Система налогообложения во франции в 2020 году: налог на доходы физических и юридических лиц, на прибыль и недвижимость

Система налогообложения во Франции в 2020 году: налог на доходы физических и юридических лиц, на прибыль и недвижимость

Франция – страна, бремя налогов в которой является самым тяжеловесным в мире. Бюджет страны на 90 % формируется за счет налогообложения. Парламент ежегодно пересматривает ставки, изменяя их в зависимости от социально-политической ситуации в стране. За счет налоговых поступлений решаются вопросы социального характера. Стабильность в сфере защиты населения от разнообразных рисков зависит и от общей налоговой системы. Однако сейчас народ Франции все активнее высказывает недовольство принимаемыми правительством решениями, что вызывает уличные протесты, движение «желтых жилетов», разного рода народные волнения.

Система налогообложения во Франции в 2020 году: налог на доходы физических и юридических лиц, на прибыль и недвижимость

Характеристика системы налогообложения во Франции

На сегодняшний день перечень всех взимаемых налогов содержит более двухсот позиций. Вся фискальная система по принципу действия во многом похожа на системы других стран Европы, но ряд особенностей все же сохраняется:

  • в среднем граждане выплачивают около 40 % дохода в различные социальные фонды (жители других стран Европы платят около 30 % дохода в среднем);
  • для всей системы характерно доминирование косвенных налогов, именно во Франции впервые появился налог на добавленную стоимость (1954 год);
  • в данный период времени наблюдается снижение ставок налогов для физических лиц, но при этом постепенно отменяются и льготы по налогообложению;
  • постепенная децентрализация системы.

Условно все виды взиманий можно разделить на три категории:

  • косвенные налоги (налоги на потребление);
  • налоги на получаемый доход;
  • налоги на собственность.

Среднестатистического жителя более всего касаются налоги на доходы физических лиц, НДС, налоги на собственность и некоторые другие.

Подоходный налог

Для обычных граждан Франции применяется прогрессивная шкала ставок налога на доходы, состоит она из 5 позиций:

Доход, EUR Ставка, %
До 9,964
9,964 — 27,519 14
27,519 — 73,779 30
73,779 — 156,224 41
Выше 156,224 45

Однако все не так просто, как кажется на первый взгляд, система взиманий намного более запутана. Налогом облагается не весь доход. От общей суммы (например, 30 000 EUR) вычитается 9 964 EUR, оставшаяся часть облагается по 14% ставке. Один человек или семейная пара с детьми также выплачивают разные суммы с одного и того же дохода.

Весь чистый семейный доход дробится на части по числу членов семьи. По данным налогового управления Франции не платят налог семьи с таким уровнем доходов:

Система налогообложения во Франции в 2020 году: налог на доходы физических и юридических лиц, на прибыль и недвижимость

Для человека, проживающего без второй половинки, имеющего или не имеющего иждивенцев статистика выглядит следующим образом:

Система налогообложения во Франции в 2020 году: налог на доходы физических и юридических лиц, на прибыль и недвижимость

Разработана целая система налоговых послаблений. Статистическое управление уверяет, что только 50% граждан выплачивает этот вид налога. Самую высокую ставку – 45% платит менее 1% населения, 30% ставка положена лишь 14 % граждан.

Для расчета приблизительной суммы подоходного налога французское налоговое ведомство предоставляет следующие формулы:

Система налогообложения во Франции в 2020 году: налог на доходы физических и юридических лиц, на прибыль и недвижимость

Однако они не учитывают применяемых в каждом конкретном случае налоговых льгот, позволяющих значительно снизить итоговую сумму взимания или вовсе освободиться от неё.

Более наглядно величину выплаты для одного человека в зависимости от размера дохода можно представить так:

Система налогообложения во Франции в 2020 году: налог на доходы физических и юридических лиц, на прибыль и недвижимость

Для семейной пары эта картина будет выглядеть следующим образом:

Система налогообложения во Франции в 2020 году: налог на доходы физических и юридических лиц, на прибыль и недвижимость

Подоходный налог для нерезидентов страны

Доходы нерезидентов подлежат фиксированной ставке 20% или 30% (в 2019 году на доход 2018 года) на основе чистого налогооблагаемого дохода Франции.

Ставка в размере 30% увеличена на 10 процентных пунктов по сравнению с предыдущим годом и вытекает из закона о финансах 2018 года, который принят в результате сокращения социальных сборов для нерезидентов из ЕЭЗ.

С точки зрения применения двух ставок, для дохода до €27,519 ставка остается облагаемой налогом на 20%. Арендный и связанный с ним инвестиционный доход облагается налогом в размере 30%.

В результате одновременных изменений обязательств по социальным сборам, вступающих в силу с 2019 по 2018 год, совокупная ставка социальных сборов и подоходного налога по доходам нерезидентов ЕЭЗ, полученным из французских источников, снизится до 27,5% (с 37,2%) при условии, что доходы не превысят вышеуказанный порог.

НДС

Этот вид налога является основным косвенным налогом, он приносит в бюджет около 45% всех фискальных поступлений. Разделяется на следующие категории:

Ставка, % Вид товара или услуги
19,6 Стандартная, на все товары, услуги
22 Предельная, на предметы роскоши, средства передвижения, алкогольную и табачную продукцию
7 Сокращенная, на товары культурного назначения
5,5 Сокращенная, на товары и услуги первой важности (за исключением медикаментов и жилья)
  • Важно: некоторые виды освобождены от НДС, например, медицина, образование, страховка, словом то, что можно назвать социально необходимыми продуктами.

Налоги на собственность или проживание

Этот вид подлежит уплате 1 раз в год. Облагается дом или квартира, обязаны платить и арендаторы, проживающие в помещении с начала налогового года. Суть в том, что облагается налогом главное место проживания, размер выплат зависит от состава семьи, уровня доходов и времени проживания. Если это не постоянное место, то размер приравнивается в налогу на недвижимость.

Изменения в налоговом законодательстве

С 1 января 2019 года лица, застраховавшиеся на случай смерти и инвалидности, должны будут уплатить специальный налог (TSA – taxe spéciale sur les conventions d’assurance). Его размер составит 9% от общей суммы страховки.

Для нерезидентов, продающих квартиру или дом во Франции и покидающих её, налог нп прирост капитала больше не подлежит уплате, если они покидают страну не позднее 31 декабря года, следующего за годом, в который был совершён переезд, и это было их основным местом жительства.

Ответственность за нарушения в выплате налогов

Если декларация о доходах подана с опозданием в 1 месяц, размер штрафа будет 10%, более месяца – 40%, в дальнейшем эти суммы могут вырасти до 250 000 EUR. Кроме того, уклонист может лишиться права водить автомобиль, человека могут посадить в тюрьму, арестованы могут быть также и все его счета.

Несмотря на всю строгость законов и высокий уровень налогообложения французская фискальная система славится солидной социальной направленностью, разработаны налоговые льготы, скидки и кредиты, позволяющие гражданам комфортно существовать при существующем положении дел.

