования является обеспечение застрахованных лиц доходом в случае утраты ими трудоспособности по болезни, материнству, старости, инвалидности или в других случаях. Эти платежи вносятся как работодателем, так и работником.

В общей сложности сумма взносов социального страхования составляет 40 % от заработной платы до налогообложения («на бумаге»). Взносы социального страхования должны платить и индивидуальные предприниматели, и лица, работающие по патенту (лит.

verslo liudijimas), авторскому договору, спортсмены, исполнители, участники детских домов семейного типа (лит. šeimyna) и др. Подробная информация об уплате взносов социального страхования в фонд «Sodra».

Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС, лит. privalomasis sveikatos draudimas). ОМС дает людям право на бесплатное получение услуг (большей части услуг) медицинского страхования. Если человек не застрахован по этому виду страхования, медицинские услуги он должен оплачивать самостоятельно. Автоматически обязательное медицинское страхование получают:

• Лица, работающие по трудовому договору.
• Несовершеннолетние.
• Пенсионеры.
• Безработные, состоящие на учете на бирже труда.
• Лица, находящиеся в отпуске по беременности и уходу за ребенком.
• Студенты.
• Социально поддерживаемые лица.
• Прочие лица, отнесенные к другим специальным группам и получающие финансовую поддержку государства.
• Опекуны, соответствующие установленным условиям.

Подробная информация.

Акциз (лит. akcizas). Налог на определенные группы товаров, обычно те, чье употребление наносит вред потребителю (напр., табак, алкоголь) или окружающей среде (напр., топливо). Подробная информация.

Декларирование доходов

Лица, проживающие в Литве, обязаны ежегодно до 01 мая декларировать полученные доходы и заплаченные налоги за прошлый год (напр., до 02 мая 2019 г. надо будет задекларировать доходы за 2018 г.).

Декларированию подлежат доходы, полученные не только в Литве, но и за рубежом, однако лишь в тех случаях, когда в период, за который декларируется доход, лицо являлось резидентом (постоянным жителем) Литвы, т. е.

если

• постоянное (задекларированное) место жительства физического лица в течение этого налогового периода находилось в Литве, или
• средоточие личных, социальных или экономических интересов физического лица в течение этого налогового периода находилось скорее в Литве, чем за рубежом, или
• физическое лицо пребывает в Литве непрерывно или с перерывами 183 или более дней в году, или
• другие случаи, предусмотренные ст. 4 Закона Литовской Республики «О налоге на доходы физических лиц».

Государственная налоговая инспекция Литовской Республики (ГНИ) ежегодно обменивается информацией с налоговыми инспекциями других государств-членов Европейского Союза (ЕС) и Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) по поводу уточнения деклараций. 

Годовую налоговую декларацию о доходах можно подать через систему электронного декларирования ГНИ (вход в систему осуществляется через личный аккаунт интернет-банка). Однако декларирование доходов может оказаться достаточно запутанным процессом, поэтому задекларировать доходы можно и при личном визите в территориальное подразделение ГНИ, где можно попросить работников ГНИ о помощи.

Информация подготовлена на основании сведений Государственной налоговой инспекции Литовской Республики (ГНИ), Министерства финансов Литовской Республики, Литовского института свободного рынка (ЛИСР) и Государственного фонда социального страхования «Sodra».

Источник: https://www.renkuosilietuva.lt/ru/nalogooblozenie/

Оглашен план налога на автомобиль

Фото BFL/Томаса Урбелениса
[responsivevoice_button voice = «Russian Female» buttontext = «Воспроизвести»]

После множества разговоров о возможном налоге на автомобили Министерство окружающей среды огласило истинные свои планы. Они – намного жестче, чем могли представить водители. Представители власти не намерены ограничиться только налогами на автомобили.

• Определили дату
• В зарегистрированном Министерством окружающей среды правительственном постановлении «Об утверждении национального плана уменьшения загрязнения воздуха» говорится, что водители не только должны будут платить за свои автомобили, но также будет ограничиваться регистрация более старых автомобилей, повысится акциз на дизелин, а также будет ограничиваться движение автомобилей в городах.
• Есть и несколько положительных намерений, но ими, скорее всего, смогут воспользоваться более зажиточные жители – планируются скидки тем, кто покупает новые электромобили или гибриды, а также субсидии тем, кто меняет старый автомобиль на более новый.