Источник: https://MirFrance.ru/nalogi-vo-francii/

Налоги на недвижимость во Франции

Налоги на недвижимость во Франции часто являются предметом многих вопросов от иностранцев. Неудивительно! Французская система налогообложения недвижимости является не самой простой в мире.

Напротив! Тем не менее, согласно некоторым европейским финансовым исследованиям, Франция входит в число наиболее привлекательных стран с точки зрения налогов на недвижимость.

Будучи нерезидентом, владеющим недвижимостью во Франции, вы обязаны платить те же налоги, что и граждане страны. Эта статья поможет вам лучше понять, как устроена система налогообложения французской недвижимости.

В зависимости от вашего выбора – остаться налогоплательщиком страны своего происхождения или стать налоговым резидентом Франции – вы узнаете, какие именно налоги вы обязаны уплачивать.

https://www.youtube.com/watch?v=ocgSL_0QYLE

Во Франции есть два налога, которые вы не сможете избежать. Во-первых, налог на проживание (taxe d’habitation) и налог на имущество (taxe foncière). Существует также третий налог, который вы должны или не должны платить в зависимости от вашей личной ситуации. Фактически, этот вопрос решается стоимостью недвижимости.

Налог на проживание (taxe d’habitation)

Налог на проживание взимается с любого лица, проживающего во Франции. Вы, как собственник, или ваш арендатор (если вы сдаете недвижимость во Франции в аренду) обязаны платить этот налог каждый год. Собственно, основным объектом налогообложения является лицо, занимающее жилплощадь. Существует два способа определить, будете ли вы отвечать за уплату этого налога.

  • Вы сдаете свою недвижимость в аренду. В этом случае ваш арендатор несет ответственность за этот налог, поэтому налоговая служба будет направлять квитанции об уплате налога именно квартиросъемщику.
  • Вы не сдаете в аренду свою недвижимость во Франции. Поэтому даже если вы не являетесь налоговым резидентом Франции, вы должны уплатить этот налог в налоговые органы.

Система налогообложения во Франции в 2020 году: налог на доходы физических и юридических лиц, на прибыль и недвижимость

Имейте в виду, что, как правило, сдача недвижимости в аренду менее чем на 12 месяцев выходит за рамки французского закона. Сдать жилье на девять месяцев возможно, если ваш арендатор является студентом.

Поэтому, исходя из предположения, что ваша недвижимость не будет приносить пассивный доход от сдачи внаем, именно вам придется ежегодно оплачивать этот налог.

Если вы продадите свою недвижимость во Франции в течение календарного года, то обязанность оплатить налог на проживание никто с вас не снимет. Все дело в том, что налогооблагаемая база рассчитывается по состоянию на 1 января каждого года.

Размер налога на проживание варьируется и зависит от стоимости аренды земельного участка.  Это значение теоретически соответствует годовой арендной плате, которую вы могли бы получить, если бы решили сдавать недвижимость в аренду.

Точный размер налога определяют налоговые центры Франции. Затем они применяют ставку для получения суммы вашего налога на проживание, поэтому, в зависимости от типа недвижимости и ее местоположения, размер налога будет отличаться.

Налог на недвижимость во Франции (taxe foncière)

Налог на недвижимость является вторым обязательным налогом, за уплату которого вы будете нести ответственность. Этот налог является местным. Он должен ежегодно уплачиваться владельцем недвижимости независимо от того, является он налоговым резидентом или нет.

Непосредственно сам налог взимается муниципалитетом, где находится ваша собственность. В отличие от налога на проживание, вы должны уплатить этот налог в налоговую инспекцию, даже если сдаете жилье в аренду, и фактически там проживает квартиросъемщик.

Если вы продаете свою недвижимость в течение года, то возврат части налога можно включить в акт продажи на пропорциональной основе с покупателем.

Система налогообложения во Франции в 2020 году: налог на доходы физических и юридических лиц, на прибыль и недвижимость

Как и налог на проживание, сумма налога на имущество рассчитывается по арендной стоимости земельного кадастра.

Умножая стоимость аренды земельного участка по ставке, установленной муниципалитетом, где находится имущество, налоговый орган определяет сумму, подлежащую оплате.

Уведомление об уплате с точной суммой рассчитанного налога вы будете получать ежегодно в конце августа. Срок на оплату также будет указан в уведомлении. Зачастую окончательный срок ограничивается третьей неделей октября.

Налог на роскошь

Налог на роскошь, иначе называемый налогом на чистые активы, на состояние или на богатство, – это налог, непосредственно связанный с недвижимостью.

Он налагается на владельцев одного или нескольких объектов недвижимости во Франции, когда общая стоимость их активов превышает 1 300 000 евро. Тот факт, что вы не являетесь налоговым резидентом Франции, не освобождает вас от уплаты этого налога.

Тем не менее, он учитывает только стоимость вашей собственности во Франции, а не все ваши личные активы (имущество во Франции + сумма ваших активов в стране постоянного проживания).

Как можно определить суммарную стоимость всех объектов? Фактически, эта сумма не является суммой, которую вы заплатили за ее приобретение. На самом деле, практически ежегодно ценность объектов увеличивается.

Хотя в год покупки недвижимости во Франции еще очень легко отследить ее текущую стоимость, сделать это пять лет спустя значительно сложней.

  Таким образом, стоимость вашей недвижимости – это цена, которую вы могли бы получить, если бы выставили объект на продажу в установленное время.

Система налогообложения во Франции в 2020 году: налог на доходы физических и юридических лиц, на прибыль и недвижимость

Это значение не соответствует определенным правилам расчета.  Оно отдельно рассчитывается в каждом конкретном случае и меняется каждый год.

Лучший способ правильно оценить рыночную стоимость вашей недвижимости – проанализировать рынок в вашем регионе, сравнив с аналогичными объектами.

Ряд сторонних документов, которые помогут определить ценностью жилья, – например, статистика по сделкам с недвижимостью в вашем регионе, опубликованная нотариусами. Для получения точной оценки не стесняйтесь также проконсультироваться с профессионалом.

Это может быть трудно понять! В большинстве случаев при оценке стоимости приемлема допустимая погрешность в 10%. Однако будьте осторожны. В случае умышленного занижения стоимости недвижимости во Франции вы рискуете нарваться на штрафы или даже уголовное преследование за уклонение от уплаты налогов.

Читайте также:  Уведомление о подтверждении проживания иностранного гражданина: образец и правила подачи

Подобная попытка мошенничества действительно может иметь серьезные последствия! На самом деле это вовсе контрпродуктивная стратегия. Если впоследствии вы решите продать недвижимость во Франции, то налоговый орган фактически вернет неоплаченный налог в зависимости от цены продажи.

Кроме того, если стоимость активов намеренно занижается, а затем передается в качестве части наследства, ваши наследники должны будут оплатить неоплаченную часть налога.

Что касается масштабов этого налога, хотя порог действительно составляет 1 300 000 евро, шкала расчета начинается с 800 000 евро.

Чтобы рассчитать сумму этого налога, вы должны начать с оценки чистой налогооблагаемой стоимости ваших активов.

Это достигается путем расчета разницы между валовой стоимостью ваших активов и вычитаемыми платежами. К имущественным обязанностям, в частности, относятся:

  • ваш налог на проживание;
  • налог на недвижимость во Франции;
  • ваш ипотечный кредит, если он был предоставлен одним из банков Франции. Вы можете вычесть непогашенную сумму на 1 января налогового года, а также начисленные или подлежащие уплате проценты на 1 января налогового года.

После определения чистой налогооблагаемой стоимости применяется ставка в соответствии с утвержденной шкалой.

Чистая налогооблагаемая стоимость Размер ставки
€800 000 0%
€800 000 – €1 300 000 0,50%
€1 300 000 – €2 570 000 0,70%
€2 570 000 – €5 000 000 1%
€5 000 000 – €10 000 000 1,25%
Более €10 000 000 1,5%

Например, у вас есть недвижимость во Франции стоимостью 2,6 млн евро. Вы уже заплатили €1600  в качестве налога на проживание и €2400 как налог на имущество. Чистый налогооблагаемый актив будет рассчитываться по следующей формуле:

2 600 000 — 1600 — 2400 = 2 596 000 евро

Теперь вы можете рассчитывать свой налог на роскошь:

Сумма налога = (1 300 000 — 800 000) x 0,50% + (2 596 000 — 1 300 000) x 0,70%. Получится 11 572 евро.

Кроме того, имейте в виду, что этот налог основан на добровольной декларации и должен быть оплачен немедленно. В самом деле, вы не получите никаких налоговых уведомлений.

Если вы не платите подоходный налог во Франции, то должны задекларировать налог на роскошь не позднее 15 июля, но только в случае, если местом налоговой регистрации является Европа.

Если вы имеете налоговое гражданство другой страны (неевропейской), то должны подать декларацию не позднее 1 сентября.

Система налогообложения во Франции в 2020 году: налог на доходы физических и юридических лиц, на прибыль и недвижимость

Обзор налогов на недвижимость во Франции

Итак, вот сравнительная таблица налогов, которые вы должны заплатить во Франции, если являетесь владельцем недвижимости.

Наименование налога Нерезидент для целей налогообложения(без арендаторов) Нерезидент для целей налогообложения(с арендаторами) Резидент для целей налогообложения
Налог на проживание + +
Налог на недвижимость + + +
Налог на роскошь (чистая стоимость активов во Франции менее €1 300 000)
Налог на роскошь (чистая стоимость активов во Франции более €1 300 000) + + +

Хочется надеяться, что французская система налогообложения, имеющая отношение к нерезидентам, владеющим недвижимостью во Франции, стала для вас чуть более понятной после прочтения этой статьи.

Если вкратце, то существует два налога на имущество, которые вам придется платить ежегодно: налог на проживание и налог на имущество.

Если ваши суммарные активы во Франции превышают 1,3 млн евро, вам придется заплатить еще и налог на роскошь, даже если вы не являетесь налоговым резидентом страны.

  • Какова позиция в отношении налогов на недвижимость во Франции по сравнению с вашей страной?
  • Если у вас остались вопросы, не стесняйтесь связаться со специалистами компании Кофранс, которые дадут профессиональный совет или свяжут с одним из своих партнеров, специализирующихся на нужном вам виде деятельности.
  • Шошина Ольга

Источник: https://nalog.fr/nalogi-na-nedvizhimost-vo-francii/

Как облагаются налогом физические и юридические лица в Новой Зеландии?

За формирование налогообложения в Новой Зеландии отвечает Налоговый департамент (Inland Revenue Department), который выступает от имени правительства. Все налоги подразделяются на две категории: индивидуальные подоходные налоги и налоги на бизнес. В Новой Зеландии отсутствует налог на прирост капитала.

 Величина налога на недвижимость устанавливается на местном уровне. Некоторые товары и услуги облагаются специфическим налогом, называемым акциз. Акцизы устанавливаются рядом государственных учреждений, таких как  Таможенная служба Новой Зеландии.
Налоги на доходы физических лиц в Новой Зеландии.


Жители Новой Зеландии обязаны своевременно и правильно оплачивать индивидуальный подоходный налог.

Виды доходов, облагаемых налогом:

  • заработная плата;
  • доход от индивидуального предпринимательства;
  • доходы от инвестиций ( проценты, дивиденды и т.д.);
  • рентный доход;
  • зарубежные доходы.

Ставки подоходного налога меняются в зависимости от уровня доходов в каждом конкретном налоговом году (налоговый год с 1 апреля по 31 марта).

Таблица 1. Ставки подоходного налога в 2012-2013 налоговом году

Налогооблагаемый доход
  • Ставки подоходного налога для каждого
    $ 1 налогооблагаемого дохода

  • (без учета ставки вклада в Управление по несчастным случаям)
Ставки подоходного налога для каждого $ 1 налогооблагаемого дохода
(с учетом ставки вклада в Управление по несчастным случаям)
до $ 14 000 10,5 % 12,20 %
от $ 14 001 до $ 48 000 17,5 % 19,20 %
от $ 48 001 до $ 70 000 30 % 31,70 %
$ 70 001 и более 33 % 34,70 %
Без уведомления 45 % 46,70 %

Примечание. Ставки указаны за налоговый год с 1 апреля 2012 по 31 марта 2013 года. Ставка вклада в Управление несчастных случаев за данный отчетный период составила 1,70%.
В Новой Зеландии существует дифференциация ставки налога на доход, размер которой напрямую зависит от величины самого дохода.

Например, люди, которые зарабатывают $ 70 000, будут платить только 30% от суммы, которая находится в интервале между $ 48 001 и $ 70 000, а не платить по полной ставке, предназначенной для $ 70000. Следовательно, сумма налога на прибыль для этого конкретного дохода будет в среднем составлять $ 14020 , т.е. в среднем 20,02% от всей суммы.

Для наглядности определения суммы подоходного налога, можно обратиться к примерам.

Пример 1

Общий налогооблагаемый доход Джона за год составил $ 65 238. Вот как можно узнать сумму налога на доходы:

$ 0 до $ 14000 на 10,5% = $ 1,470.00
$ 14 001 до $ 48 000 на 17,5% = $ 5,950.00
$ 48 001 до $ 65 238 на 30% = $ 5,171.40
Общая сумма налога $ 12,591.40

Пример 2
Общий налогооблагаемый доход Сары за год составил $ 45 000. Вот как можно узнать сумму налога на доходы:

$ 0 до $ 14000 на 10,5% = $ 1,470.00
$ 14 001 до $ 45 000 на 17,5% = $ 5,425.00
Общая сумма налога $ 6,895.00

Отчисляемый налог работниками в АСС (ACC earner’s levy).