Министерство окружающей среды также назвало предполагаемую дату введения налога на автомобили – 2020 год. Интересно, что в 2020 году состоятся выборы в Сейм, поэтому может быть, чтj проблемs нового налога и недовольство водителей придется решать вопросы вновь избранным политикам.

12 основных изменений

Весь подготовленный министерством план уменьшения загрязнения окружающей среды должен вступить в силу уже в конце этого года, а для отдельных мер подобраны разные даты. В плане предусмотрено и еще больше изменений, касающихся используемых в домах котлов, сельского хозяйства и промышленного производства, однако для водителей самое главное – следующие запланированные действия:

*Правовое регламентирование, ограничивающее приобретение дорожно-транспортных средств. Ограничить регистрацию транспортных средства Euro 4 и более низких классов выпуска в Литве.

Стандарт Euro 4 действовал в Литве до 2009 года, значит, это изменение будет означать, что регистрациях всех автомобилей выпуска до 2009 года будет ограничена.

Планируемая дата введения – уже следующий, 2019 год.

*Введение для легкового транспорта налога на загрязнение окружающей среды. Налогообложение легковых автомобилей по их уровню выброса загрязнений. Это  налог платят владельцы транспортных средств. Правда, каким он может быть, пока точно не оглашается. Планируемая дата введения налога – 2020 год.

*Повышение тарифа акциза на дизельное топливо. На сколько точно он будет повышаться, не оглашается.

* Ограничение в городах движения дизельных транспортных средств.

Финансовые поощрения самоуправлениям 5 крупнейших городов (Вильнюса, Каунаса, Клайпеды, Шяуляй, Панявежиса), которые ограничивают движение дизельных автомобилей в городе или в его части.

*Поощрение приобретения легковых автомобилей более высокого качества. Финансовые поощрения физическим лицам, приобретающим новый автомобиль или гибрид (электричество/бензин) с предоставлением разовой безвозвратной субсидии размером равным НДС.

Эта программа должна действовать в 2021-2027 гг. и на нее должно быть выделено 20 млн евро. Скидка в размере НДС означает, что электромобили и гибриды подешевеют на одну пятую: т. е. водитель, покупающий  гибрид стоимостью около 25 тыс. евро, сможет сэкономить около 4,3 тыс.

евро, а при покупке электромобиля ценой около 35 тыс. евро можно сэкономить около 6 тыс. евро. Это – достаточно большие скидки, но намечаемые 20 млн евро быстро израсходуются. Их в среднем хватит на покупателей, приобретающих  только 4,7 тыс. гибридов или 3,3 тыс. Электромобилей.

*Поощрение замены легковых автомобилей на машины, с меньшим выбросом загрязняющих веществ. Финансовые поощрения физическим лицам, покупающим легковой автомобиль не старее чем 6 лет не на дизельном двигателе со сдачей автомобиля, эксплуатировавшего 10 или более лет как непригодного к эксплуатации (разовая субсидия без возврата).

Эта программа также должна действовать в 2021-2027 гг. и на нее будет предназначено аж 40 млн евро. Такой план имеет, пожалуй, больше всего перспектив, если иметь в виду покупательную способность литовцев. Однако особенно важно, как точно запланированные субсидии будут распределены и не воспользуются ли этой прибылью пронырливые продавцы автомобилей.

*Оборудовать систему дистанционной регистрации на скоростных трассах или в городах, которая идентифицировала бы и регистрировала количество вредных выбросов и других параметров транспортных средств, не соответствующих установленным параметрам.

 Результаты регистрации составят основу для применения административной ответственности (например, аннулирование талона техосмотра), или для начала, информирование владельца автомобиля о технических проблемах его машины, или прибегнуть к другим правовым мерам в целях уменьшения на дорогах количества транспортных средств, с высоким выбросом вредных веществ. В 2020-2030 гг.  на это будет выделено 4 млн евро.

*Создается возможность для того, чтобы жители сообщали о замеченных ими транспортных средствах, которые явно загрязняют окружающую среду.