Работники и самозанятые обязаны производить налоговые отчисления в Управление по несчастным случаям (Accident Compensation Corporation, ACC) – это программа, предполагающая выплату компенсации в случае несчастного случая, на работе или в другом месте.

Взносы в ACC вычитаются из заработной платы, обычно через систему pay-as-you-earn (PAYE, буквально, плати по ходу заработка) в размере $1,70 от $100 заработка, до предела доходов в размере $ 113 768 (цены, как правило, пересматриваются ежегодно).

Управление по несчастным случаям облагает налогом следующие доходы:

  • заработная плата;
  • задержанная заработная плата и отпускные;
  • оплата сверхурочных работ;
  • надбавки за выслугу лет;
  • бонусы или чаевые;
  • налогооблагаемые пособия;
  • заработная плата работнику – акционеру, из которой вычитается PAYE;
  • оплаты партнерам (в случае формы предприятия – партнерство).

Налоговые льготы в Новой ЗеландииСистема налогообложения во Франции в 2020 году: налог на доходы физических и юридических лиц, на прибыль и недвижимость

Налоговые льготы предусмотрены для таких видов деятельности, как пожертвования, уход за детьми, самозанятость, начисление материальной помощи.

Налог с заработной платы и доходов от инвестиций в Новой Зеландии

В большинстве случаев работодатели вычитают соответствующую сумму подоходного налога из заработной платы сотрудников.

 Эта система, известная как сбор налогов посредством вычетов из заработной платы, или по-другому, PAYE , была введена в 1958 году. До этого сотрудники организаций уплачивали подоходный налог только один раз в год.

Кроме того, банки и другие финансовые учреждения вычитают соответствующую сумму подоходного налога с процентов и дивидендов, так как они тоже считаются доходом.

В конце каждого налогового года, каждый гражданин обязан представлять Декларацию о доходах. Это позволяет контролирующим органам проверять правильность оплаты налога в течение года.

  1. Налоги на доходы юридических лиц в Новой Зеландии.
  2. Бизнес налоги включают в себя налог на доход от предпринимательской деятельности, налог на товары и услуги, социальные отчисления и акцизы.
  3. Налог на доход от предпринимательской деятельности в Новой Зеландии.

В Новой Зеландии предпринимательская деятельность облагается налогом с чистой прибыли, полученной в каждом конкретном налоговом году. Для большинства предприятий налоговый год длится с 1 апреля по 31 марта.
Ставка налога на доход от предпринимательской деятельности зависит:

  • от типа организации (товарищество, компания, индивидуальный предприниматель и т.д.);
  • от годовых доходов.

Налог на прибыль в течение первого года предпринимательской деятельности:

  • Первый год предпринимательской деятельности обычно не облагается налогом. Если же в конце первого года все-таки получена прибыль, то налог на эту прибыль должен быть оплачен.
  • Можно вносить добровольные налоговые платежи в течение первого года ведения бизнеса. Это помогает распределить налоговую стоимость. Такие налогоплательщики могут вполне рассчитывать на налоговые льготы.
  • Если в течение первого года предпринимательской деятельности налоговые платежи не осуществлялись, то налог нужно будет заплатить к 7 февраля следующего года.
  • Для того чтобы поменять дату отчета по налогам, необходимо в письменной форме подать заявление в Налоговый департамент с указанием причины изменения данной даты.
  • После первого года предпринимательской деятельности подоходный налог начисляется в три этапа в течение года. Такой налог называется предварительным.
  • Для индивидуальных предпринимателей и студентов предполагаются налоговые льготы в рамках погашения кредитов.

Налог на товары и услуги в Новой Зеландии.Система налогообложения во Франции в 2020 году: налог на доходы физических и юридических лиц, на прибыль и недвижимость

Налог на товары и услуги (GST) называется косвенным налогом или налогом на добавленную стоимость. Данный вид налога введен в Новой Зеландии в 1986 году. GST сейчас составляет 19% дохода бюджета правительства Новой Зеландии.

Большинство продуктов и услуг в Новой Зеландии облагаются косвенным налогом GST в размере 15%. Исключениями являются финансовые услуги (банковское дело, и страхование жизни), экспорт товаров и услуг за рубеж.

Все предприятия обязаны оплачивать налог на добавленную стоимость, как только их оборот превысит (или, вероятно, превысит) $ 60 000 в год.
Данный налог подлежит возмещению.

Способы оплаты налога на доходы юридических лиц в Новой Зеландии.

Существует три метода оплаты налога: стандартный метод, метод предварительных оценок и метод GST соотношений.

  • Под стандартным методом подразумевают способ оплаты налога, при котором налоговые отчисления производятся в три этапа в течение года по результатам предыдущего налогового года. Стандартный метод является наиболее распространенным способом оплаты налогов.
  • Налогоплательщик может предварительно оценить сумму налоговых платежей. Оценка позволяет владельцу бизнеса платить налогов меньше или больше в зависимости от вида деятельности. Однако за недоплаты предполагается определенная ответственность, а переплата не возвращается. Поэтому очень важно оценивать свою прибыль точно.
  • Налог также можно оплатить, используя GST соотношение. Это основано на том, что налоговые обязательства по добавленной стоимости предыдущего года можно соотнести с налоговой стоимостью поставок за этот год. При этом варианте налог на доход оплачивается вместе с GST.

В конце налогового года все организации сдают налоговые декларации. Компании отчисляют налог на прибыль на уровне 28%.

  • Социальные отчисления в Новой Зеландии.
  • Работодатели обязаны производить социальные отчисления (FBT), предназначение которых заключается в предоставлении льгот сотрудникам компаний (например, льготная покупка автомобилей или займы под низкий процент).
  • Налоговые льготы для юридических лиц в Новой Зеландии

Владельцы компаний обладают правом получения налоговых льгот. К ним относят возвращение подоходного налога по кредитам, выданным в Новой Зеландии, или по зарубежным кредитам.

Акцизы в Новой Зеландии

В Новой Зеландии, акцизы начисляются на ряд продуктов, в том числе на алкогольную продукцию, табачные изделия, и некоторые виды топлива.
Налоговые скидки в Новой Зеландии Система налогообложения во Франции в 2020 году: налог на доходы физических и юридических лиц, на прибыль и недвижимость
Начиная с 1 апреля 2005 года, была введена социальная программа, предусматривающая предоставление скидки на корпоративный налог. Размер скидки составил 6,7% . Для участия в этой программе необходимо выполнение следующих требований:

  • Принимать участие в партнерстве или быть самозанятым;
  • Основная часть валового дохода должна быть получена в основном от предпринимательской деятельности (не от процентов, дивидендов, арендной платы и т.п.);
  • Взнос по налогу на прибыль должен быть выплачен до конца налогового года;
  • Отсутствие налоговой задолженности на протяжении предыдущих четырех лет;
  • Отсутствие скидки на налог в предыдущем периоде.
Читайте также:  Нужен ли загранпаспорт для поездки в белоруссию из россии в 2020 году

Скидка рассчитывается по ставке 6,7% на суммы налогов, выплаченных в течение года.

Соглашения об избежании двойного налогообложения, которые подписала Новая Зеландия

Новая Зеландия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с различными странами. В данных соглашениях даны определения, какие виды доходов должны быть уплачены в конкретной стране.

Эти страны имеют двойные налоговые соглашения с Новой Зеландией
Австралия Индия Сингапур
Австрия Индонезия ЮАР
Бельгия Ирландия Испания
Канада Италия Швеция
Чили Япония Швейцария
Китай Корея Тайвань
Чешская республика Малайзия Таиланд
Дания Мексика Турция
Фиджи Нидерланды Объединенные Арабские Эмираты
Финляндия Норвегия Великобритания
Франция Филиппины Соединенные Штаты Америки
Германия Польша
Гонконг Российская Федерация

Источник: https://internationalwealth.info/offshore-tax/physical-and-legal-person-taxation-in-new-zealand/

Налогообложение юридических лиц во Франции

  • 1. Формы ведения коммерческой деятельности, капитал, отчетность
  • Во Франции для ведения коммерческой деятельности существует огромное множество организационно-правовых форм. Наиболее распространенными являются следующие:
  • — индивидуальный предприниматель с ограниченной ответственностью (Entrepreneur individuel à responsabilité limitée, EIRL) – одна из разновидностей индивидуального предпринимательства (l'entreprise individuelle), осуществляемого без образования юридического лица;
  • — Общество с ограниченной ответственностью с одним участником (L'entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée, EURL);
  • — Общество с ограниченной ответственностью с несколькими участниками (Société à responsabilité limitée, SARL) ;
  • — Простое коммандитное товарищество (Société en commandite simple, SCS);
  • — Коммандитное товарищество с акциями (Société en commandite par actions, SCA);
  • — Полное товарищество (Société en nom collectif, SCN) ;
  • — Упрощенное акционерное общество (Société par actions simplifiée, SAS) – разновидность закрытого АО, отличается упрощенным администрированием;
  • — Oткрытое акционерное общество (Société anonyme, SA).

При учреждении компании во Франции и внесении вклада в капитал регистрационный сбор, как правило, не взимается (за исключением случаев, когда компания в обмен на внесение вклада обязуется взять на себя долг вкладчика либо когда в капитал вносится недвижимость. В этом случае при некоторых условиях может уплачиваться сбор в размере 5% от суммы долга или вносимой недвижимости). 

Все французские компании с ограниченной ответственностью обязаны подавать годовую отчетность в коммерческий трибунал по месту регистрации[1]. Индивидуальные предприниматели подают баланс либо (в случае ведения упрощенной отчетности) бухгалтерские документы упрощенной отчетности[2]. 

Поданная в трибунал информация является публичной и доступна на едином сайте канцелярий коммерческих судов: www.infogreffe.fr. Как правило, на сайте infogreffe можно увидеть всю информацию о компаниях, включая финансовые результаты за прошедшие годы. Однако малые предприятия, удовлетворяющие определенным критериям, могут ограничить публичный доступ к своим финансовым данным[3]. 

2. Налогообложение доходов 

По общему правилу, доходы индивидуальных предпринимателей облагаются налогом на доход (l’impôt sur le revenu). Этот же налог платят физлица-участники организаций, облагаемых налогом по «прозрачному» принципу, таких как полные и простые коммандитные товарищества, общества с одним участником-физлицом и некоторые другие[4].

Доходы таких «прозрачных» организаций облагаются налогом непосредственно у участников в том же режиме, что и остальные доходы этих участников. Таким образом, к примеру, доходы полного товарищества, приходящиеся на долю товарища-физлица, облагаются налогом на доход.

Если же товарищем является коммерческое общество, например, SARL, то его доля от доходов товарищества будет обложена корпоративным налогом. 

«Прозрачные» общества могут при желании перейти под «непрозрачное» обложение корпоративным налогом.

Корпоративным налогом (l’impôt sur les sociétés[5]) облагается основная часть юридических лиц (почти все кроме тех, о котоых говорилось в первом абзаце). Такие компании самостоятельно отчитываются и уплачивают налог со своих доходов. 

При этом для некоторых из них имеется возможность перейти под «прозрачное» налогообложение. В частности, это могут сделать небольшие семейные компании типа SA, SAS и SARL в течение первых пяти лет с момента создания[6].Налог на доходы мы оставим за рамками этой статьи, на корпоративном налоге остановимся подробнее.

Источник: https://zakon.ru/blogs/nalogooblozhenie_yuridicheskih_lic_vo_francii/59134

Содержание недвижимости во Франции

Какие налоги должны платить владельцы недвижимости во Франции? В какую сумму обойдется содержание апартаментов в резиденции класса «люкс»? Сколько стоит проезд на транспорте, питание в кафе и ресторанах, мобильная связь? На эти и многие другие вопросы вы найдете ответ в этом материале. Обновлено 06 декабря 2016 года.

С 9 февраля 1999 года, когда во Франции вступила в силу налоговая конвенция, россияне, проживающие на территории этой страны, могут избежать двойного налогообложения при уплате подоходного, имущественного налога и налога на прибыль. При этом российские владельцы недвижимости во Франции должны платить все соответствующие сборы в стране нахождения объекта.

  • Читайте подробнее о процедуре покупки недвижимости во Франции.

Регистрационные сборы на приобретение недвижимости

Все покупатели недвижимости во Франции сталкиваются с оплатой обязательных сборов (droits d’enregistrement) на приобретение недвижимого имущества. Эти сборы представляют собой оплату за регистрацию смены владельца.

Они выплачиваются нотариусу как представителю интересов государства в день подписания договора купли-продажи. Размер выплат зависит от года постройки объекта. Сборы за новое жилье (до пяти лет) составят приблизительно 2-3% от его фактической стоимости.

Объекты вторичного рынка облагаются 6-7% сбором.

  • Узнайте, сколько можно заработать на инвестициях в недвижимость Франции.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость (Taxe foncière) – ежегодный налог на владение недвижимостью во Франции. Сумма налога напрямую зависит от ее площади и местонахождения.

Устанавливается налоговыми органами согласно кадастру и расчитывается от средней арендной стоимости, которая устанавливается государством для каждого конкретного региона. Власти на основе статистики фиксируют, сколько стоит аренда квадратного метра в том или ином городе или городском районе.

У недвижимости, расположенной в престижных кварталах, более высокая арендная стоимость, соответственно, и более высокий налог.

Налог на проживание

Налог на проживание (Taxe d'habitation) ежегодно платят собственники недвижимости во Франции или арендаторы, которые занимают помещение на 1 января налогового года. Налогом облагается основное место проживания.

Если собственник объекта во Франции не проживает в нем постоянно, а использует дом только в летний период, то величина этого налога фактически равна налогу с недвижимости. Величина сбора зависит от дохода и состава семьи.