Владелец транспортного средства, возможно загрязняющего окружающую среду, получит информационное сообщение о техническом состоянии его автомобиля с рекомендацией привести его в порядок.

Получив за установленный период несколько сообщений о том же транспортном средстве, владелец автомобиля будет вызван в центр техосмотра для контроля выброса загрязняющих веществ указанным автомобилям.

*Финансовые поощрения физическим и юридическим лицам, внедрившим технологию Nox селективной каталитной редукции в транспортных средствах, используемых в хозяйственно-коммерческой деятельности. Форма финансового поощрения — частичная компенсация владельцу понесенных расходов на внедрение. Эта программа также будет действовать в 2021-2027 гг. и на нее будет предназначено еще 20 млн евро.

*Обновление городского общественного парка транспортных средств. Финансовые поощрения городским самоуправлениям на приобретение средств общественного электротранспорта. В 2021-2027 гг. на это будет выделено 30 млн евро.

*Обновление парка общественного транспорта местного сообщения. Финансовые поощрения районным самоуправлениям на приобретение  средств общественного электротранспорта  или гибридного. В 2021-2027 гг. на это будет предназначено еще 30 млн евро.

*Формирование и поощрение навыков экологического вождения. Публичные компании, побуждающие водителей управлять транспортным средством экологически, применять методы экологического управления, раскрывающие особенности экологического вождения, планируемая дата – 2019-2030 гг., на это будет выделено 30 тыс. евро.

1. По своему усмотрению
2. Как утверждается в проекте, в отчете Еврокомиссии за 2017 год о Литве указано, что концентрация выбрасываемых в атмосферу загрязняющих веществ в настоящее время не превышает применяемых национальных пределов, но более крупные города страдают от транспортных пробок, низкого качества воздуха и других проблем, а городским самоуправлениям не хватает средств для их решения.
3. По утверждению авторов проекта, налогообложение транспортных средств в Литве – самое низкое в ЕС, и при его установлении не принимается во внимание природоохранный фактор транспортных средств – ни в какой форме не облагаются налогами личные легковые автомобили, не собирается налог с пользователей дорогами за личные легковые автомобили, которые составляют большую часть старого парка, количество вредных выбросов автомобилей, заново зарегистрированных в Литве, значительно превышает средний показатель по ЕС, акциз на горючее, бензин и дизельное топливо для двигателей – один из самых низких в ЕС.
4. Этот план еще должно утвердить правительство.
5. Подготовлено по BNS  и литовским СМИ

 

 

 

Источник: https://www.kurier.lt/oglashen-plan-naloga-na-avtomobil/

В литве придумывают новые налоги для защиты от «российской агрессии»

Правительство Литвы прорабатывает различные способы увеличения доходов государственного бюджета.

В министерстве защиты окружающей среды предлагают ввести налог на «грязные» автомобили, Минфин хочет снизить планку для необлагаемой налогами недвижимости, а правящие «аграрии» решили потрясти банковские учреждения.

Куда пойдут вырученные деньги, догадаться нетрудно: с 2020 года в Литве собираются выделять на нужды обороны больше 2% ВВП и даже хотят создать «финансовый резерв» для гарантированного дальнейшего увеличения военного бюджета.

Премьер-министр Саулюс Сквернялис и президент Гитанас Науседа — отнюдь не главные «ястребы» в литовской политике, но оба с пониманием относятся к тезису о необходимости довести расходы на оборону до 2,5% ВВП.

Окончательно планы правительства прояснил министр обороны Раймундас Кароблис — в следующем году на оборону планируется выделить 2,02% ВВП. Эту цифру утвердили в Совете национальной обороны. Вероятно, и через парламент ее «протащат» без особых проблем. Надо — значит, надо.

Остается только решить, где взять деньги.

У Совета национальной обороны уже есть ответ: дополнительные ассигнования на оборону нужно выделить за счет заимствований. Иными словами, взять многомиллионный кредит.

Закон о бюджете позволяет это сделать.

Кароблис на днях предложил иной подход: «Для гарантированного достижения 2% необходим финансовый резерв, который обеспечил бы выполнение обязательств вне зависимости от пертурбаций роста экономики».