Примерный расчет суммы ежегодного налога на недвижимость и на проживание:

Апартаменты в Ницце – 120 кв.м:

  • налог на недвижимость – €1330
  • налог на проживание – €1430

Апартаменты в Жуан-ле-Пен/Антибы – 80 кв.м

  • налог на недвижимость — €1620
  • налог на проживание – €2400

Вилла в Вильфранш-сюр-Мер – 250 кв.м

  • налог на недвижимость – €5220
  • налог на проживание  — €8600

Вилла в Каннах  — 350 кв.м

  • налог на недвижимость – €4220
  • налог на проживание – €5600

Вилла в Кап-д-Антиб — 200 кв.м

  • налог на недвижимость– €1900
  • налог на проживание – €2230

Налог на богатство

Налог на богатство — это характерная особенность Франции. Печально известный сбор, который подразумевал, что любой гражданин Франции, зарабатывающий от €1 млн, должен отдавать 75% своего дохода государству, был анонсирован в 2012 году Франсуа Олландом.

Это нововведение тогда вызвало много шума в обществе и неоднократно подвергалось суровой критике видных политических деятелей страны и простых граждан. Налог стал одним из самых высоких в мире. После того, как он вступил в силу, отток иностранных инвестиций из Франции достиг небывалых размеров. Французы также не хотели мириться с новым законом.

Все помнят скандальный переезд Жерара Депардье в Бельгию и его отказ от французского гражданства. Налог на богатство (ISF – impôt sur la fortune) выплачивается каждый год только в том случае, если чистая стоимость имущества равна или превышает €1,3 млн. Отметим, что расчет стоимости налога начинается от €800 тыс.

Кредит и другие обязательства налогоплательщика принимаются в расчет для оптимизации налога. Например, при стоимости виллы €3 млн и кредите в €2 млн чистая стоимость объекта составляет менее €1,3 млн, поэтому налог на богатство с владельца не взимается.  

Налоговый расчет ISF на 2016 год
Стоимость недвижимости Облагаемый процент
до €800 тыс.  0,00 %
€0,8  — €1,3 млн 0,50 %
€1,3 — €2,5 млн 0,70 %
€2,5 — €5 млн 1,00 %
€5 — €10 млн 1,25 %
свыше €10 млн 1,50 %

Трехпроцентный налог во Франции

Те, кто живут во Франции или за границей и приобрели недвижимость во Франции на юридическое лицо, должны платить ежегодный налог 3% (La taxe de 3%) от кадастровой стоимости недвижимости.

Французские юрлица или фирмы, зарегистрированные в странах, заключивших налоговую договоренность с Францией о предоставлении информации, касающейся личности всех акционеров компании, освобождаются от уплаты этого налога.

Налог на повышение стоимости при перепродаже

Прирост капитала при продаже недвижимости облагается налогом 19%, за вычетом из него следующих издержек:

  • 7,5% от стоимости объекта в качестве оплаты нотариальных расходов,
  • 15% в качестве расходов на ремонт*

* Если есть конкретная сумма реальных расходов, которую можно подтвердить счетами, недвижимость облагается налогом за вычетом этой суммы.

Для расчета этого налога существуют скидки за длительность владения недвижимостью. Первые пять лет скидок нет. Начиная с шестого года владения недвижимостью скидки следующие: с 6 по 21 год – 6% в год, за 22-й год владения – 4%. После 22 лет владения недвижимостью налог на прирост стоимости не взимается.

К основному налогу 19% прибавляются дополнительные социальные сборы в размере 15,5%, которые также имеют отдельную скидку за длительность владения собственностью. С 1 января 2016 года нерезиденты, которые имеют соцобеспечение в другой европейской стране, освобождаются от выплаты социальных сборов (15,5%).

Налог на доход от аренды

Если годовой доход иностранца от аренды недвижимости во Франции не превышает €15 000, то для расчета налога из заявленной суммы вычитается 30%. Если нерезидент зарабатывает на сдаче имущества внаем более €15 000, из его дохода вычитаются реальные расходы (обслуживание, страховка, ремонт, банковские проценты в случае кредита и прочие издержки). Оставшаяся сумма облагается налогом 20%.

Налог на наследование

Этот сбор платят наследники в случае кончины владельца французской недвижимости. Владелец объекта не может свободно назначить наследника, однако разработаны механизмы, которые контролируют этот процесс.

По законам Франции, переживший супруг может являться единственным наследником, либо наследовать совместно с кровными родственниками умершего. Для кровных родственников система наследования базируется на трех принципах: очередности, степеней родства и колена.

Переживший супруг освобожден от налога на наследование.

Налоговая ставка для детей и родителей расчитывается по прогрессивной шкале от 5% до 45%, для братьев и сестер от 35% до 45%, племянников и родственников до четвертой степени родства применяется фиксированная ставка 55%, а для третьих лиц, не имеющих степень родства, – 60%. До применения налоговой ставки существует определенная скидка для каждого конкретного наследника.

Отметим, что оплата налога наследниками будет проводиться в зависимости от распоряжений покупателя относительно права наследования, сделанных в момент приобретения недвижимости.

Коммунальные платежи

Коммунальные платежи состоят из общей и индивидуальной частей, и зависят от состояния резиденции и ее расположения. Так, например, на содержание трехкомнатных апартаментов площадью 80 кв.

м, стоимостью €800 000, в резиденции класса «люкс» (консьерж, охрана, бассейн, теннисный корт), расположенной в 100 метрах от моря с выходом на частный пляж, ежемесячные расходы приблизительно следующие :

  • Расходы на домоуправление и содержание дома : €270
  • Холодная, горячая вода (в зависимости от потребления) : €40
  • Электричество (в зависимости от потребления) : €120
  • Содержание счетчиков, лифта : €20
  • Стационарный телефон и интернет : €30
Читайте также:  Заявление на рвп: правила заполнения бланка и подача в фмс в 2020 году

В среднем, проживание в такой квартире будет обходиться приблизительно в €530 в месяц. С учетом годовых налогов, налога на проживание €1 400 и налога на недвижимость, все расходы на содержание вышеуказанной квартиры составят приблизительно €9 200 в год.

  • Читайте о том, где найти недорогое жилье во Франции.

Стоимость проживания

Кроме затрат, возникающих при покупке и содержании жилья, следует учитывать и другие расходы, в частности на транспорт, питание и мобильную связь.Транспорт. Во Франции прекрасно развит железнодорожный транспорт. Быстрее всего добраться из одного города в другой позволяют высокоскоростные поезда TGV (Trains a Grande Vitesse).

Также удобны поезда RER (Reseau Express Regional), которые связаны с системой парижского метро. Существует тип билетов, дающих право проезда одновременно на метро, поездах RER и автобусах. Например, в Париже стоимость билета на десять поездок составит €11.

Базовый тариф за проезд на такси составляет €2 плюс от €0,5 за километр в дневное время и от €1 в ночное, за багаж – €1–2.

Связь. Зона покрытия мобильной связи составляет практически всю территорию Франции. Стоимость сим-карты французских операторов составляет примерно €30, минуты разговора – от €0,19.

Телефоны-автоматы распространены на всей территории Франции, даже в крошечных деревнях. Как правило, они обеспечивают и внутреннюю, и международную связь. Оплата звонка производится картами различного номинала (€10, €25, €50 и др.). Возможность выхода в интернет предоставляется во многих общественных местах. Интернет-кафе можно найти во всех аэропортах, на главных улицах, почтовых отделениях, во многих гостиницах, ресторанах, магазинах и т.д.

Питание. Размер счета в кафе и ресторанах зависит от уровня заведения. В привокзальном кафе можно поесть за €20 на персону, а в шикарном ресторане – оставить €1500.

Чашка кофе в кафе на Елисейских полях стоит €2.

Если приобретать продукты самостоятельно, следует ориентироваться на следующие цены: макаронные изделия и крупы – от €0,5 за кг; сыры и колбасы – от €6 за кг; овощи – €1–3 за кг; мясо – €7–25 за кг.

  • Узнайте об эмиграции во Францию из «личного опыта» на Prian.ru.
  • За помощь в подготовке материала благодарим Александра Мацулевича, компания ServiceAzur.
  • Фото Flickr: mangMangW
  • Prian.Ru
  • Условия цитирования материалов Prian.ru

Источник: https://prian.ru/pub/2246.html

Налоги во Франции: за что платят резиденты и зарубежные покупатели недвижимости

14 июня 2013

Франция стабильно входит в топ-15 самых популярных стран для приобретения недвижимости. Один из самых распространенных вопросов, которые покупатели задают специалистам Tranio.Ru, касается налоговой системы этой страны.

Ежегодно французы и зарубежные собственники жилья платят налоги на недвижимость и подоходный налог. Инвесторы сталкиваются с налогами на доход от аренды и на прирост капитала. Владельцы фирм отдают более трети прибыли в качестве корпоративного налога.

НДС

Пошлина на оформление переходаправа собственности

Taxe foncière(ежегодный налогна недвижимость)

Taxe d'habitation(ежегодный налог на проживание)

Налог на доход от аренды

Налог на прирост капитала

Налог на пустующую недвижимость

Налог на наследство

Подоходный налог

Налог на богатство

Налог на косвенное владение

Корпоративный налог

20 %
5,81 %
Арендная плата за 0,5–1,5 месяца
Арендная плата за периоддо 1 месяца
35,5 – 60,5 %
40,5 %
12,5–25 %
5–60 %
0–49 %
0–1,5 %
3 %
15–33,33 %

Налоги на недвижимость

Ставки нотариального вознаграждения варьируются от 0,825 до 4 %. К нему прибавляется НДС 20 %.

Сумма сделки, евро Комиссия, % До 6 500

6 500 – 17 000

17 000 – 60 000

Более 60 000

4
1,65
1,10
0,825

При покупке вторичной недвижимости, кроме комиссии риелтора и нотариуса, покупатель оплачивает пошлину на оформление права собственности (les droits de mutation) — 5,81 %. При приобретении доли в компании, которая обладает активами, состоящими преимущественно из французской недвижимости, налог на регистрацию составляет 5 % от стоимости доли.

При покупке новостройки уплачивается НДС (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) в размере 20 % (чаще всего включается в цену).

Собственник каждый год платит налоги на недвижимость. Во Франции их два: taxe foncière (собственно «налог на недвижимость») и taxe d'habitation («налог на проживание»).

По словам Лары Парэнан, директора департамента Восточной Европы AS et Associés, ставка taxe foncière в год эквивалента стоимости 0,5 месяца аренды, если в городе, в котором находится жилье, есть предприятия.

В населенных пунктах, которые слабее развиты экономически, ставка равна плате за 1,5 месяца. Имеется в виду не рыночная аренда, а условная, которая рассчитывается исходя из средних цен на обычное и социальное жилье и стоит гораздо меньше рыночной.

Taxe d'habitation тоже зависит от того, насколько хорошо наполнена казна города. В самых «отсталых» муниципалитетах его размер равен «условной» месячной аренде.

Например, в пригороде Парижа, где есть предприятия, у владельца недвижимости площадью 100 м², рыночная стоимость которой — 500 000 евро, в год уходит 800 евро на taxe foncière и столько же на taxe d'habitation. Другой пример: в пригороде Парижа, где нет предприятий, собственник жилья (100 м², 180 000 евро) платит 850 евро в год за taxe foncière и 900 евро за taxe d'habitation.

«Покупать недвижимость надо там, где есть предприятия — в пригородах Парижа (северо-запад), в самой столице, на побережьях (там хорошо развита туристическая инфраструктура) и в горах. В таких местах налоги ниже, но жилье стоит дороже — всё закономерно. К примеру, на востоке от Парижа налога совсем нет благодаря Диснейленду»,— говорит Лара Парэнан.

По ее словам, владельцы первичной недвижимости вовсе освобождаются от налогов в первые пять лет. Главное условие — правильно заполнить все необходимые документы, а это — забота риелторов.

Собственники, желающие обогатиться за счет сдачи недвижимости, обязаны платить налог на доход от аренды (l’impôt sur le revenu locatif). Налогооблагаемая база — доход от аренды с вычетом расходов, связанных с арендой.

Ставки — от 5 до 45 %. Минимальная ставка для нерезидентов — 20 %. Кроме того, к этому налогу добавляется социальный сбор, взимаемый по ставке 15,5 %. Таким образом, максимальная ставка дохода от аренды для нерезидентов составляет 60,5 %.

Налогооблагаемаястоимость активов,тыс. евро Ставка, % До 5 963

5 963 – 11 896

11 896 – 26 420

26 420 – 70 830

70 830 – 150 000

Более 150 000

5
10
15
20
41
45

Доход от аренды, получаемый компаниями, облагается налогом по ставке 33,33 % от дохода с вычетом расходов и амортизации. Этим налогом облагаются квартиры без мебели, сдающиеся в долгосрочную аренду (минимум на три года).

Меблированное жилье, сдающееся на короткие сроки (LMCT, location meublée court terme) подпадает под категорию льгот (bénéfices industriels et commerciaux, BIC): из арендной платы вычитаются амортизационные расходы.

По словам Санди Далмас, партнера в компании Cabinet Roche, чтобы получить эти льготы, собственник должен оказывать арендатору, по крайней мере, три из четырех услуг: завтраки, регулярная уборка помещений, поставка белья и прием клиентов.

Кроме того, арендодатели, сдающие помещения площадью менее 14 м² за 30–45 евро/м² и более (сумма зависит от муниципалитета), платят дополнительный ежегодный налог. Ставка для меблированных студий составляет максимум 10 %.

С годами недвижимость дорожает, и при перепродаже собственнику удается извлечь прибыль. Разница между ценой, по которой объект был куплен и ценой, по которому он был позже продан, облагается налогом на прирост капитала (l’impôt sur les plus-values immobilières).