Уровень в 2%, казалось бы, уже достигнут, но министр обороны утверждает, что реальный военный бюджет Литвы ниже.

Экономика, дескать, второй год подряд растет быстрее, чем прогнозировалось. Вот только лишних денег на укрепление обороноспособности в этой «цветущей» экономике нет — приходится искать кредиторов.

По крайней мере, сейчас. После изменений налогового законодательства ситуация может измениться.

Поисками способов увеличения доходов госбюджета в Литве занимаются различные ведомства. К примеру, Министерство защиты окружающей среды недавно инициировало введение налога на «грязные» автомобили. Чем больше углекислого газа выделяет машина, тем больше придется заплатить. Благодаря этому в бюджет ежегодно будут поступать лишние 29 миллионов.

В министерстве считают, что новые налоги помогут бороться с загрязнением окружающей среды. Но противники нововведений сомневаются, что автовладельцы будут избавляться от «грязных» машин. Уже более 45 тысяч литовцев подписали петицию против нового налога, призывая Сейм не одобрять предложенные поправки.

Видимо, понимают, что заботой о природе здесь и не пахнет — просто стоит задача найти новый источник пополнения бюджета.

Самые ожесточенные баталии на налоговом «фронте» спровоцировала правящая партия — Союз крестьян и «зеленых» Литвы (СКЗЛ). Вместе с партнерами по коалиции она предложила ввести налог на имущество банков.

У авторов проекта есть немало «козырей». Во-первых, они апеллируют к опыту других европейских стран, где такой налог существует (Великобритания, Франция, Швеция и другие).

Во-вторых, банкиры декларируют очень большие доходы — кого, как не их, нужно «трясти»? «Хотелось бы напомнить, какие прибыли у действующих в Литве банков или их филиалов: почти 258 миллионов евро.

Это самая большая прибыль с 2009 года», — сказал по этому поводу Сквернялис.

Наконец, сумма предполагаемых поступлений в государственный бюджет выглядит весьма солидно — речь идет о 100 миллионах евро. Такую цифру озвучили партнеры СКЗЛ по коалиции, которые разработали законопроект. Хотя некоторым экспертам она кажется сильно завышенной. Да и премьер-министр, который вызвался поддержать нововведения, ориентируется на более скромную сумму.

Словом, аргумент о том, что налог на имущество банков сильно «накачает» бюджет, остается спорным. Концепция «раскулачивания» банкиров тоже дала трещину, поскольку они уже заявили, что в случае введения налогов поднимут цены на свои услуги. Вырастут ставки по всем видам кредитов. Сквернялис увидел в этом попытку шантажа, но ничего конкретного не сказал. Да и что тут скажешь?

В свободном демократическом обществе ничего не мешает властям придумывать новые налоги для «финансовых тузов», но им ничего не мешает и перекладывать налоговое бремя на простых граждан.

Оппоненты «крестьян», кстати, ставят им в вину тот же «грешок». Ранее с подачи СКЗЛ в Литве начались налоговая реформа и ускоренный рост необлагаемого налогом размера доходов (НРД), но сегодня правящая партия предлагает этот рост замедлить.

По мнению представителя движения либералов Эугениюса Гентвиласа, речь идет о «замаскированном увеличении налогов с работающих». «Похоже, будущее благосостояние правящие решили создавать путем увеличения налогов работающих, предоставления правительству более широких полномочий распределения по своему усмотрению средств, собранных у налогоплательщиков», — сетует депутат.

Впрочем, найти деньги — это еще полбеды. Нужно еще объяснить обществу, почему эти средства пойдут главным образом на увеличение военного бюджета Литвы, а не на развитие образования, науки и медицины.

И в этом случае Россия своим существованием, как всегда, окажет неоценимую услугу литовским правителям. Последние в очередной раз повесят чучело «русской угрозы» на щит, чтобы обобрать собственное население до последнего евроцента.

Источник: https://www.rubaltic.ru/article/ekonomika-i-biznes/10102019-v-litve-pridumyvayut-novye-nalogi-dlya-zashchity-ot-rossiyskoy-agressii/

Налоговая политика Литвы в отношении резидентов

Литовская республика относится к одним из самых динамично развивающихся прибалтийских государств. Налоговая система этой страны хорошо продумана и эффективна. На данный момент здесь существует 25 типов налогов.