С 1 августа 2015 граждане всех стран платят его по фиксированной ставке 40,5 % (включая социальный сбор, размер которого составляет 15,5 %, и специальный добавочный налог 6 %). Возможен вычет из налогооблагаемой базы. Если длительность владения составляет 17–18 лет, вычет равен 24 %.

Вычет рассчитывается не от рыночной стоимости объекта, а от разницы между стоимостью покупки и продажи.

Первая продажа недвижимости нерезидентами может быть освобождена от налога на прирост капитала при соблюдении некоторых условий.

С 1 августа 2015 граждане всех стран платят налог на прирост капитала по ставке 19 %. К нему прибавляется социальный сбор 15,5 % и специальный добавочный налог 6 %.

Применяются налоговые скидки, величина которых зависит от того, сколько времени недвижимость находилась в собственности. Скидки для подоходного налога (19 или 33,33 %) составляют 6 %, если недвижимостью владели от 6 лет до 21 года, или 4 % для 22-го года.

После 22 лет владения собственники освобождаются от этого налога. Скидки для социального сбора (15,5 %) составляют 1,65 %, если недвижимостью владели от 6 лет до 21 года, 1,6 % для 22-го года, 9 %, если недвижимостью владели 23–30 лет.

После 30 лет собственники освобождаются от уплаты социального сбора. Нерезиденты, не пользующиеся французской системой социального обеспечения, от сборов освобождаются.

Те, кто заплатил социальные сборы, могут подать апелляцию на возвращение средств в налоговую службу по месту регистрации во Франции до 31 декабря 2015.

При продаже недвижимости после 1 января 2013 взимается дополнительный налог.

Размер налогооблагаемогоприроста капитала (НПК) Ставки 50 001 – 60 000

60 001 – 100 000

100 001 – 110 000

110 001 – 150 000

150 001 – 160 000

160 001 – 200 000

200 001 – 210 000

210 001 – 250 000

250 001 – 260 000

Более 260 000

2 % − (60 000 — НПК) × 1/20
2 %
3 % − (110 000 — НПК) × 1/10
3 %
4 % − (160 000 — НПК) × 15/100
4 %
5 % − (210 000 — НПК) × 20/100
5 %
6 % − (260 000 — НПК) × 25/100
6 %

Во Франции владение недвижимостью, оформленной на компанию, сопряжено с уплатой ежегодного налога на косвенное владение, который оплачивается по ставке 3 % от рыночной стоимости. Его платят все юридические лица. Цель этого налога — противодействовать уклонению от уплаты налогов на роскошь, прирост капитала и наследование.

При соблюдении некоторых условий от этого налога освобождаются собственники, сдающие меблированную недвижимость на короткие сроки. «Владелец не платит налог на прирост стоимости, если деятельность по сдаче в аренду осуществлялась максимум в течение пяти лет и если средняя годовая арендная плата последних двух лет ниже 250 000 евро»,— говорит Санди Далмас.

Во Франции существует также налог на пустующую недвижимость (la taxe sur les logements vacants, TLV). Им облагаются немеблированные объекты, расположенные в коммунах с населением более 50 тыс. человек.

Посмотреть список коммун, в которых взимается налог, можно на сайте Legifrance.Gouv.Fr. Если жилье не занято более года, ставка составляет 12,5 %, начиная со второго года — 25 %.

Налог взимается с вмененного арендного дохода, который рассчитывается на основании данных рынка с учетом характеристик недвижимости.

Прочие налоги

Во Франции существует налог на наследство (l’impôt sur les successions). Его ставка (5–60 %) зависит от стоимости имущества и степени родства наследника. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому. В первую очередь наследство получают дети и родители.

Для этой категории лиц ставка варьируется от 5 % (для имущества дешевле 8 072 евро) до 45 % (для имущества дороже 1 805 677 евро). Вторые на очереди — братья и сестры. Они платят налог по ставке от 35 % (для имущества дешевле 24 430 евро) до 45 % (для имущества дороже 24 430 евро). Ставки для прочих наследников составляют 55–60 %.

Существует также налоговая скидка 100 тыс. евро.

Налогооблагаемаястоимость Ставки До 8 072

8 072 – 12 109

12 109 – 15 932

15 932 – 552 324

552 324 – 902 838

902 838 – 1 805 677

Более 1 805 677

5
10
15
20
30
40
45

Французская недвижимость, которой владеет нерезидент, облагается налогами на наследство в соответствии с французским законодательством. Чтобы избежать французского налогообложения, следует выбрать путь владения недвижимостью через компанию. В этом случае будут применяться законы страны, резидентом которой являлся собственник.

Человек, живущий во Франции более 180 дней в году, считается налоговым резидентом страны и обязан ежегодно подавать декларацию о доходах, даже если их нет. Максимальная ставка подоходного налога (impôt sur le revenu) достигает 45 %. Обладатели сверхвысоких доходов (более 1 млн евро) платят дополнительные 3–4 % вдобавок к основной ставке.

Прибыль, евро Ставка, % До 5 963

5 964 – 11 896

11 897 – 26 420

26 421 – 70 830

70 830 – 150 000

150 001 – 1 000 000

Более 1 000 000

5,5
14
30
41
45
48–49

Аналог подоходного налога для юридических лиц — корпоративный налог (impôt sur les sociétés). В общем случае его ставка составляет 33,33 %.

Для малых и средних предприятий, 75 % которого принадлежит частным лицам, с торговым оборотом менее 7 630 000 евро и прибылью менее 38 120 евро, ставка составляет 15 % на первые 38 120 евро дохода, оставшаяся сумма облагается налогом по ставке 33,33 %.

В отличие от многих других европейских стран, во Франции существует налог на богатство, или налог солидарности на состояние (impôt de solidarité sur la fortune, ISF). Этот налог платят те, чьи активы во Франции имеют стоимость более 1,3 млн евро. Ставки зависят от стоимости имущества. Рассчитать ISF можно с помощью калькулятора.

Налогооблагаемаястоимость активов,тыс. евро Ставка, % До 800

800 – 1 300

1 300 – 2 570

2 570 – 5 000

5 000 – 10 000

Более 10 000

0,5
0,7
1
1,25
1,5
  • Существуют разные способы избежать уплаты этого налога, например, можно оформить покупку на Гражданскую компанию по операциям с недвижимостью (Société civile immobilière, SCI).
  • Например, налог на богатство не платят те, кто сдают меблированные квартиры в краткосрочную аренду с услугами.
  • «Такой владелец рассматривается как „профессионал рынка аренды“: если недвижимость используется для профессиональной деятельности в стране, собственник освобождается от налога солидарности на состояние»,— говорит Санди Далмас.
  • Юлия Кожевникова, Tranio.Ru

Источник: https://tranio.ru/articles/nalogi_vo_francii_za_chto_platyat_rezidenty_i_zarubezhnye_pokupateli_nedvizhimosti_3709/

Ссылка на основную публикацию