Практически 90% из них находятся под контролем государственных органов. Уплата налогов является обязанностью всех предприятий, организаций и частных лиц, проживающих на территории этой страны.

Рынок недвижимости Литвы также облагается соответствующими налогами.

Базовые налоги

Основные налоги страны касаются дивидендов, бизнеса, недвижимости и доходов физических лиц. Налог на бизнес складывается по следующей схеме: из общемирового дохода вычитается доход постпредства.

Важным пунктом является учреждение фирмы в ЕЭЗ или в стране, которая заключила Конвенцию об избежании двойного налогообложения. Такие компании платят налог на прибыль в стране учреждения.

Облагаются налогом на прибыль следующие разновидности дохода:

• • прирост капитала;
• • активная прибыль;
• • пассивная прибыль;
• • доход от деятельности компании.

Для небольших предприятий предусмотрена налоговая ставка в размере 5%. Данное постановление распространяется на те компании, в которых работает не более 10 человек, а периодические доходы находятся в пределах €300 тыс. Налог на дивиденды составляет для всех коммерческих организаций 15 %. Для холдинговых компаний предусмотрены льготы.

Для прироста капитала налоговая ставка составляет 15% и распространяется как на литовские, так и на иностранные компании. Пошлины не выплачивают лишь те зарубежные фирмы, которые защищены соглашением о защите от двойного налогообложения. Сами литовцы платят в государственный бюджет от всего своего дохода, в какой бы стране он ни был получен.

Под налог попадает следующая прибыль:

1. • оклад за месяц;
2. • деньги от аренды жилья;
3. • распределенная прибыль.
4. Не являющиеся резидентами Литвы лица платят лишь за тот доход, который они получают внутри страны.
5. Налоги на апартаменты и автомобили

Недвижимость облагается в Литве налогом с 2011 года. Под данный налог подпадают физические лица, стоимость недвижимого имущества которых превышает €290 тыс. Для этих людей налоговая ставка составляет 1% от стоимости объекта на рынке.

Литовское правительство считает, что таким образом удается достичь максимальной прозрачности налога на недвижимость. Дело в том, что при данном раскладе пропадают основания для появления ценовых «пузырей», так как продавцы жилья не смогут искусственно завысить его стоимость.

Если речь идет о покупке имущества, то общие расходы будут складываться из следующих пунктов:

• • юридические услуги;
• • помощь в составлении договора;
• • риэлторские услуги;
• • нотариальные услуги;
• • госпошлина;
• • регистрация в Земельной книге.

Исходя из условий контракта, внесение сбора может осуществить как продавец, так и покупатель. Выплата земельного налога осуществляется каждый год. Объем ставки равняется 0,02–5% от стоимости земельного участка.

Что касается налога на автомобиль, то он напрямую зависит от силовых характеристик двигателя.

Чем мощнее мотор, тем дороже  автомобиль и тем сильнее загрязняет он окружающую среду, что существенно увеличивает размер налоговой ставки.

Налоги для безработных и работающих

Даже для безработных в Литве придуман специальный налог, который те выплачивают со своих социальных пособий.

Если человек уходит с одной работы, а на другую долго не может устроиться, то государство обяжет его заплатить €21 в фонд здравоохранения.

Безработные литовские граждане, которые не зарегистрированы на бирже труда, подпадают под налог за тунеядство. То же самое относится к людям, которые работают фрилансерами или занимаются другими видами деятельности с теневым доходом.

Законодательство страны предполагает, что в течение года гражданин Литвы должен отработать не менее 183 дней. Прочих граждан власти республики считают «бездельниками». Такие люди должны выплачивать налог в размере 10% от минимального оклада.

Первые шесть лет своей деятельности компания, занимающаяся инвестициями, не должна платить никаких налогов.

1. Автор: Олег Белков
2. Фото: ntts.lt
3. По этой теме читают:
4. • Богато жить не запретишь: в Литве увеличилось число миллионеров
5. • В ожидании референдума: литовцы могут получить право на двойное гражданство

Источник: https://whiteinvestor.com/nalogovaya-politika-litvy-v-otnoshenii-rezidentov.html